Artículo 1Sujetos Obligados A Presentar Información Exógena Por El Año Gravable 2023
Deberán suministrar información, los siguientes obligados:
Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales. .
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2022 o en el año gravable 2023 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) y que la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2023 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).
Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación -SIMPLE que durante el año gravable 2022 o en el año gravable 2023, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), sin considerar el tipo de ingreso.
Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2022 o en el año gravable 2023 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2023.
Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales.
Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
Los obligados a presentar estados financieros consolidados.
Las Cámaras de Comercio.
La Registraduría Nacional del Estado Civil.
Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
Las autoridades catastrales.
Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.
Las entidades que otorgan reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas.
Para efectos de establecer la obligación de informar de las personas de los literales d) y e) del presenten artículo, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales.
No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente Resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable 2023 adelanten el trámite de cancelación del Registro Único Tributario - RUT de oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
En el caso de que la cancelación del Registro Único Tributario - RUT corresponda a un contrato de colaboración empresarial u otro contrato, las operaciones del mismo deberán ser informadas a nombre propio por los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados mandantes o demás partes contratantes, de acuerdo con lo especificado en el artículo 27 y los plazos establecidos en la presente Resolución.
Las personas naturales y asimiladas enunciadas en los literales d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de capital y/o las rentas no laborales.
Las operaciones realizadas por los fondos de inversión colectiva deben ser reportadas por las entidades administradoras de los fondos de inversión colectiva, bajo su propio NIT, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 1242 de 2013, que modificó la parte 3 del Decreto 2555 de 2010.
TÍTULO II.
INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES.
Artículo 2Información A Suministrar Por Las Entidades Públicas O Privadas Que Celebren Convenios De Cooperación Y Asistencia Técnica Con Organismos Internacionales
Las entidades públicas o privadas que; celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales deberán enviar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN la relación anual de pagos de todos los contratos vigentes en el año gravable con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente Resolución, en el Formato 1159 Versión 10, así:
Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.
Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.
Relación de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año gravable en virtud de los contratos, discriminando:
Nombre, identificación, dirección física y electrónica del beneficiario del pago o abono en cuenta.
Concepto del pago
Valor del pago o abono en cuenta
Base de retención practicada a título de renta
Retención practicada a título de renta
Retención practicada a título de IVA
Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta
Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:
Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.
Contratos de consultoría, en el concepto 7200.
Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.
Contratos de concesión, en el concepto 7400.
Otros contratos, en el concepto 7500.
Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según la tabla de conceptos especificada en el artículo 17 de esta Resolución.
Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social "CUANTIAS MENORES" y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.
Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.
Cuando sea en un país diferente a Colombia, la dirección se debe diligenciar con la totalidad de la ubicación incluyendo el departamento, ciudad, municipio o la denominación que haga sus veces.
La información entregada de acuerdo con lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas no debe ser reportada en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Cuando no se efectúen pagos o abonos en cuenta, en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.
Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos en la presente Resolución en el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
TÍTULO III.
INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS.
CAPÍTULO I.
CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS Y CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO.
Artículo 3Información De Cuentas Corrientes Y/O Ahorros
Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:
Tipo de documento
Número de documento de identificación
Apellidos y nombres o razón social,
Dirección
Código del Municipio
Código del Departamento
País
Tipo de cuenta
Número de la cuenta
Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros
Saldo final de la cuenta
Promedio del saldo final diario
Mediana del saldo diario de la cuenta
Valor saldo máximo de la cuenta
Valor saldo mínimo de la cuenta
Valor total de los movimientos de naturaleza crédito
Número de movimientos de naturaleza crédito
Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito
Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios
Valor total de los movimientos de naturaleza débito
Número de movimientos de naturaleza débito
Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito
Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, Versión 9.
Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Cuenta de ahorros
2: Cuenta comente
4: Cuenta de ahorro de trámite simplificado
5: Depósitos electrónicos
Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.
2: Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T
3: Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E. T
4: Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T
5: Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T
6: Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.
8: Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.
