Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
Ítem | Descripción | Concepto
1 | Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., art. 158-3. | 8200
2 | Deducción por deterioro (provisión individual) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145, DUR 1625 de 2016 arts. 1.2.1.18.19 y 1.2.1.18.20. | 8405
3 | Deducción por deterioro (provisión general) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145, DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.21. | 8406
4 | Deducción por provisiones de cartera hipotecaria de dudoso o difícil cobro. DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.26. | 8413
5 | Deducción deterioro de cartera de Entidades Promotoras de Salud (EPS) en liquidación forzosa intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud. L. 1819/2016, art. 375, modificado por L. 2010/ 2019, art. 97 | 8414
6 | Deducción deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro E.T. art. 145. Par. 1. | 8415
7 | Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8207
8 | Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. | 8208
9 | Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282 ni la diferencia en cambio. | 8209
10 | Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179 | 8210
11 | Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115 | 8211
12 | Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. | 8212
13 | Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89. | 8215
14 | Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. | 8217
15 | Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. | 8218
16 | Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. | 8225
17 | Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. | 8228
18 | Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. | 8230
19 | Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L. 633/2000, art. 98 | 8231
20 | Deducción de impuestos devengados y pagados. E.T. arts. 115 y 115-1. No debe contener los valores especificados en otros conceptos | 8233
21 | Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236. | 8234
22 | Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1 | 8236
23 | Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1 | 8237
24 | Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). | 8238
25 | Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146 | 8239
26 | Deducción por pérdida de activos. E.T. art 148 | 8240
27 | Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). E.T., art. 114 | 8241
28 | Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar E.T., art. 115-1 | 8242
29 | Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA). E.T., art. 114 | 8243
30 | Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15 | 8244
31 | Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271 | 8245
32 | Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art. 126-1, inc. 6 | 8246
33 | Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993 art. 29 | 8247
34 | Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. E.T. art. 108-1 | 8248
35 | Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L. 115/1994, art. 189 | 8249
36 | Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21 | 8250
37 | Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos | 8255
38 | Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art. 124 | 8256
39 | Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 16 | 8257
40 | Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. E.T. art., 115 | 8259
41 | Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112 | 8261
42 | Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L. 361/1997, art. 31 | 8263
43 | Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN y FOGACOOP. E.T., art. 19-3 | 8265
44 | Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23 | 8271
45 | Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. L. 1493/11 art. 4o | 8272
46 | Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12 | 8273
47 | Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, art. 11 | 8274
48 | Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. L. 1715/2014 art. 14 | 8275
49 | Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num. 1 | 8276
50 | Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inc. 1 | 8277
51 | Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inc. 2 | 8278
52 | Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art. 110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos | 8279
53 | Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2 | 8282
54 | Deducción por depreciación. E.T., art. 128 | 8283
55 | Costo por depreciación | 8284
56 | Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129 | 8285
57 | Deducción de inversiones. E.T., art. 142 | 8286
58 | Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., art. 143 del E.T. modificado L. 1819/ 2016, art. 85 | 8287
59 | Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86 | 8288
60 | Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 | 8290
61 | Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., art. 159, modificado L. 1819/2016, art. 92 | 8292
62 | Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 | 8293
63 | Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, art. 222, par. 2. Sujeto pasivo del impuesto | 8294
64 | Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud (EPS) y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales | 8295
65 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 lit. a) | 8296
66 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 lit. b) | 8297
67 | Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y medias reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107-2 lit. c) | 8298
68 | Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales. E.T. art. 124-1 | 8299
69 | Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., art. 108-5, adicionado L. 2010 de 2019, art. 88 | 8400
70 | Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010 de 2019 art. 97 | 8401
71 | Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa. L. 1607 de 2012 art. 195. (adicionado por la Ley 1955 de 2019 art. 180); Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa. Ley 1955 de 2019 art. 180, modificado por Ley 2277 de 2022 art. 27. | 8402
72 | Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial. E.T. art. 357 par. 1 | 8403
73 | Deducción por inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1, inc 1 | 8407
74 | Depreciación especial aplicada por contribuyentes del régimen de Megainversiones que realicen nuevas inversiones. E.T. art. 235-3, num. 2 | 8412
75 | Deducción por pérdida en la enajenación de plusvalía. E.T., art. 154 | 8422
| Deducción por pérdida en la enajenación de bonos para la seguridad. art. 4o, L. 345/1996 derogado por art. 96 L. 2277/2022 | 8423
| Deducción por pérdida en la enajenación de bonos de solidaridad para la paz. art. 5o, L. 487/1998 derogado por art. 96, L. 2277/2022 | 8424
| Deducción por pérdida en la enajenación de activos. E.T., art. 149 | 8421
| Deducción del 120% de salarios y prestaciones sociales por contratación de adulto mayor sin pensión. L. 2040/2020, art. 2o | 8425
| Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por dos o más años. E.T., art. 300. | 8426
| Deducción por inversiones en proyectos dirigidos a la gestión eficiente de la energía. L. 1715/2014, art. 11, diferente al reportado en el concepto 8274. | 8427
| Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos dirigidos a la gestión eficiente de la energía. L. 1715/2014 art. 14, diferente al reportado en el concepto 8275. | 8428
| Deducción por inversiones en proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco. Ley 2099/2021, diferente al reportado en el concepto 8274. | 8429
| Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco. L. 1715/2014 art. 14, modificado por Ley 2099/2021 diferente al reportado en el concepto 8275. | 8430
(Artículo 35, Resolución 162 de 2023)