Resolucion
Resolucion 227 de 2025
Resolución 227 De 2025 Dian Por La Cual Se Expide La Resolución Única En Materia Tributaria, Aduanera Y Cambiaria En Lo De Competencia De La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales -Dian.
Por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
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01
Historia de constitucionalidad
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02
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1Tabla De Contenido2Expedición Resolución Única Externa1.1.1.1Inscripción En El Registro Único Tributario (Rut) A Través De Las Cámaras De Comercio1.1.1.2Presentación De La Solicitud1.1.1.3Documentos De Inscripción En El Registro Único Tributario (Rut) A Través De Las Cámaras De Comercio1.1.1.4Trámite De Inscripción En El Registro Único Tributario (Rut) A Través De Las Cámaras De Comercio1.1.1.5Acceso De Las Cámaras De Comercio A Los Servicios Informáticos De La Dian1.1.1.6Anexo Número T1.1. Anexo Técnico De Inscripción En El Registro Único Tributario (Rut) A Través De Las Cámaras De Comercio1.1.1.7Coordinación Técnica De La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales (Dian) Para La Formalización De Los Trámites De Inscripción1.1.1.8Coordinación Técnica De Las Cámaras De Comercio Para La Formalización De Los Trámites De Inscripción1.1.1.9Autorización1.1.1.10Contingencia1.1.1.11Procedimientos Y Tecnología1.1.1.12Conservación Documental1.1.1.13Vigilancia Y Control1.1.1.14Formulario Oficial1.1.1.15Disponibilidad Del Formulario1.1.1.16Obligados A Inscribirse En El Registro Único Tributario, Rut, Para Declarar El Ingreso O Salida Del País De Divisas O Moneda Legal Colombiana En Efectivo1.1.1.17Obligados A Inscribirse En El Registro Único Tributario Por El Cumplimiento De Obligaciones Tributarias, Aduaneras Y Cambiarias1.1.1.18Actualización Del Registro Único Tributario Para Los Obligados Al Régimen De Precios De Transferencia1.1.1.19Actualización De La Calidad De Usuario Aduanero1.1.1.20Obligación De Actualización1.1.2.1Ámbito De Aplicación1.1.2.2Causales De Cancelación De La Inscripción En El Rut Por Inactividad Tributaria1.1.2.3Excepciones A La Cancelación Del Rut Por Inactividad Tributaria1.1.2.4Procedimiento Para La Cancelación De Oficio De La Inscripción En El Registro Único Tributario - Rut1.1.2.5Reactivación Del Registro Único Tributario - Rut Cancelado Por Inactividad Tributaria1.1.3.1.1Requisitos Para Ser Autorizado Como Autorretenedor Del Impuesto Sobre La Renta1.1.3.1.2Trámite De La Solicitud1.1.3.1.3Término Para Decidir Sobre La Solicitud1.1.3.1.4Causales De Suspensión De La Autorización Para Actuar Como Autorretenedor A Título Del Impuesto Sobre La Renta1.1.3.2.1Requisitos Para Ser Autorizado Como Autorretenedor Del Impuesto Sobre La Renta Por Rendimientos Financieros1.1.3.2.2Requisitos Para Ser Autorizado Como Autorretenedor Del Impuesto Sobre La Renta Por Rendimientos Financieros Para Los Grandes Contribuyentes1.1.3.2.3Trámite De La Solicitud De Autorretención De Rendimientos Financieros1.1.3.2.4Causales De Suspensión De La Resolución Mediante La Cual Se Concede Autorización Para Actuar Como Autorretenedor De Rendimientos Financieros1.1.3.3.1Requisitos Para La Designación De Agentes De Retención Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva1.1.3.3.2Trámite De La Solicitud De Designación Como Agente De Retención Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva1.1.3.3.3Causales De Retiro De La Autorización Para Actuar Como Agente De Retención Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva1.1.4.1Requisitos Para Ser Calificado Como Gran Contribuyente1.1.4.2Eventos En Los Cuales No Se Otorga La Calificación Como Gran Contribuyente1.1.4.3Procedimiento Para La Calificación De Grandes Contribuyentes1.1.4.4Causales De Retiro De La Calificación1.1.4.5Vigencia De La Calificación1.1.5.1Adopción De La Clasificación Industrial Internacional Uniforme -Ciiu Revisión 4 Adaptada Para Colombia (2020) Y Sus Notas Explicativas1.1.5.2Actividad Económica Principal1.1.5.3Inscripción Y Actualización Del Registro Único Tributario -Rut1.1.5.4Consulta De Las Notas Explicativas De La "clasificación Industrial Internacional Uniforme De Todas Las Actividades Económicas - Ciiu Rev.4 A.C. (2020)"1.1.6.1Servicio Informático Electrónico Régimen Tributario Especial1.1.6.2Formulario Para Presentar Solicitud1.1.6.3Prevalidadores Y Formatos Soporte De La Solicitud1.1.6.4Forma De Presentación De La Solicitud1.1.6.5Registro Web1.1.6.6Prescripción De La Información De Las Entidades Sin Ánimo De Lucro A Publicar En El Registro Web Para Comentarios De La Sociedad Civil1.1.6.7Publicación De La Información1.1.6.8Término De Publicación De La Información Para Comentarios1.1.6.9Respuesta A Comentarios1.1.6.10Memoria Económica1.1.6.11Contenido De La Memoria Económica1.1.6.12Plazos Para Presentar La Memoria Económica1.1.6.13Firma Electrónica Para Firma De Actos Administrativos1.1.6.14Efectos Jurídicos, Confiabilidad Y Seguridad De La Firma Electrónica1.2.1Valor De La Unidad De Valor Tributario - Uvt1.2.2Conversión De Las Cifras Y Valores Expresados En Uvt En Valores Absolutos1.2.1.1.1Base Gravable Y Tarifa Del Impuesto Nacional A La Gasolina Y Al Acpm1.2.1.1.2Base Gravable Y Tarifa Del Impuesto Al Carbono1.2.1.1.3Tarifa Del Impuesto A Las Bebidas Ultraprocesadas1.2.2.1Prescripción Del Formulario No. 110 Para La Presentación De La Declaración De Renta Y Complementario Para Personas Jurídicas Y Asimiladas Y Personas Naturales Y Asimiladas No Residentes Y Sucesiones Ilíquidas De Causantes No Residentes, O De Ingresos Y Patrimonio Para Entidades Obligadas A Declarar1.2.2.2Prescripción Del Formulario No. 115 "declaración Del Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios De Contribuyentes Con Presencia Económica Significativa - Pes En Colombia"1.2.2.3Presentación1.2.2.4Declaración Informativa De Precios De Transferencia - Formulario No 1201.2.2.5Prescribir El Formulario 150 "declaración De Renta Por Cambio De La Titularidad De La Inversión Extranjera Directa Y Enajenaciones Indirectas"1.2.2.6Obligados A Presentar La Declaración De Renta Por Cambio De La Titularidad De La Inversión Extranjera Directa Y Enajenaciones Indirectas - Formulario 1501.2.2.7Inscripción O Actualización En El Registro Único Tributario - Rut1.2.2.8Presentación De La Declaración De Renta Por Cambio De Titularidad De La Inversión Extranjera Directa Y Enajenaciones Indirectas1.2.2.9Previsiones1.2.2.10Declaración Anual De Activos En El Exterior - Formulario 1601.2.2.11Declaración Anual De Activos En El Exterior - Formulario 1601.2.2.12Prescripción Del Formulario No. 210 "declaración De Renta Y Complementario Personas Naturales Y Asimiladas Residentes Y Sucesiones Ilíquidas De Causantes Residentes"1.2.2.13Modificación Del Instructivo Del Formulario Número 210 "declaración De Renta Y Complementario Personas Naturales Y Asimiladas De Residentes Y Sucesiones Ilíquidas De Causantes Residentes1.2.2.14Herramienta Tecnológica1.2.2.15Prescripción Del Formulario Número 220 "certificado De Ingresos Y Retenciones Por Rentas De Trabajo Y De Pensiones" Para Los Años Gravables 2023 Y Siguientes1.2.2.16Prescripción Del Formulario No. 260 "declaración