9: Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos
10: Cuentas no exentas del tributo
11: Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5 de la Ley 1565 del 2012
Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Titulares secundarios
2: Firmas autorizadas
Definiciones:
Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.
Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.
Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como, el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.
Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como, el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.
La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como, la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.
La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:
Dirección
Código del municipio
Código del departamento
País
La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1 }/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”
Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.
Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.
Los valores reportados como saldo final de la cuenta corriente o de ahorros a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1019, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.
Artículo 4Información De Inversiones En Certificados A Término Fijo Y/O Otros Títulos
Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deberán informar anualmente por periodos mensuales; los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro (s) o título (s); sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario:
Tipo de documento
Documento Identificación
Apellidos y nombres o razón social
Dirección
Código del Municipio
Código del Departamento
País
Número del certificado o título
Tipo de título
Tipo de Movimiento
Saldo Inicial del título
Valor de la inversión efectuada
Valor de los intereses causados
Valor de los intereses pagados
Retención en la fuente practicada
Saldo Final del título
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1020, Versión 8.
TIPOS DE TÍTULO
Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Certificado Depósito de Mercancías
2: Bono de Prenda.
3: Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)
4: Certificado de Depósito a Término (CDT)
5: Bono Ordinario
6: Bono subordinado
7: Otros
El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Emisión
2: Renovación
3: Cancelación
4: Vigente
La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).
Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Titulares secundarios
Definición: Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.
Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3 de la tabla Tipo de movimiento.
La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.
Los intereses causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas reportados en el Formato 1020 no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014,1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Los valores reportados como saldo final del título a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1020, no deberán ser reportados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.
La información correspondiente a los bonos ordinarios y subordinados, dentro de la categoría de títulos a la orden, que sean administrados por la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores -DECEVAL, será reportada únicamente cuando se realicen los pagos de intereses y se practiquen las retenciones en la fuente de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
CAPÍTULO II.
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALÓRES DECEVAL.
Artículo 5Sociedad Administradora Del Depósito Centralizado De Valores -Deceval
Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros, se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario; conforme con los parámetros establecidos en la especificaciones técnicas del Formato 2273 versión 2; así:
De los portafolios, al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:
Tipo de documento del emisor
Número de identificación del emisor
Razón Social del Emisor
ISIN
Código del Depósito
Nombre del Depósito
Fecha de expedición
Fecha de vencimiento
No. de Cuenta
Tipo de Cuenta
Código de Clase y Subclase del Título
Descripción Clase y Subclase de Título
Número de unidades del Título
Tipo de documento del inversionista
Número de identificación del inversionista
Apellido y Nombres o Razón social del Inversionista
Dirección del inversionista
Correo electrónico
Saldo total
Recaudo capital
Recaudo dividendos
Recaudo rendimientos
Retención en la fuente a título de renta
Número total de mancomunados por cuenta.
Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.
La definición y la actualización de los códigos y descripciones de Clase y Subclase de Título y de Depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones técnicas definidas para el formato 2273 Versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.
Para las casillas “Tipo cuenta” y “Tipo de documento” se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO DE CUENTA
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Individual
2: Mancomunada “Y”
3: Mancomunada “O”
Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.
Las casillas de “número de unidades del título”, “saldo total”, “recaudo capital”, “recaudo dividendos”, “recaudo rendimientos”, “retención en la fuente a título de renta”, “número total de mancomunados por cuenta” son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).
TÍTULO IV.
INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES.
CAPÍTULO I.
TARJETAS DE CRÉDITO Y PRÉSTAMOS.
Artículo 6Información De Consumos Con Tarjetas De Crédito
Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el Formato 1023, Versión 6.
Para informar la clase de tarjeta se debe utilizar la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Tarjeta de crédito principal
2: Tarjeta de crédito amparada
3: Tarjeta de crédito empresarial
Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.
Artículo 7Información De Ventas A Través Del Sistema De Tarjetas De Crédito
Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año y el valor del impuesto sobre las ventas, en el Formato 1024 Versión 6.
Artículo 8Información De Préstamos Otorgados
Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el Formato 1026, Versión 6.