Anual Consolidada" Para La Presentación De La Declaración Del Impuesto Unificado Bajo El Régimen Simple De Tributación - Simple1.2.2.17Presentación1.2.2.18Declaración Del Impuesto Sobre Las Ventas - Formulario No 3001.2.2.19Declaración Del Impuesto Nacional Al Consumo - Formulario No. 3101.2.2.20Declaración Del Impuesto Sobre Las Ventas – Iva De Prestadores De Servicios Desde El Exterior – Formulario No. 3251.2.2.21Prescripción Del Formulario No. 330 "declaración Del Impuesto Nacional Sobre Productos Plásticos De Un Solo Uso Utilizados Para Envasar, Embalar O Empacar Bienes"1.2.2.22Prescripción Del Formulario No. 335 "declaración Del Impuesto A Las Bebidas Ultraprocesadas Azucaradas"1.2.2.23Presentación1.2.2.24Prescripción Del Formulario No. 340 "declaración Del Impuesto A Los Productos Comestibles Ultraprocesados Industrialmente Y/O Con Alto Contenido De Azúcares Añadidos, Sodio O Grasas Saturadas"1.2.2.25Presentación De Los Formularios No. 330, 335 Y 3401.2.2.26Prescripción Del Formulario No. 350 "declaración De Retenciones En La Fuente"1.2.2.27Formulario Para Liquidar Y Consignar El Aporte Especial De Las Notarías Para La Administración De Justicia - Formulario No. 4001.2.2.28Formulario Para Liquidar Y Consignar El Aporte Especial De Las Notarías Para La Administración De Justicia - Formulario No. 4001.2.2.29Declaración Semanal Gravamen A Los Movimientos Financieros - Formulario No. 4101.2.2.30Declaración Semanal Gravamen A Los Movimientos Financieros - Formulario No. 4101.2.2.31Prescripción Del Formulario No. 420 Declaración Impuesto Al Patrimonio1.2.2.32Prescripción Del Formulario No. 430 "declaración Impuesto Nacional A La Gasolina Y Acpm"1.2.2.33Presentación1.2.2.34Prescripción Del Formulario No. 435 "declaración Del Impuesto Nacional Al Carbono"1.2.2.35Declaración Del Impuesto Nacional Al Carbono - Formulario No. 4351.2.2.36Recibo Oficial De Pago Impuestos Nacionales - Formulario No. 4901.2.2.37Prescripción Del Formulario No. 2593 - Recibo Electrónico Del Simple1.2.2.38Presentación Del Formulario No. 2593 - Recibo Electrónico Del Simple Y Pago Del Anticipo1.2.2.39Prescripción Del Formulario 425 Declaración De Impuesto Al Patrimonio Para Personas Jurídicas1.2.2.40Prescripción Del Formulario Número 445 Declaración Del Impuesto Complementario De Normalización Tributaria1.3.1.1Sujetos Obligados A Presentar Información Exógena1.3.2.1Información A Suministrar Por Las Entidades Públicas O Privadas Que Celebren Convenios De Cooperación Y Asistencia Técnica Con Organismos Internacionales1.3.3.1.1Información De Cuentas Corrientes Y/O Ahorros1.3.3.1.2Información De Inversiones En Certificados A Término Fijo Y/U Otros Títulos1.3.3.2.1Sociedad Administradora Del Depósito Centralizado De Valores (Deceval)1.3.4.1.1Información De Consumos Con Tarjetas De Crédito Y/O Tarjetas Débito1.3.4.1.2Información De Ventas A Través Del Sistema De Tarjetas De Crédito1.3.4.1.3Información De Préstamos Otorgados1.3.4.2.1Información De Los Fondos De Inversión Colectiva1.3.4.3.1Información De Los Fondos De Pensiones Obligatorias1.3.4.3.2Información De Los Fondos Voluntarios De Pensiones1.3.4.4.1Información De Las Cuentas De Ahorro Para El Fomento De La Construcción (Afc) Y Aporte Cuentas De Ahorro Voluntario Contractual (Avc)1.3.4.5.1Información De Fondos De Cesantías1.3.4.6.1Información A Suministrar Por Las Bolsas De Valores1.3.4.6.2Información A Suministrar Por Los Comisionistas De Bolsa1.3.4.7.1Información De Fideicomisos Administrados1.3.4.7.2Información De Los Ingresos Recibidos Con Cargo Al Fideicomiso1.3.4.7.3Información De Pagos O Abonos En Cuenta Con Recursos Del Fideicomiso1.3.5.1.1Información De Socios, Accionistas, Comuneros, Cooperados Y/O Asociados1.3.5.2.1Información De Pagos O Abonos En Cuenta Y Retenciones En La Fuente Practicadas1.3.5.3.1Información De Retenciones En La Fuente Que Le Practicaron1.3.5.4.1Información De Ingresos Recibidos En El Año1.3.5.5.1Información Del Impuesto Sobre Las Ventas (Iva) Descontable1.3.5.5.2Información Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva Generado Y Del Impuesto Nacional Al Consumo1.3.5.6.1Información Del Saldo De Los Pasivos A Treinta Y Uno (31) De Diciembre1.3.5.7.1Información De Los Deudores De Créditos Activos A Treinta Y Uno (31) De Diciembre1.3.5.8.1Información De Los Órganos Que Financien Gastos Con Recursos Del Tesoro Nacional1.3.5.9.1Información De Ingresos Recibidos Para Terceros Residentes Fiscales Y Sociedades Domiciliadas En Territorio Colombiano1.3.5.10.1Información De Los Saldos De Cuenta1.3.5.10.2Información De Las Inversiones1.3.5.10.3Información De Las Acciones O Aportes1.3.5.10.4Información De Propiedad, Planta Y Equipo Y Otros Activos1.3.5.10.5Información De Inversiones Realizadas Por Sociedades Zomac, Megainversionistas, Sociedades De Economía Naranja Y Sociedades Que Desarrollan Actividades Del Campo Colombiano1.3.5.10.6Información De Rentas Exentas1.3.5.10.7Información De Costos Y Deducciones1.3.5.10.8Información De Exclusiones Impuesto Sobre Las Ventas (Iva)1.3.5.10.9Información De Tarifas Especiales Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.3.5.10.10Información Exenciones Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.3.5.11.1Información De Descuentos Tributarios Solicitados1.3.5.11.2Información Ingresos No Constitutivos De Renta Ni Ganancia Ocasional1.3.5.12.1Contratos De Colaboración Empresarial Y Otros Contratos1.3.5.13.1Estados Financieros Consolidados1.3.5.14.1Información De Vinculados Económicos Nacionales1.3.5.14.2Información De Subordinados O Vinculados Del Exterior1.3.5.15.1Las Entidades Controladas Del Exterior Sin Residencia Fiscal En Colombia (Ece)1.3.6.1.1Información A Suministrar Por Las Cámaras De Comercio De Las Sociedades Creadas1.3.6.1.2Información A Suministrar Por Las Cámaras De Comercio De Las Sociedades Liquidadas1.3.6.2.1Información A Suministrar Por La Registraduría Nacional Del Estado Civil1.3.6.3.1Información A Suministrar Por Los Notarios1.3.6.4.1Información A Suministrar Por Las Personas O Empresas Que Elaboren Facturas De Venta O Documentos Equivalentes1.3.7.1.1Información De Ingresos Y Retenciones Por Rentas De Trabajo Y De Pensiones1.3.7.2.1Información A Reportar Por Alcaldías Y Distritos Relacionadas Con El Impuesto Predial1.3.7.2.2Información A Reportar Por Alcaldías, Distritos Y Gobernaciones Relacionadas Con El Impuesto De Vehículos1.3.7.2.3Información A Reportar Por Alcaldías Y Distritos Relacionadas Con El Impuesto De Industria Y Comercio, Avisos Y Tableros -Ica1.3.7.2.4Información A Reportar Por Alcaldías Y Distritos Relacionadas Con Obligaciones Tributarias Del Orden Municipal O Distrital1.3.7.3.1Información A Suministrar Por Las Entidades Que Otorgan, Reconocen, Registran, Cancelan O Suspenden Personerías Jurídicas1.3.7.4.1Información De Propiedades Horizontales1.3.7.5.1Información De Concesiones Y Asociaciones Público Privadas -App1.3.8.1.1Empleadores Que Ocupen Trabajadoras Mujeres Víctimas De La Violencia Comprobada1.3.8.2.1Código Único Institucional -Cuin1.3.8.3.1Información De Donaciones Recibidas Y Certificadas Por Las Entidades No Contribuyentes1.3.8.4.1Información De No Causación Del Impuesto Al Carbono Por Certificación De Carbono Neutro1.3.9.1.1Información