En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Préstamos comerciales
2: Préstamos de consumo
3: Préstamos hipotecarios
4: Otros préstamos
CAPÍTULO II.
FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA.
Artículo 9Información De Los Fondos De Inversión Colectiva
Los administradores de los fondos de inversión colectiva (Decreto 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto 2555 de 2010), sin importar la cuantía, deberán informar en el Formato 1021 Versión 7, bajo su propio NIT, los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 632-2 y 631-3 del Estatuto Tributario:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que, durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del título o contrato y el tipo de fondo, independientemente de que a treinta y uno (31) de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.
Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
6: Fondo Inversión Colectiva
7: Fondo nuevos emprendimientos innovadores
La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.
Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Titular secundario
2: Firma autorizada
3: Beneficiario
Definiciones:
Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.
Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.
Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.
Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.
Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1021, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247, relacionados con el reporte de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Los valores reportados como saldo final del título a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1021, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.
CAPÍTULO III.
FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS VOLUNTARIOS DE PENSIONES.
Artículo 10Información De Los Fondos De Pensiones Obligatorias Y Fondos Voluntarios De Pensiones
Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias y las sociedades administradoras de fondos voluntarios de pensiones deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:
Aportes Obligatorios Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias deberán reportar de los aportes obligatorios, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2277 Versión 1, la siguiente información:
Tipo del documento del afiliado
Número de identificación del afiliado
Apellidos y nombres del afiliado
Ubicación del afiliado
Correo electrónico del afiliado
Tipo de aportante
Tipo del documento del aportante
Número de identificación del aportante
Valor total de los aportes efectuados durante el periodo por el aportante
Aportes Voluntarios: Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias y las sociedades administradoras de fondos voluntarios de pensiones deberán reportar de los aportes voluntarios conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1022 Versión 9; la siguiente información:
Tipo de aporte
Tipo del documento del afiliado
Número de identificación del afiliado
Apellidos y nombres del afiliado
Ubicación del afiliado
Correo electrónico del afiliado
Número de la cuenta
Valor del saldo inicial de los aportes
Valor total de los aportes efectuados durante el periodo
Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario.
Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario
Valor rendimientos causados en el periodo
Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario
Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio Tributario
Valor del saldo final de los aportes
Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo
Para informar el Tipo de aporte se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO APORTE
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Aporte al régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS)
2: Aportes voluntarios a pensión
Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:
Tipo de aportante
Tipo del documento del aportante
Número de identificación del aportante
Valor de los aportes efectuados durante el periodo
Para informar el Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO APORTANTE
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Empleador
2: Partícipe independiente
3: Trabajador
4: Patrocinador
Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios, el reporte se efectúa sin importar la cuantía.
Los valores reportados en el Formato 1022, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas, ni en los formatos 1009 - Saldos de cuentas por pagar a treinta y uno (31) de diciembre o 1013 - Información de los fideicomisos que se administran.
En el caso de la información de aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias y fondos voluntarios de pensiones, la casilla “número de la cuenta” se debe diligenciar indicando el número de identificación del afiliado.
CAPÍTULO IV.
CUENTAS DE AHORRO PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN (AFC) Y CUENTAS DE AHORRO VOLUNTARIO CONTRACTUAL (AVC).
Artículo 11Información De Las Cuentas De Ahorro Para El Fomento De La Construcción (Afc) Y Aporte Cuentas De Ahorro Voluntario Contractual (Avc)
Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones con relación a los aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y a las cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC), según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1022 Versión 9 y lo demás establecido en el artículo 10 de la presente Resolución.
Las cuentas se deben reportar cuando el valor total de los aportes efectuados, el valor de los retiros de aportes y/o rendimientos o el valor del saldo final de los aportes durante el periodo sean superiores a un millón de pesos ($1.000.000)
Para informar el Tipo de Aporte se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO APORTE
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
3: Aporte cuentas de ahorro para el fomento de la construcción - AFC
4: Aporte cuentas de ahorro voluntario contractual - AVC
La información correspondiente a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción- AFC y de ahorro voluntario contractual -AVC únicamente debe ser reportada en el formato 1022.
En las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción -AFC no se debe reportar la información de los aportantes.
CAPÍTULO V.
FONDOS DE CESANTÍAS.
Artículo 12Información De Fondos De Cesantías
Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2274 Versión 2; así:
De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:
Tipo de documento del afiliado
Número de identificación del afiliado
Apellidos y nombres del afiliado
Dirección del afiliado
Correo electrónico del afiliado
Tipo de afiliado
Valor total cesantías abonadas en periodo
Valor intereses o rendimientos causados en el periodo
Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2016
Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2017 y siguientes
Valor retención en la fuente practicada en el periodo
Valor cesantías acumuladas hasta año 2016 a 31 diciembre del año a reportar
Valor cesantías acumuladas del año 2017 y siguientes a 31 diciembre del año a reportar
Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:
Tipo de aportante
Tipo del documento del aportante
Número de identificación del aportante
Valor de los aportes efectuados durante el periodo
Para informar el Tipo de afiliado y Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:
TIPO AFILIADO
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Trabajador
2: Partícipe independiente
TIPO APORTANTE
CÓDIGO: DESCRIPCIÓN
1: Empleador
2: Partícipe independiente
El valor de los intereses o rendimientos causados, el valor de los retiros y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportados en el Formato 2274, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones; practicadas.
Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país del afiliado se deberán diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.
Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagara 31 de diciembre.
CAPÍTULO VI.
BOLSAS DE VALORES Y COMISIONISTAS DE BOLSA.
Artículo 13Información A Suministrar Por Las Bolsas De Valores
La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del Estatuto Tributario, en el Formato 1041 Versión 6, indicando lo siguiente:
NIT del comisionista de bolsa
Dígito de verificación
Razón social
Dirección
Código departamento
Código municipio
Valor anual acumulado de las adquisiciones
Valor anual acumulado de las enajenaciones
Valor de las comisiones pagadas al comisionista
Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista
Los valores de las comisiones pagadas al comisionista y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1041, no deberán ser informados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
Artículo 14Información A Suministrar Por Los Comisionistas De Bolsa
Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron, a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), con indicación del valor total acumulado dé dichas operaciones, según lo dispuesto en los artículos 628 y 631-2 del Estatuto Tributario, en el Formato 1042 Versión 7, indicando lo siguiente:
Número de identificación del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones
Dígito de verificación
Apellidos y nombre o razón social del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones
Dirección
País
Código departamento
Código municipio
Valor de las adquisiciones
Valor de las enajenaciones
Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal,: se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar él número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Las transacciones realizadas con los bonos pensiónales no deben reportarse.
Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.
CAPÍTULO VII.
SOCIEDADES FIDUCIARIAS.
Artículo 15Información De Las Sociedades Fiduciarias
Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en los artículos 631, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.
Fideicomisos Administrados: La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificarla identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección física y electrónica, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso y el valor total de las utilidades causadas, en el Formato 1013 Versión 9, de la siguiente manera:
TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.
Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.
Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión Subtipo 3- Inversión; de capitales del exterior de portafolio
Subtipo 4-Inversión de capitales del exterior directa
TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO Subtipo 1-Administración y pagos Subtipo 2- Tesorería
Subtipo 3- Preventas
TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN Subtipo 1-Administración y pagos
Subtipo 2- Administración de procesos de titularización
Subtipo 3-Administración de cartera
Subtipo 4- Administración de procesos concúrsales
TIPO 4-FIDUCIA EN GARANTÍA Subtipo 1 Fiducia en garantía
Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago
TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS
Subtipo 3- Pasivos pensiónales Subtipo 4- Recursos de seguridad social
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente se informarán en el Formato 1014 Versión 2 en el concepto 5061.
Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso: Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 19 de la presente Resolución.
Pagos o abonos en cuenta con recursos del fideicomiso: La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarías de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente Resolución.
El número del Fideicomiso se debe identificar con el número dé reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.
En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria
Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 35 de la presente Resolución.
Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de éste.
El valor patrimonial de los derechos fiduciarios a treinta y uno (31) de diciembre solo deberá ser reportado en el Formato 1013.