A Suministrar Por La Registraduría Nacional Del Estado Civil1.3.9.1.2Información A Suministrar Por Los Obligados A Presentar Estados Financieros Consolidados1.3.9.1.3Plazos Para Suministrar La Información Anual Y Anual Con Corte Mensual1.3.10.1Formatos Y Especificaciones Técnicas1.3.11.1Sanciones1.3.12.1Forma De Presentación De La Información1.3.12.2Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos Electrónicos1.3.12.3Contingencia1.3.12.4Responsabilidad De La Información Reportada1.3.12.5Unidad Monetaria Para La Presentación De La Información1.3.12.6Información A Reportar Por Las Personas Jurídicas Sobre La Enajenación De Acciones, Cuotas O Partes De Interés Social O Aportes, Que No Cotizan En La Bolsa De Valores1.3.12.7Información A Reportar Por Personas Jurídicas Y Sus Asimiladas Y Algunas Entidades No Contribuyentes Señaladas En El Artículo 23 Del Estatuto Tributario, Relacionada Con La Destinación Y Ejecución Del Beneficio Neto O Excedente1.3.12.8Información A Reportar Por Personas Jurídicas Y Sus Asimiladas Y Algunas Entidades No Contribuyentes Señaladas En El Artículo 23 Del Estatuto Tributario, Relacionada Con La Destinación Y Ejecución Del Beneficio Neto O Excedente En Un Plazo Mayor A Un Año1.3.12.9Información A Reportar Por La Autoridad Nacional De Licencias Ambientales -Anla Y/O Las Corporaciones Autónomas Regionales, Las Corporaciones Para El Desarrollo Sostenible Y Las Autoridades Ambientales De Los Grandes Centros Urbanos1.3.12.10Información A Reportar Por El Ministerio De Ciencia, Tecnología E Innovación Sobre Las Resoluciones Que Dan Derecho A Los Ingresos No Constitutivos De Renta O Ganancia Ocasional, Inc. 1 Art. 57-2 Del Estatuto Tributario1.3.12.11Información A Reportar Por El Ministerio De Ciencia, Tecnología E Innovación Sobre Las Resoluciones Que Dan Derecho A Los Ingresos No Constitutivos De Renta O Ganancia Ocasional, Inc. 2 Art. 57-2 Del Estatuto Tributario1.3.12.12Información A Reportar Por El Ministerio De Ciencia, Tecnología E Innovación Por Las Resoluciones Que Dan Derecho Al Descuento Tributario, Inc. 1 Art. 256 Del Estatuto Tributario1.3.12.13Información A Reportar Por El Ministerio De Ciencia, Tecnología E Innovación Por Las Resoluciones Que Dan Derecho A Crédito Fiscal, Inc. 1 Art. 256-1 Del Estatuto Tributario1.3.12.14Información A Reportar Por El Ministerio De Ciencia, Tecnología E Innovación Por Las Resoluciones Que Dan Derecho A Crédito Fiscal, Inc. 2 Art. 256-1 Del Estatuto Tributario1.3.12.15Información A Reportar Por El Ministerio De Cultura Respecto De Los Certificados De Inversión O Donación Cinematográfica Art. 195 Ley 1607 De 20121.3.12.16Información A Reportar Por El Ministerio Del Trabajo Respecto Del Registro Anualizado De Las Certificaciones De Primer Empleo1.3.12.17Información A Reportar Por El Donante Ejecutor, Entidad Ejecutora Y/O El Contratista Ejecutor De Los Programas De Utilidad Común Certificados Por Agencia Presidencial De Cooperación Internacional De Colombia -Apc-Colombia1.3.12.18Información A Reportar Por La Agencia Presidencial De Cooperación Internacional De Colombia (Apc-Colombia) Relativa A Los Certificados De Utilidad Común (Cuc)1.3.12.19Información A Reportar Por La Unidad De Planeación Minero- Energética Respecto De Las Certificaciones Que Dan Derecho A Los Beneficios Tributarios De Que Trata Los Artículos Artículo 11, 12, 13 Y 14 De La Ley 1715 De 20141.3.12.20Información De Ingresos Recibidos Para Terceros Del Exterior1.3.12.21Reporte De Operaciones Con Activos Digitales1.4.1.1Definiciones1.4.1.2Registro Único De Beneficiarios Finales - Rub1.4.1.3Administración Del Registro Único De Beneficiarios Finales - Rub1.4.1.4Obligados A Suministrar Información En El Registro Único De Beneficiarios Finales - Rub1.4.1.5No Obligados A Suministrar Información En El Registro Único De Beneficiarios Finales - Rub1.4.1.6Criterios Para La Determinación Del Beneficiario Final De Las Personas Jurídicas1.4.1.7Criterios Para La Determinación Del Beneficiario Final De La Estructura Sin Personería Jurídica O Similar1.4.1.8Contenido Del Registro Único De Beneficiarios Finales - Rub1.4.1.9Suministro De La Información En El Registro Único De Beneficiarios Finales -Rub1.4.1.10Oportunidad De Suministrar Información En El Registro Único De Beneficiarios Finales – Rub1.4.1.11Actualización Del Registro Único De Beneficiarios Finales - Rub1.4.1.12Sistema De Identificación De Estructuras Sin Personería Jurídica - Siespj1.4.1.13Inscripción En El Sistema De Identificación De Estructuras Sin Personería Jurídica - Siespj1.4.1.14Actualización En El Sistema De Identificación De Estructuras Sin Personería Jurídica - Siespj1.4.1.15Contenido Del Sistema De Identificación De Estructuras Sin Personería Jurídica - Siespj1.4.1.16Número De Identificación De Estructuras Sin Personería Jurídica - Niespj1.4.1.17Debida Diligencia1.4.1.18Deber De Conservación De La Información1.4.1.19Contingencia Del Sistema Informático1.4.1.20Sanciones1.4.1.21Abuso En Materia De Suministro De Información1.4.1.22Confidencialidad De La Información1.4.1.23Anexos1.4.2.1Sistema Técnico De Control De La Actividad Productora De Renta1.4.2.2Sujetos Obligados Al Cumplimiento Del Sistema Técnico De Control1.4.2.3Conformación De La Base De Datos1.4.2.4Información A Suministrar Por Los Obligados1.4.2.5Plazos Para Presentar La Información1.4.2.6Forma De Presentación De La Información1.4.2.7Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos Electrónicos1.4.2.8Contingencia1.4.2.9Sanciones1.4.2.10Formatos Y Especificaciones Técnicas1.4.3.1Formato De Reporte De Conciliación Fiscal Para Los Contribuyentes Obligados A Llevar Contabilidad1.4.3.2Forma De Presentación De La Información1.4.3.3Plazo Para Presentar La Información1.4.3.4Fracción De Año1.4.3.5Sanciones1.4.4.1Documentos A Suministrar Por Parte De Los Municipios Y Distritos Relacionados Con Las Tarifas Del Impuesto De Industria Y Comercio Consolidado Y La Cuenta Para La Transferencia De Estos Recursos1.4.4.2Presentación De Las Tarifas Del Impuesto De Industria Y Comercio Consolidado Y/O De La Cuenta Bancaria Para La Transferencia De Estos Recursos1.4.4.3Prescripción Del Formato No. 2634 "tarifas Del Impuesto De Industria Y Comercio Consolidado Aplicables Bajo El Régimen Simple De Tributación"1.4.4.4Prescripción Del Formato No. 2435 "cuenta Bancaria Para Transferir El Recaudo Del Impuesto De Industria Y Comercio Consolidado A Los Municipios Y Distritos"1.4.4.5Reporte De La Cuenta Bancaria Al Ministerio De Hacienda Y Crédito Público1.4.4.6Aplicación De Las Tarifas Del Impuesto De Industria Y Comercio Consolidado1.4.4.7Información Extemporánea De Las Tarifas Del Impuesto De Industria Y Comercio Consolidado1.4.4.8Información Reportada Con Errores O Incompleta1.4.4.9Procedimiento Previo Al Reporte De La Información A Través De Los Servicios Informáticos Electrónicos1.4.4.10Contingencia1.4.5.1Servicio Informático Régimen Zese (Si Zese)1.4.5.2Forma De Suministro De La Información1.4.5.3Plazo De Envío De La Información1.4.5.4Información A Suministrar1.4.5.5Información A Diligenciar O Seleccionar En El Servicio Informático Régimen Zona Económica Y Social Especial (Si Zese)1.4.5.6Requisitos Para La Presentación De La Información A Través