TÍTULO V.
INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LÁS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES.
CAPÍTULO I.
SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.
Artículo 16Información De Socios, Accionistas, Comuneros, Cooperados Y/O Asociados
Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con los literal e) y f) del artículo 1 de la presente Resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes con indicación del valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre superior a una cuantía de tres millones de pesos ($3.000.000) y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el Formato 1010, Versión 8.
El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales poseídos en cualquier clase de sociedad o entidades corresponderá al registro contable del valor total de la inversión, aporte o derecho social efectuada y acumulada a treinta y uno (31) de diciembre del año a reportar.
Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clavé fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.
CAPÍTULO II.
PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS.
Artículo 17Información De Pagos O Abonos En Cuenta Y Retenciones En La Fuente Practicadas
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarías de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 Versión 10 - Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:
ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO
| Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5055
| Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5056
| Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5002
| Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo de pensiones. | 5003
| Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5004
| Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5005
| Intereses v rendimientos financieros causados: El valor acumulado abonado en cuenta. | 5006
| Intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados: El valor pagado. | 5063
| Compra de activos movibles (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5007
| Compra de activos fijos (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5008
| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar | 5010
| Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador | 5011
| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador. | 5012
| Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5013
| Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5014
| El valor de los impuestos solicitados como deducción. | 5015
| El valor del impuesto nacional al consumo solicitado como deducción. E.T. art.512-1 | 5066
| El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción. | 5058
| Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización. | 5060
| Los demás costos y deducciones. | 5016
| Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, E.T. art. 158-3. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. | 5020
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos. | 5027
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica. | 5023
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría. | 5067
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas. | 5024
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes. | 5025
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías. | 5026
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento). E.T. art.437-2 num.8. | 5080
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales. E.T. art.437-2 num.8 | 5081
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online. E.T. art.437-2 num.8 | 5082
31 | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia. E.T. art.437-2 num.8 | 5083
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles. E.T. art.437-2 num.8 | 5084
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia. E.T. art.437-2 num.8 | 5085
34.. | El valor acumulado; de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5028
| Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5029
| Gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5030
| Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5031
| Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5032
| Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5033
| Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta | 5034
| Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5035
| El monto de las amortizaciones realizadas. | 5019
| El pago por loterías; rifas, apuestas y similares. | 5044
| Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. | 5046
| Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito. | 5045
| El pago o abono en Cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes. | 5059
| Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014. | 5061
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores,. Parágrafo 2 artículo 49 E.T. | 5068
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 E.T. | 5069
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5070
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a; 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5071
| Valor retención en .la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales E.T. art. 242-1 par.1 | 5086
| Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5073
| Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5074
| Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5075
| Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos. E.T. art. 23-1, inc.4. | 5076
| Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización. E.T. art. 118-1 El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006. | 5079
| Valor de los puntos; premio redimidos en el período que afectan el gasto directamente, procedentes de programas de fidelización. | 5087
| Costos o gastos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante. | 5088
Impuesto de Timbre Nacional:
| Retenciones practicadas a título de timbre. | 5053
| La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5054
Otras retenciones
| Retenciones contribución laudos arbitrales. | 5078
Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:
| El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta. | 5018
| El Importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta. | 5047
| El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta. | 5048
| El Importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta. | 5072
Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:
| Devoluciones de saldos de aportes pensiónales pagados. | 5064
| Excedentes pensiónales de libre disponibilidad componente de capital pagados. | 5065
El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), sin perjuicio que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, identificando al tercero cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1 de la presente Resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, teniendo en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1 del presente artículo.
Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a los responsables de este impuesto y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).
Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.
Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Las entidades del Régimen Tributario Especial deberán reportar, en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”.
Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.
Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarías de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles” y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”, según corresponda.
El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución para laudos arbitrales y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles””.
Los valores de la retención de impuesto de timbre y de la retención de la contribución para laudos arbitrales se deben reportar en la casilla “retenciones en la fuente a título de renta”. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla “pagos o abonos en cuenta en ceros”.
El valor a reportar por retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 242-1 del Estatuto Tributario solo se debe diligenciar la casilla “retenciones en Ja fuente practicada renta”.
Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducidles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducidles”.
CAPÍTULO III.
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON.
Artículo 18Información De Retenciones En La Fuente Que Le Practicaron
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), é) y g), del artículo 1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1301: Retención por salarios prestaciones y demás papos laborales.
1302: Retención por ventas.
1303: Retención por servicios.
1304: Retención por honorarios.
1305: Retención por comisiones.
1306: Retención por intereses y rendimientos financieros.
1307: Retención por arrendamientos.
1308: Retención por otros conceptos.
1309: Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.
1310: Retención por dividendos y participaciones. Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320
1311: Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas.
1312: Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito.
1313: Retención por loterías, rifas, apuestas y similares.
1314: Retención por impuesto de timbre.
1320: Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacionales. E.T. art.242-1. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.
CAPÍTULO IV.
INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO.
Artículo 19Información De Ingresos Recibidos En El Año
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
La información deberá ser suministrada en el Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:
CONCEPTO: DESCRIPCION
4001: Ingresos brutos de actividades ordinarias
4002: Otros ingresos brutos
4003: Ingresos por intereses y rendimientos financieros.
4004: Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios
4005: Ingresos a través de consorcio o uniones temporales
4006: Ingresos a través de mandato o administración delegada
4007: Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
4008: Ingresos a través de fiducia
4009: Ingresos a través de terceros (Beneficiario)
4011: Ingresos a través de joínt venture
4012: Ingresos a través de cuentas en participación
4013: Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas
4014: Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, procedentes de programas de fidelización.
4015: Ingresos por puntos premio vencidos o no reclamados en el periodo, procedentes de programas de fidelización. E.T. art.28 num.8. Se debe reportar con el NIT del informante.
4016: Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, incluidos en el concepto 4015 que corresponden en años anteriores, en virtud de la aplicación del Art.28 Num.8 E.T. Se debe reportar con el NIT del informante.
4017: Ingresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta líquida. E.T arts.195 a 198. Las transacciones donde no se Identifique un tercero informado se deben reportar con el NIT del informante.
4018: Ingresos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con: identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pagó, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
Los ingresos reportados por los conceptos de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, aquellos relacionados con programas de fidelización e ingresos por recuperaciones de costos y deducciones no se deben incluir en ningún otro concepto.
CAPÍTULO V.
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA GENERADO E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO.
Artículo 20Información Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva Descontable, Del Impuesto Sobre Las Ventas - Iva Generado Y Del Impuesto Nacional Al Consumo
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631, en los artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, obligados a presentar información deben suministrar:
Valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable. El valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1005 Versión 7.
El valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación; se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
El valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
Valor del impuesto sobre las ventas -IVA generado y/o impuesto nacional al consumo: El valor del impuesto sobre las ventas - IVA generado y/o el impuesto nacional al consumo y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1006 Versión 8.
Cuando por algún medió el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas - IVA generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
El valor del impuesto sobre las ventas -IVA generado y el valor del impuesto sobre las ventas -IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
El valor del impuesto sobre las ventas -IVA generado y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
CAPÍTULO VI.
SALDO DE LOS PASIVOS.
Artículo 21Información Del Saldo De Los Pasivos A Treinta Y Uno (31) De Diciembre
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), g) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole en el Formato 1009 Versión 7, cuando el saldo acumulado por acreedor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000).
En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:
ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO
| El valor del saldo de los pasivos con proveedores. | 2201
| El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios. | 2202
| El valor del saldo de las obligaciones financieras. | 2203
| El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas. | 2204
| El valor del saldo de los pasivos por aportes parafiscales, salud, pensión y cesantías. | 2214
| El valor del saldo de los pasivos laborales reales consolidados en cabeza del trabajador, sin incluir cesantías. | 2215
| El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, con el NIT del informante. | 2207
| El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros. | 2209
| El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta. | 2208
| El valor de los pasivos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 2211
| El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en programas de fidelización. | 2212
12 | El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el E.T. art.23-1 | 2213
13 | El valor del saldo de los demás pasivos. | 2206
Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.