Del Servicio Informático1.4.5.7Constancia Del Envío De La Información1.4.5.8Contingencia1.4.5.9Incumplimiento Del Envío De La Información A Través Del Servicio Informático Régimen Zona Económica Y Social Especial (Si Zese)1.5.1.1.1.1Definiciones1.5.1.1.2.1Sistema De Facturación1.5.1.1.2.2Factura De Venta1.5.1.1.2.3Documentos Equivalentes1.5.1.1.3.1Obligación De Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente1.5.1.1.3.2Requisitos De La Factura De Venta Y De Los Documentos Equivalentes Electrónicos1.5.1.1.3.3Sujetos Obligados A Expedir Factura De Venta, Y/O Documento Equivalente1.5.1.1.3.4Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta Y/O Documento Equivalente1.5.1.2.1.1Sujetos Obligados A Expedir Factura Electrónica De Venta Con Validación Previa A Su Expedición1.5.1.2.1.2Procedencia De La Factura De Venta De Talonario O De Papel1.5.1.2.2.1Requisitos De La Factura Electrónica De Venta1.5.1.2.2.2Requisitos De La Factura De Venta De Talonario O De Papel1.5.1.2.2.3Identificación Como Agentes De Retención Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva, En La Factura De Venta Y En Los Documentos Equivalentes1.5.1.3.1.1Sujetos Que Podrán Expedir Documentos Equivalentes A La Factura De Venta1.5.1.3.1.2Documentos Equivalentes A La Factura De Venta1.5.1.3.2.1Documento Equivalente Electrónico1.5.1.3.2.2Sujetos Que Podrán Generar Y Trasmitir Para Validación El Documento Equivalente Electrónico Y Las Notas De Ajuste1.5.1.3.2.3Información Y Contenido Del Documento Equivalente Electrónico1.5.1.3.2.4Requisitos Comunes Del Documento Equivalente Electrónico1.5.1.3.2.5Requisitos Específicos Del Documento Equivalente Electrónico1.5.1.3.2.6Requisitos De Los Documentos Equivalentes Físicos1.5.1.3.2.7Contenido De Las Notas De Ajuste Del Documento Equivalente Electrónico1.5.1.3.3.1Calendario De Implementación Para La Generación Y Transmisión De Forma Electrónica Del Documento Equivalente Electrónico Y De Las Notas De Ajuste1.5.1.3.3.2Implementación Anticipada Del Documento Equivalente Electrónico1.5.1.4.1Facturas De Venta, Documentos Equivalentes Y Demás Documentos Electrónicos Relacionados Con Los Servicios Públicos Domiciliarios1.5.1.4.2Facturas De Venta, Documentos Equivalentes Y Demás Documentos Electrónicos Relacionados Con Agencias De Viaje1.5.1.4.3Requisitos De La Factura De Venta Y De Los Documentos Equivalentes Para La Procedencia De Costos, Deducciones E Impuestos Descontables1.5.1.5.1.1Habilitación1.5.1.5.2.1Generación1.5.1.5.2.2Código Único De Factura Electrónica -Cufe- Y Código Único De Documento Electrónico -Cude-1.5.1.5.3.1Transmisión Para La Validación1.5.1.5.3.2Impedimento De La Transmisión Para La Validación Por Inconvenientes Tecnológicos Presentados Por Parte De La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales -Dian-1.5.1.5.4.1Validación1.5.1.5.4.2Alcance De La Validación1.5.1.5.5.1Expedición De La Factura Electrónica De Venta Y Del Documento Equivalente Electrónico1.5.1.5.6.1Notas Débito, Notas Crédito Que Se Derivan De La Factura Electrónica De Venta1.5.1.5.7.1Inconvenientes Tecnológicos1.5.1.5.8.1El Servicio Gratuito Suministrado Por La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales -Dian1.5.1.5.9.1Expedición De La Factura De Venta De Talonario O De Papel1.5.1.5.9.2Transmisión De Los Documentos Equivalentes1.5.1.5.9.3Transmisión De La Factura De Venta De Talonario O De Papel1.5.1.5.10.1Contingencia Especial De Regularización Voluntaria1.5.1.5.10.2Identificación De Las Facturas Electrónicas Y/O Notas Crédito Y Débito Transmitidas Durante La Contingencia Especial De Regularización Voluntaria1.5.1.5.10.3Efectos De La Transmisión1.5.1.5.10.4Validación De Las Facturas Transmitidas En Desarrollo De La Contingencia Especial De Regularización Voluntaria1.5.1.5.10.5Aplicación Transitoria De La Contingencia Especial De Regularización1.5.1.6.1.1Servicio Informático Electrónico De Numeración De Facturación1.5.1.6.2.1Numeración Consecutiva1.5.1.6.2.2Autorización1.5.1.6.2.3Solicitud De Habilitación1.5.1.6.2.4Anulación De La Numeración1.5.1.6.2.5Inhabilitación De La Numeración1.5.1.6.2.6Vigencia De La Autorización1.5.1.6.3.1Trámite De La Solicitud1.5.1.6.3.2Decisión De La Solicitud1.5.1.6.3.3Trámite Ante El Litógrafo Y/O Tipógrafo1.5.1.6.3.4Servicio De Consulta De Facturación1.5.1.6.3.5Registro De Litógrafos Y/O Tipógrafos1.5.1.7.1Interacción1.5.1.8.1.1Requisitos1.5.1.8.2.1Habilitación Y Renovación De Los Proveedores Tecnológicos1.5.1.8.2.2Cancelación De La Habilitación Como Proveedor Tecnológico1.5.1.9.1Interoperabilidad1.5.1.10.1Anexos Técnicos De Los Documentos Del Sistema De Facturación1.5.1.10.2Anexos Técnicos Que Se Adoptan Mediante Este Capítulo1.5.1.10.3Divulgación De Los Anexos Técnicos1.5.1.10.4Términos De Adopción De Los Anexos Técnicos1.5.1.11.1Representantes Que Cumplen Con El Deber Formal De Facturar Y Generar Y Transmitir Los Documentos Que Hacen Parte Del Sistema De Facturación1.5.1.11.2Conservación1.5.1.11.3Información Y Requisitos Adicionales De Los Documentos Del Sistema De Facturación Y De Los Instrumentos Electrónicos Que Se Derivan De Estos Documentos1.5.1.11.4Idioma Y Moneda En El Contenido De Los Documentos Que Hacen Parte Del Sistema De Facturación1.5.1.12.1Vigencia De Los Documentos Equivalentes Entre Tanto Se Efectúa Su Implementación Electrónica1.5.1.12.2Transitoriedad De Las Disposiciones De La Resolución Número 000042 De 2020 Procesos Administrativos En Curso1.5.1.12.3Datos Exigibles Al Adquiriente O Comprador Para La Expedición De La Factura Electrónica O Documento Equivalente Electrónico1.5.1.12.4Facilitación De Información Para La Identificación Del Comprador O Adquirente En La Expedición De La Factura De Venta O El Documento Equivalente1.5.2.1.1Definiciones1.5.2.2.1Generación Electrónica Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente Y Las Notas De Ajuste1.5.2.2.2Sujetos Obligados A Generar De Forma Electrónica Y Trasmitir Para Validación, El Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente Y Las Notas De Ajuste1.5.2.2.3Información Y Contenido Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente1.5.2.2.4Contenido De Las Notas De Ajuste Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente1.5.2.2.5Implementación De La Generación Y Transmisión De Forma Electrónica Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente Y De Las Notas De Ajuste1.5.2.3.1Habilitación1.5.2.3.2Generación1.5.2.3.3Código Único Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente Y De Las Notas De Ajuste – Cuds-1.5.2.3.4Transmisión Para La Validación1.5.2.3.5Impedimento De La Transmisión Para La Validación Por Inconvenientes Tecnológicos Presentados Por Parte De La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales -Dian1.5.2.3.6Impedimento De La Transmisión Para La Validación Por Inconvenientes Tecnológicos Presentados Por El Sujeto De Que Trata El Artículo 1.5.2.2.2 De Esta Resolución1.5.2.3.7Validación1.5.2.3.8Alcance De La Validación1.5.2.4.1Interoperabilidad1.5.2.4.2Interacción1.5.2.5.1Artículo 1.5.2.5.11.5.2.6.1Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta Y/O Documento Equivalente Y Nota De Ajuste, Generado En Forma Física1.5.2.7.1Representantes Que Deben Cumplir Con El Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente1.5.2.7.2Conservación1.5.2.7.3Representación Gráfica Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente1.5.2.7.4Información Adicional En El Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente Y En Las Notas De Ajuste1.5.2.7.5Idioma Y Moneda En El Contenido Del Documento Soporte En Adquisiciones Efectuadas A Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta O Documento Equivalente Y Las Notas De Ajuste1.5.3.1.1Definiciones1.5.3.2.1Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.2.2Periodicidad Del Documento De Nómina Electrónica1.5.3.2.3Sujetos Obligados A Generar Y Trasmitir Para Validación, El Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Y Las Notas De Ajuste Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.3.1Información Y Contenido Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.4.1.1Plazo Para El Cumplimiento Periódico De La Transmisión Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Para Su Validación Y Las Notas De Ajuste Del Documento Soporte De Nómina Electrónica1.5.3.5.1.1Habilitación1.5.3.5.1.2Generación1.5.3.5.1.3Código Único Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Y De Las Notas De Ajuste Al Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica - Cune1.5.3.5.1.4Transmisión Para La Validación1.5.3.5.1.5Impedimento De La Transmisión Para La Validación Por Inconvenientes Tecnológicos Presentados Por Parte De La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales - Dian1.5.3.5.1.6Impedimento De La Transmisión Para La Validación Por Inconvenientes Tecnológicos Presentados Por El Sujeto De Que Trata El Artículo 1.5.3.2.3. De Esta Resolución1.5.3.5.1.7Validación1.5.3.5.1.8Alcance De La Validación1.5.3.5.1.9Notas De Ajuste Que Se Derivan Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.6.1Interoperabilidad1.5.3.6.2Interacción1.5.3.7.1Anexo Técnico Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Y Las Notas De Ajuste Del Documento Soporte De Pago De Nómina1.5.3.7.2Divulgación De Los Anexos Técnicos Y Término De Adopción1.5.3.8.1Representantes Que Deben Cumplir Con El Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.8.2Conservación1.5.3.8.3Representación Gráfica Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Y Las Notas De Ajuste Del Documento Soporte De Nómina Electrónica1.5.3.8.4Información Adicional En El Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Y De Las Notas De Ajuste Al Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.8.5Idioma Y Moneda En El Contenido De La Nómina Electrónica1.5.3.8.6Aplicación De Las Normas Que Regulan La Nómina Como Soporte De Costos Y Gastos, Hasta La Entrada En Vigencia De Esta Resolución1.5.3.9.1Información Registrada En Las Bases De Datos Relacionadas Con El Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica Y Las Notas De Ajuste Del Documento Soporte De Pago De Nómina Electrónica1.5.3.9.2Alcance Del Tratamiento Y Finalidades De La Información1.5.3.9.3Requisitos Para Solicitar La Información1.5.3.9.4Transferencia De Datos Personales1.5.3.9.5Obligaciones Del Responsable De La Información1.5.3.9.6Disposición Final De Los Datos Personales1.5.3.9.7Responsabilidad1.5.3.9.8Confidencialidad Y Reserva De La Información1.5.4.1.1Objeto Del Registro De La Factura Electrónica De Venta Considerada Título Valor -Radian1.5.4.1.2Definiciones1.5.4.2.1Registro De La Factura Electrónica De Venta Como Título Valor -Radian1.5.4.2.2Administrador Del Radian1.5.4.2.3Componentes Del Radian1.5.4.2.4Alcance Del Radian1.5.4.3.1Requisitos Para La Inscripción En El Radian De La Factura Electrónica De Venta Como Título Valor Que Circula En El Territorio Nacional1.5.4.3.2Inscripción En El Radian De La Factura Electrónica De Venta Como Título Valor Que Circula En El Territorio Nacional1.5.4.4.1Eventos Que Se Registran En El Radian1.5.4.4.2Condiciones Para El Registro De Los Eventos En El Radian1.5.4.5.1Usuarios Del Radian1.5.4.5.2Roles Asignados A Los Usuarios Del Radian1.5.4.6.1Habilitación Para Los Usuarios Del Radian1.5.4.6.2Generación De Eventos1.5.4.6.3Transmisión Para La Validación De Eventos1.5.4.6.4Validación Previa De Los Eventos1.5.4.6.5Alcance De La Validación De Los Eventos1.5.4.6.6Entrega De Los Eventos1.5.4.6.7Registro De Los Eventos1.5.4.6.8Impedimento Del Registro De Los Eventos Por Inconvenientes Tecnológicos1.5.4.6.9Consulta De Eventos Registrados1.5.4.6.10Solución Gratuita Para La Generación, Transmisión Y Registro De Los Eventos1.5.4.6.11Certificado De Existencia Y Trazabilidad De La Factura Electrónica De Venta Como Título Valor Que Circula En El Territorio Nacional1.5.4.7.1Anexo Técnico Radian1.5.4.7.2Divulgación De Los Anexos Técnicos Y Término De Adopción1.5.4.8.1Usuarios Del Radian A Través De Mandatarios1.5.4.8.2Conservación De Documentos Derivados Del Registro De La Factura Electrónica De Venta Como Título Valor1.5.4.8.3Información Y Requisitos Adicionales Para Los Eventos Que Se Registran En El Radian1.5.4.8.4Idioma Y Moneda En El Contenido De Los Eventos1.5.4.8.5Proveedores Tecnológicos En Relación Con El Radian1.5.4.8.6Facturas Electrónicas De Venta No Registradas En El Radian1.5.4.8.7Registro De Los Sujetos No Obligados A Expedir Factura De Venta Como Facturadores Electrónicos Para Participar Como Usuarios En El Radian1.5.4.8.8Responsabilidad De La Información Registrada En El Radian1.5.4.9.1Mensaje Electrónico De Confirmación Del Recibido De La Factura Y De Los Bienes Y/O Servicios Adquiridos1.6.1.1.1Objeto1.6.1.1.2Alcance1.6.1.1.3Definiciones1.6.1.1.4Iniciación Del Procedimiento De Mutuo Acuerdo Por Parte De Colombia1.6.1.2.1Quién Puede Presentar Solicitudes De Asistencia A La Acc1.6.1.2.2Solicitud De Asistencia De Autoridad Competente Iniciada En El Extranjero1.6.1.2.3Solicitudes Relacionadas Con Conflictos De Residencia1.6.1.2.4Determinaciones Con Respecto A La Limitación De Beneficios1.6.1.2.5Escenarios Típicos En Los Que Se Requiere La Asistencia De La Autoridad Competente1.6.1.3.1Término Para La Presentación De La Solicitud1.6.1.3.2Ajuste Iniciado Por Colombia1.6.1.3.3Ajuste Iniciado Desde El Extranjero1.6.1.3.4Formato De Presentación De La Solicitud1.6.1.3.5Contenido De La Solicitud1.6.1.3.6Actualizaciones1.6.1.3.7Información Proporcionada A Ambas Autoridades Competentes1.6.1.3.8Conferencias1.6.1.3.9Participación Del Contribuyente En Procedimientos De La Autoridad Competente1.6.1.4.1Notificación De Aceptación O Negación De La Solicitud1.6.1.4.2Negación De Asistencia1.6.1.4.3Consulta De Procedimiento De Mutuo Acuerdo En Caso De Negación De Asistencia1.6.1.4.4Implementación Del Procedimiento De Mutuo Acuerdo1.6.1.4.5No Revisión De La Negación De Solicitud De Asistencia1.6.1.4.6Cese De La Asistencia En El Curso De Un Procedimiento De Mutuo Acuerdo1.6.1.4.7Naturaleza Y Efectos De Los Acuerdos De Procedimiento De Mutuo Acuerdo1.6.1.4.8Notificación1.6.1.4.9Ausencia De Mutuo Acuerdo1.6.1.4.10Eliminación O Reducción Unilateral De Ajustes Iniciados Por Colombia1.6.1.4.11Reciprocidad Entre Las Partes Contratantes Del Convenio1.6.1.5.1Suspensión De La Acción Administrativa Y Cobro Coactivo Con Respecto A Los Ajustes De La Dian1.6.1.5.2Coordinación Con Los Recursos Y Acciones Administrativas1.6.1.5.3Coordinación Con El Litigio1.6.1.5.4Efecto De Los Acuerdos O Conciliaciones Sobre Los Procedimientos De La Autoridad Competente1.6.1.6.1Cobro Coactivo De Impuestos Sobre Ajustes Iniciados Por La Dian1.6.1.6.2Tratamiento De Intereses Y Sanciones1.6.2.1Artículo 1.6.2.11.6.2.2Emitir El Informe Periódico Con Corte Al 31 De Diciembre De 2023 De Las Jurisdicciones Listadas En El Artículo 1.2.2.5.1. Del Decreto Número 1625 De 2016 Único Reglamentario En Materia Tributaria Con Las Cuales Existe Un Efectivo Intercambio De Información En Virtud De Un Acuerdo O Convención Internacional1.6.3.1Ámbito De Aplicación1.6.3.2Información A Suministrar Por Parte De Los Obligados A Presentar El Informe País Por País1.6.3.3Procedimiento Para Presentar El Informe País Por País1.6.3.4Correcciones1.6.3.5Formato Y Especificaciones Técnicas1.6.3.6Asignación Del Instrumento De Firma Electrónica (Ife)1.6.3.7Previsiones1.6.4.1Ámbito De Aplicación1.6.4.2Procedimiento Aplicable Para La Presentación De La Declaración Informativa De Precios De Transferencia - Formulario 1201.6.4.3Información A Suministrar Por Parte De Los Obligados A La Presentación De La Declaración Informativa De Precios De Transferencia - Formulario 1201.6.4.4Formato Y Especificaciones Técnicas De La Declaración Informativa De Precios De Transferencia1.6.4.5Notificación - Informe País Por País1.6.4.6Procedimiento Aplicable Para La Presentación Del Informe Local Y El Informe Maestro De La Documentación Comprobatoria1.6.4.7Información A Suministrar Por Parte De Los Obligados A La Presentación Del Informe Local Y El Informe Maestro De La Documentación Comprobatoria Relativa Al Régimen De Precios De Transferencia1.6.4.8Formato Y Especificaciones Técnicas De La Documentación Comprobatoria1.6.4.9Asignación Del Instrumento De Firma Electrónica (Ife)1.6.4.10Previsiones1.6.5.1.1.1Procedimiento Simplificado Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva Para Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.1.2Sujetos Obligados Al Procedimiento Simplificado Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva Para Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.2.1Obligación De Inscribirse En El Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.2.2Contenido De La Solicitud Inicial Para Adelantar El Trámite De Inscripción En El Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.2.3Documentos Soporte Para La Formalización De La Inscripción En El Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.2.4Procedimiento De Actualización Del Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.2.5Procedimiento De Cancelación Del Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.2.6Documentos Soporte Para La Formalización De La Cancelación En El Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.2.7Trámite Y Formalización De La Solicitud De Inscripción, Actualización O Cancelación1.6.5.1.2.8Responsabilidad En El Registro Único Tributario -Rut1.6.5.1.3.1Solicitud De Emisión De Firma Electrónica1.6.5.1.3.2Remisión Normativa1.6.5.1.4.1Procedimiento Previo A La Presentación De La Declaración1.6.5.1.4.2Periodicidad1.6.5.1.4.3Formulario Para La Presentación De La Declaración Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva De Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.4.4Presentación De La Declaración Del Impuesto Sobre Las Ventas (Iva) De Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.4.5Devoluciones Por Servicios Anulados, Rescindidos O Resueltos1.6.5.1.4.6Corrección De La Declaración Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.6.5.1.4.7Huso Horario1.6.5.1.4.8Adecuado Funcionamiento De Los Medios Requeridos Para Declarar1.6.5.1.4.9Tasa De Cambio Representativa Del Mercado -Trm Aplicable Para La Declaración Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.6.5.1.4.10Pago De La Declaración Y Tasa De Cambio Representativa Del Mercado -Trm Aplicable Al Momento Del Pago1.6.5.1.4.11Plazos Para La Presentación De La Declaración Y Pago Del Impuesto Sobre Las Ventas (Iva) De Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.5.1Documentos Expedidos Por Los Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.5.2Conservación De Los Documentos Expedidos Por Los Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.5.3Impuesto Sobre Las Ventas -Iva En Los Precios De Venta Al Público Por Parte De Los Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.5.4Registro Auxiliar Y Cuenta Control Para Los Prestadores De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.5.5Acreditación Del Usuario Directo O Destinario Del Servicio Como Responsable Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.6.5.1.5.6Criterios Para Determinar El Lugar De Prestación De Servicios Desde El Exterior1.6.5.1.5.7Prestadores De Servicios Desde El Exterior Que Se Acojan Al Sistema De Retención En La Fuente1.6.5.2.1Retención En La Fuente Sobre Servicios Electrónicos O Digitales Prestados Desde El Exterior1.6.5.2.2Cambio De Modalidad De Pago Del Impuesto Sobre Las Ventas Del Prestador De Servicios Desde El Exterior1.6.5.2.3Agentes Retenedores1.6.5.2.4Plazo De Implementación De Los Sistemas Informáticos1.6.5.2.5Listado De Prestadores De Servicios Desde El Exterior Sujetos A Retención En La Fuente1.6.5.2.6Obligación De Declarar Y Pagar El Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.6.5.2.7Valor Base Para Practicar La Retención En La Fuente A Título De Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.6.5.2.8Aplicación De Retención En La Fuente A Título De Impuesto Sobre Las Ventas -Iva1.6.5.2.9Devoluciones, Rescisiones, Anulaciones O Resoluciones De Operaciones Sometidas A Retención En La Fuente A Título De Impuesto Sobre Las Ventas Iva1.6.5.2.10Disposiciones Aplicables A Los Agentes Retenedores1.6.6.1Certificación De Acreditación De Residencia Fiscal1.6.6.2Certificación Sobre Situación Tributaria1.6.6.3Requisitos Para La Presentación De La Solicitud De Certificados De Acreditación De Residencia Fiscal Y/O Situación Tributaria1.6.6.4Presentación De La Solicitud1.6.6.5Procedimiento Para La Expedición De Las Certificaciones1.6.6.6Improcedencia De La Solicitud1.6.6.7Formatos1.6.7.1Objeto1.6.7.2Alcance1.6.7.3Requisitos Para Solicitar El Registro De Un Contrato De Importación De Tecnología1.6.7.4Documentos Soporte De La Solicitud De Registro1.6.7.5Plazo Para Presentar El Contrato1.6.7.6Presentación De La Solicitud De Registro1.6.7.7Revisión De La Solicitud De Registro1.6.7.8Registro Del Contrato De Importación De Tecnología1.6.7.9Vigencia Del Registro Del Contrato1.6.7.10Terminación Voluntaria Del Registro De Un Contrato De Importación De Tecnología1.6.7.11Obligaciones De Los Importadores Que Registren Contratos De Importación De Tecnología1.6.7.12Previsiones1.6.8.1Definiciones1.6.8.2Instituciones Financieras De Colombia Sujetas A Reportar1.6.8.3Instituciones Financieras De Colombia No Sujetas A Reportar1.6.8.4Información A Suministrar Por Parte De Las Instituciones Financieras De Colombia Sujetas A Reportar1.6.8.5Información A Reportar Por Cada Periodo Gravable1.6.8.6Plazo Para La Entrega De La Información1.6.8.7Forma De Presentación De La Información1.6.8.8Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos Electrónicos1.6.8.9Contingencia1.6.8.10Sanciones1.6.8.11Anexos1.6.8.12Artículo 1.6.8.121.6.8.13Artículo 1.6.8.131.6.8.14Artículo 1.6.8.141.6.8.15Artículo 1.6.8.151.6.9.1Definiciones1.6.9.2Instituciones Financieras Sujetas A Reportar1.6.9.3Información A Suministrar Por Parte De La Institución Financiera Sujeta A Reportar1.6.9.4Forma De Presentación De La Información1.6.9.5Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos1.6.9.6Plazo Para La Presentación De La Información1.6.9.7Contingencia Del Sistema Informático1.6.9.8Deber De Conservación De La Información1.6.9.9Sanciones1.6.9.10Aplicación1.6.9.11Anexos1.6.10.1Objeto1.6.10.2Definiciones1.6.10.3Debida Diligencia1.6.10.4Plazos, Forma E Información A Reportar1.6.10.5Forma De Presentación De La Información1.6.10.6Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos1.6.10.7Corrección De Información Reportada1.6.10.8Contingencia Del Sistema Informático1.6.10.9Deber De Conservación De La Información1.6.10.10Sanciones1.6.10.11Aplicación E Interpretación1.6.10.12Anexos1.6.11.1Objeto1.6.11.2Definiciones1.6.11.3Requisitos De Reporte1.6.11.4Forma De Presentación De La Información Y Plazo Para Hacerlo1.6.11.5Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos1.6.11.6Corrección De Información Reportada1.6.11.7Contingencia Del Sistema Informático1.6.11.8Deber De Conservación De La Información1.6.11.9Sanciones1.6.11.10Aplicación E Interpretación1.6.11.11Anexos1.7.1.1.1Objetivo1.7.1.1.2Definiciones1.7.1.1.3Razón O Propósito Económico Y/O Comercial Aparente1.7.1.1.4Provecho Tributario1.7.1.2.1Facultad De Reconfiguración O Recaracterización1.7.1.2.2Efectos Sancionables De Las Conductas Abusivas1.7.1.2.3Remoción Del Velo Corporativo1.7.1.2.4Abuso En Materia De Intercambio De Información1.7.1.3.1Aplicación Del Abuso En Materia Tributaria Y Los Convenios Para Evitar La Doble Imposición O Tratados Internacionales Suscritos Y Ratificados Por Colombia1.7.1.4.1Emplazamiento Especial Por Abuso1.7.1.4.2Funcionario Competente Para Emitir Emplazamiento1.7.1.4.3Contenido Del Emplazamiento Especial Por Abuso1.7.1.4.4Respuesta Del Emplazamiento Especial Por Abuso1.7.1.4.5Archivo Del Proceso Por Abuso1.7.1.4.6Solicitud De Visto Bueno1.7.1.4.7Respuesta A Solicitud De Visto Bueno1.7.1.4.8Delegado Del Director De Gestión De Fiscalización1.7.1.4.9Requerimiento Especial O Emplazamiento Por No Declarar1.7.1.4.10Oportunidad Para Recaracterizar O Reconfigurar1.7.1.4.11Oportunidad Para La Remoción Del Velo Corporativo1.7.2.1.1Presentación Electrónica De Recursos De Reconsideración –Artículo 559 Del Estatuto Tributario–1.7.2.1.2Definiciones1.7.2.2.1Presentación Electrónica De Recursos De Reconsideración –Artículo 720 Del Estatuto Tributario–1.7.2.2.2Características Del Sistema Electrónico Para La Presentación Electrónica De Recursos De Reconsideración1.7.2.2.3Firma Electrónica En La Presentación Electrónica De Recursos De Reconsideración1.7.2.2.4Uso Del Instrumento De Firma Electrónica1.7.2.2.5Confiabilidad De La Firma Electrónica1.7.2.2.6Efectos Jurídicos De La Firma Electrónica1.7.2.2.7Capacidad Y Representación1.7.2.2.8Acuse De Recibo1.7.2.2.9Acceso Al Contenido1.7.2.2.10Valor Probatorio De Los Adjuntos1.7.3.1Ámbito De Aplicación1.7.3.2Registro Acuerdo De Commodities - Formato No. 25731.7.3.3Información A Suministrar Por Parte De Los Obligados A Registrar Los Acuerdos De Transacciones De Commodities1.7.3.4Procedimiento Para Realizar El Registro De Los Acuerdos De Transacciones De Commodities1.7.3.5Modificaciones, Reemplazos O Correcciones1.7.3.6Plazo De Presentación De Registro Del Acuerdo De Transacciones De Commodities Formato 25731.7.3.7Asignación Del Instrumento De Firma Electrónica (Ife)1.7.3.8Previsiones1.7.4.1Firma Electrónica (F.E.)1.7.4.2Instrumento De Firma Electrónica (Ife)1.7.4.3Firma Electrónica Pactada Mediante Acuerdo1.7.4.4Procedimiento Para Obtener El Instrumento De Firma Electrónica (Ife)1.7.4.5Efectos Jurídicos De La Firma Electrónica1.7.4.6Confiabilidad De La Firma Electrónica1.7.4.7Seguridad De La Firma Electrónica1.7.5.1.1Notificación Electrónica1.7.5.1.2Definiciones1.7.5.1.3Actos Susceptibles De Notificación Electrónica1.7.5.2.1Práctica De La Notificación Electrónica1.7.5.2.2Elementos Del Mensaje Con El Cual Se Envía El Acto Administrativo Para La Notificación Electrónica1.7.5.2.3Prelación De La Notificación1.7.5.2.4Medios Electrónicos Complementarios De Publicidad De Los Actos Administrativos1.7.5.2.5Indisponibilidad De Los Servicios Informáticos Electrónicos1.7.5.2.6Obligaciones Del Administrado1.7.6.1Inspección Tributaria Virtual1.7.6.2Inspección Contable Virtual1.7.6.3Visitas Administrativas Virtuales De Inspección, Vigilancia Y Control, En Materia Tributaria1.8.1.1.1.1Esquema De Recepción Y Recaudo1.8.1.1.1.2Requisitos Para Obtener La Autorización De Recepción Y Recaudo1.8.1.1.1.3Procedimiento De Autorización Para El Recaudo De Impuestos1.8.1.1.1.4Vigencia De La Autorización1.8.1.1.1.5Evaluación A Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.1.1.1.6Obligaciones Generales De Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.1.1.1.7Reserva De Las Declaraciones1.8.1.1.1.8Obligación De Atender A Todos Los Contribuyentes Y De Recepcionar Todas Las Declaraciones1.8.1.1.1.9Horarios De Atención Al Público1.8.1.1.1.10Oficinas Con Carácter De Centralizadora1.8.1.1.1.11Designación De Sucursales Acorde Con La Jurisdicción Señalada Por La Dian1.8.1.1.1.12Término Mínimo De Conservación De Archivos De Declaraciones Y Recibos De Pago1.8.1.1.2.1Modalidad De Contribuyentes1.8.1.1.2.2Impuestos Y Tributos Objeto De Recepción Y Recaudo1.8.1.1.2.3Recepción De Formularios Y Copias1.8.1.1.2.4Procedimiento De Recepción1.8.1.1.2.5Deber De Presentar El Nit O Documentos Equivalentes1.8.1.1.2.6Verificación Previa A La Recepción1.8.1.1.2.7La Atención Al Contribuyente Relativa Al Diligenciamiento Y Liquidación No Corresponde A Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.1.1.2.8Forma De Pago De Los Tributos1.8.1.1.2.9Pago Mediante Certificados, Bonos, Títulos O Documentos Similares1.8.1.1.2.10Oportunidad Para El Registro Y Reporte De La Información De Las Operaciones Realizadas En Horarios Especiales, Adicionales O Extendidos, Definidos Por Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.1.1.2.11Suministro De Autoadhesivos1.8.1.1.3.1Plazo Para La Entrega De Documentos1.8.1.1.3.2Obligación De Entregar Reportes, Informes Y Servicios Tecnológicos De Intercambio De Información Requeridos Por La Unidad Administrativa Especial Dirección De Impuestos Y Aduanas Nacionales - Dian1.8.1.1.4.1Obligación De Suministrar La Información En Medios Magnéticos Y Cuando Se Entiende Recibida1.8.1.1.4.2Clasificación De La Información1.8.1.1.4.3Especificaciones Técnicas De Los Formularios Y Recibos Oficiales De Pago1.8.1.1.4.4Plazo Para La Entrega De Información En Medio Magnético O Electrónico1.8.1.1.4.5Prohibición De Modificar O Anular Documentos Recepcionados1.8.1.1.5.1Plazo Para Consignar Los Dineros Recaudados En El Banco De La República Días Calendario1.8.1.1.5.2Determinación Del Índice De Consignación1.8.1.1.5.3Índice De Consignación Igual A Días Base1.8.1.1.5.4Plazo De Consignación Para Entidades Que Ingresen Al Sistema De Recepción Y Recaudo1.8.1.1.5.5Lugar, Plazo Y Modo De Efectuar La Consignación1.8.1.1.5.6Determinación Del Valor A Consignar1.8.1.1.5.7Consignaciones Extemporáneas E Intereses De Mora1.8.1.1.5.8Cuenta Corriente Especial A Través De La Cual Se Recepcionan Los Pagos De Impuestos Nacionales Y Tributos Aduaneros1.8.1.1.6.1Sanciones A Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.1.1.6.2Cálculo De Las Sanciones1.8.1.1.6.3Consignación De Las Sanciones Impuestas A Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.1.1.6.4Aplicación De Sanciones A Las Nuevas Entidades1.8.1.1.7.1Suministro De Formularios Y Recibos De Pago1.8.1.1.7.2Modificaciones O Ajustes A Los Procedimientos Establecidos En La Presente Resolución1.8.1.1.7.3Obligación De Mantener Un Instructivo De Recepción Y Recaudo1.8.1.1.7.4Prueba De La Entrega De Información En Medio Físico Y Magnético1.8.1.1.7.5Entrega De Medios Magnéticos Retenidos Por Inconsistencias1.8.1.1.7.6Creación O Supresión De Sucursales1.8.1.1.7.7Facultad Para Solicitar Información1.8.1.2.1Obligados A Presentar Declaraciones En Forma Virtual A Través De Los Servicios Informáticos Electrónicos1.8.1.2.2Inicio De La Obligación Para Los Contribuyentes, Responsables, Agentes De Retención, Usuarios Aduaneros Y Demás Obligados Que La Adquieran Con Posterioridad A La Fecha De Entrada En Vigencia De La Presente Resolución1.8.1.2.3Artículo 1.8.1.2.31.8.2.1.1Ámbito De Aplicación1.8.2.1.2Procedimiento Para El Pago Por Canal Electrónico1.8.2.1.3Contenido Y Especificaciones Técnicas De La Información Que Entrega La Dian A Las Ear, Respecto De Los Recibos Pendientes De Pago1.8.2.1.4Contenido Y Especificaciones Técnicas De La Información Que Debe Ser Entregada Por Las Ear A La Dian, Respecto De Las Transacciones De Pago Realizadas A Través De Canales Electrónicos1.8.2.1.5Procedimiento Para La Entrega De Información De Conciliación Por La Ear1.8.2.1.6Atención Al Cliente1.8.2.1.7Horarios De Atención De Pagos1.8.2.1.8Contraprestación1.8.2.1.9Procedimiento De Autorización1.8.2.1.10Incumplimiento1.8.2.2.1Formato Y Especificaciones Para La Presentación De La Información Correspondiente A Recaudos Y Consignaciones Por Parte De Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.2.2.2Información A Suministrar Por Las Entidades Autorizadas Para Recaudar En El Formato 11881.8.2.2.3Contingencia1.8.2.2.4Sanciones1.8.2.3.1Adoptar El Formato 1187 "soporte Consignación De Las Entidades Autorizadas Para Recaudar A La Dirección General De Crédito Público Y Tesoro Nacional' Versión 1 Y Su Especificación Técnica Para La Presentación De La Información Que Soporta La Consignación Realizada Por Las Entidades Autorizadas Para Recaudar1.8.2.4.1Autorización De La Recepción De Los Pagos De Impuestos, De Retenciones En La Fuente Y Tributos Aduaneros, Bajo El Esquema De Transmisión Electrónica De Datos1.8.2.4.2Procedimiento De Recepción1.8.2.4.3Conformación De Paquetes1.8.2.4.4Entrega De Paquetes De Recibos De Pago De Impuestos Y Retenciones En La Fuente Generados Por El Sistema Declaración Y Pago Electrónico1.8.2.4.5Transmisión De La Información De Pagos A Través Del Sistema De Transmisión Electrónica De Datos1.8.2.4.6Errores U Omisiones En La Transmisión De Información1.8.2.4.7Consignación De Los Dineros Recaudados1.8.2.4.8Régimen Sancionatorio1.8.2.4.9Cumplimiento De Requisitos1.8.2.4.10Entidades No Autorizadas Para Recaudar Bajo El Esquema De Transmisión Electrónica De Datos1.8.2.4.11Exclusión De La Entidad Recaudadora Del Esquema De Transmisión Electrónica De Datos1.8.2.5.1Objeto1.8.2.5.2Ámbito De Aplicación1.8.2.5.3Definiciones1.8.2.5.4Base Gravable1.8.2.5.5Tarifa1.8.2.5.6Causación1.8.2.5.7Sujetos Responsables De Practicar La Retención1.8.2.5.8Periodicidad Y Plazo De Pago1.8.2.5.9Forma Y Medio De Pago1.8.2.5.10Información Y Reportes1.8.2.5.11Traslado De Los Valores Recaudado Por La Dian Al Fopat1.8.3.1.1Ámbito De Aplicación1.8.3.1.2Servicio Informático Electrónico1.8.3.1.3Presentación De La Solicitud De Devolución Y/O Compensación Utilizando El Servicio Informático Electrónico1.8.3.1.4Documentos Soporte Para La Solicitud De Devolución Y/O Compensación1.8.3.1.5Forma De Presentación De La Solicitud Y Requisitos, Utilizando El Servicio Informático De Devoluciones Y Compensaciones1.8.3.1.6Contingencia1.8.3.1.7Obligados A Presentar La Solicitud De Devolución Y/O Compensación Utilizando El Servicio Informático Electrónico De Devoluciones Y Compensaciones1.8.3.1.8Presentación De La Solicitud De Devolución Y/O Compensación Manualmente1.8.3.2.1.1Objeto1.8.3.2.1.2Definición De Empresa Operadora De Pagos1.8.3.2.1.3Servicio Integral Para La Devolución Del Impuesto Sobre Las Ventas – Iva A Los Turistas Extranjeros, A Través De Una Empresa Operadora De Pagos1.8.3.2.2.1Actores Del Sistema De Devolución Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva, A Turistas Extranjeros Por Medio De Una Empresa Operadora De Pagos1.8.3.2.2.2Condiciones Para La Empresa Operadora De Pagos Para La Devolución Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva, A Turistas Extranjeros1.8.3.2.2.3Condiciones Para Comercios Habilitados1.8.3.2.2.4Condiciones Para Turistas Extranjeros1.8.3.2.3.1Infraestructura Tecnológica1.8.3.2.3.2Sistema Informático1.8.3.2.3.3Actualización Tecnológica1.8.3.2.4.1Requisitos Relativos A La Capacidad Jurídica1.8.3.2.4.2Requisitos Relativos A La Capacidad Financiera Y Organizacional1.8.3.2.4.3Requisitos Relativos A La Experiencia1.8.3.2.4.4Calificación De Riesgo1.8.3.2.5.1Obligaciones De La Empresa Operadora De Pagos1.8.3.2.6.1Costo De Intermediación A Favor De La Empresa Operadora De Pago Para La Devolución Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva A Turistas Extranjeros1.8.3.2.7.1Convocatoria A Empresas Interesadas En Prestar El Servicio De Devolución Del Impuesto Sobre Las Ventas -Iva A Turistas Extranjeros1.8.3.2.7.2Manifestación De Interés1.8.3.2.7.3Documentos Que Deben Acompañar La Manifestación De Interés1.8.3.2.7.4Requisitos Generales Para Presentar La Propuesta1.8.3.2.7.5Especificaciones De Los Documentos Que Deben Acompañar La Manifestación De Interés1.8.3.2.7.6Competencia Para La Verificación De Los Requisitos1.8.3.2.7.7Trámite Para La Selección De La Empresa Operadora De Pagos Autorizada1.8.3.2.7.8Pluralidad De Manifestaciones De Interés Hábiles1.8.3.2.8.1Suscripción Del Convenio1.8.3.2.8.2Documentos Previos Para La Firma Del Convenio1.8.3.2.8.3Contenido Del Convenio1.8.3.2.8.4Término Del Convenio1.8.3.2.8.5Supervisión Del Convenio1.8.3.3.1Sistema De Devolución Que Opera De Oficio De Saldos A Favor Originados En Declaraciones Del Impuesto Sobre La Renta Y Complementario De Los Contribuyentes Personas Naturales1.8.3.3.2Contribuyentes Que Tienen Derecho A La Devolución Que Opera De Oficio Originados En Declaraciones Del Impuesto Sobre La Renta Y Complementario De Los Contribuyentes Personas Naturales1.8.3.3.3Verificación Y Aceptación De La Devolución Que Opera De Oficio De Saldos A Favor, Originados En Declaraciones Del Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios De Los Contribuyentes Personas Naturales1.8.3.3.4Término Para Efectuar La Devolución Que Opera De Oficio1.8.3.3.5Notificación Y Recurso3Anexos De La Parte 1. Tributarios4Anexos De La Parte 2. Aduaneros5Anexos De La Parte 3. Cambiarios6Régimen De Transición7Publicar8Vigencia Y Derogatorias