CAPÍTULO VII.
SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS.
Artículo 22Información De Los Deudores De Créditos Activos A Treinta Y Uno (31) De Diciembre
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos en el Formato 1008 Versión 7, cuando el saldo acumulado por deudor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000).
En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1315: El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes.
1316: El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas.
1317: El valor total de otras cuentas por cobrar.
1318: El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor.
Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informarán acumulados, en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante
Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.
CAPÍTULO VIII.
SECRETARIOS GENERALES.
Artículo 23Información De Los Organos Que Financien Gastos Con Recursos Del Tesoro Nacional
Los obligados enunciados en el literal j) del artículo 1 de la presente Resolución y de conformidad con el artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente Resolución.
Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en los términos previstos por esta Resolución.
Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos qué ella administre.
La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056, no debe ser reportada en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas;
CAPÍTULO IX.
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS.
Artículo 24Información De Ingresos Recibidos Para Terceros
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio deseada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados, transferidos o distribuidos al tercero y el valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 1647 Versión 2, con el concepto 4070.
El valor mínimo a reportar corresponderá al valor anual acumulado de los ingresos recibidos para terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000).
Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportara la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 - Ingresos recibidos.
En el reporte de los ingresos recibidos para terceros deberán incluirse los giros, pagos o recargas a través de servicios postales, siempre y cuando el beneficiario sea una persona diferente a la persona natural o jurídica que recauda el dinero.
Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
La información de las operaciones reportadas en virtud de los contratos de colaboración empresarial y otros contratos no deberá ser reportada en el Formato 1647 - Ingresos recibidos para terceros.
CAPÍTULO X.
INFORMACIÓN DEL LITERAL K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
Artículo 25Información De Las Declaraciones Tributarias
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g), h) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:
Información de los Saldos de Cuentas
Saldo a treinta y uno (31) de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7.
El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta.
En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, sé debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Inversiones
Valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:
ítem | Descripción | Concepto
| Valor patrimonial de los bonos. | 1200
| Valor patrimonial de los certificados de depósito. | 1201
| Valor patrimonial de los títulos. | 1202
| Valor patrimonial de los derechos fiduciarios. | 1203
| Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas. | 1204
| Valor patrimonial de los criptoactivos. | 1206
Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código1 o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a treinta y uno (31) de diciembre indicando razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado en el Formato 1012 Versión 7 y en el concepto 1205.
Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figuran en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Información de inversiones realizadas por sociedades ZOMAC, Mega- inversionistas, sociedades de economía naranja y sociedades que desarrollan actividades del campo colombiano. Las sociedades del régimen de tributación de zonas más afectadas por el conflicto armado - ZOMAC, las personas naturales y jurídicas del régimen de Mega-inversiones, las sociedades que desarrollan las actividades de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y las sociedades que desarrollan las actividades que incrementan la productividad del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 la siguiente información:
ítem | Descripción | Concepto
1.; 2. | Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta / equipo. | 1601
Inversiones en Mega-inversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo. | 1602
| Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral 1 del artículo 74 e Inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T. | 1603
4 | Inversiones realizadas por empresas dedicas al desarrollo del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos biológicos productores. | 1604
Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
ítem | Descripción | Concepto
| Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. E.T. art.235-2 num.3. | 8104
| Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua el caucho y el marañón. E.T. art.235-2 num.5. inc.1 | 8106
| Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado E.T. art.235-2 num.6. | 8109
| lentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. E.T. art.207-2 num.9. Sentencia C-083 del 2018. | 8111
| Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8120
| lentas exentas por creaciones literarias de la economía naranja contenidas en el art.28, Ley 98 de 1993. E.T. art.235-2 num.8. | 8121
| lentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218. | 8125
| Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235-2, numeral 5. incs. 2 y 3 | 8127
| Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T. art.207-2 num.3 Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019. | 8133
| Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. E.T. art.207-2 num. 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019. | 8134
| Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art.126-1 inc. 2. | 8140
| Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4. | 8141
| Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. | 8142
| Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a programas de utilidad común y registrados por la Agencia Presidencial de la Cooperación internacional. L. 788/2002. art.96. | 8145
| Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207. | 8156
| Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, num.12. | 8159
| Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46. | 8160
| Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T. art.235-2 num.4, lita) | 8164
| Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T. art.235-2 num.4 lit.b). | 8165
| Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., art. 235-2, ium.4, lit.c). | 8166
| Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L.964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, num.4, lit.d). | 8167
| Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num.4 lite). | 8168
| Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Ley 100 de 1993 art.101. E.T art. 235-2 num.9. | 8169
| Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja. E.T. art.235-2 num.1 | 8171
| Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano, E.T. art.235-2 num.2. | 8172
| Renta exenta de capital por dividendos o participaciones distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de acciones. E.T. art.895. | 8173
| Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes. E.T. art. 896. | 8174
| Renta exenta de las sumas destinadas al pago de los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro individual con solidaridad. L. 100/93, art. 135 | 8175
| Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 4. | 8176
| Rentas exentas provenientes de la explotación de recursos naturales en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 5. | 8177
| Rentas exentas por actividades empresariales efectuadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 6. | 8178
| Rentas exentas de empresas de transporte domiciliadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 8. | 8179
| Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en un país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 9. | 8180
| Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financieros cuyo pago se registra e imputa en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 10. | 8181
| Rentas exentas por dividendos y participaciones distribuidos por empresas domiciliadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 11. | 8182
| Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas en la venta de bienes situados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 12. | 8183
| Renta exenta generados por la prestación de servicios personales prestados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 13. | 8184
| Rentas exentas por beneficios empresariales en servicios, servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría prestados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 14. | 8185
| Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de fuentes productoras situadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 15. | 8186
| Rentas exentas provenientes de actividades de entretenimiento público efectuadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 16. | 8187
Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
ítem | Descripción | Concepto
1 | Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., art. 158-3. | 8200
2 | Deducción por deterioro (provisión individual) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art.145, DUR 1625 de 2016 arts.1.2.1.18.19 y 1.2.1.18.20. | 8405
3 | Deducción por deterioro (provisión general) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art.145, DUR 1625 de 2016 art.1.2.1.18.21. | 8406
4 | Deducción por provisiones de cartera hipotecaria de dudoso o difícil cobro. DUR 1625 de 2016 art.1.2.1.18.26. | 8413
5 | Deducción deterioro de cartera de Entidades Promotoras de Salud -EPS en liquidación forzosa intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud. L. 1819/2016, art.375, modificado por L.2010/2019, art.97 | 8414
6 | Deducción deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro E.T. art. 145. Par. 1. | 8415
7 | Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8207
8 | Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. | 8208
9 | Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282. | 8209
10 | Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179. | 8210
11 | Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115. | 8211
12 | Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. | 8212
13 | Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89. | 8215
14 | Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. | 8217
15 | Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. | 8218
16 | Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. | 8225
17 | Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. | 8228
18 | Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. | 8230
19 | Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art.98 | 8231
20 | Deducción de impuestos devengados y pagados. E.T. arts.115 y 115-1. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8233
21 | Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236. | 8234
22 | Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1. | 8236
23 | Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1. | 8237
24 | Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art.145, par.1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). | 8238
25 | Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art.146. | 8239
26 | Deducción por pérdida de activos. E.T. art 148. | 8240
27 | Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). E.T., art.114. | 8241
28 | Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art.115-1. | 8242
29 | Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 114. | 8243
30 | Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15. | 8244
31 | Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271. | 8245
32 | Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art.126-1, inc.6. | 8246
33 | Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L.101/1993 art.29. | 8247
34 | Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. E.T. art 108-1. | 8248
35 | Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L115/1994, art. 189. | 8249
36 | Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art.21. | 8250
37 | Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. | 8255
38 | Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art 124. | 8256
39 | Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 166. | 8257
40 | Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. E.T. art., 115. | 8259
41 | Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art.112. | 8261
42 | Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art.31. | 8263
43 | Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L.633/2000, art.97. | 8264
44 | Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., art 19-3. | 8265
45 | Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art.126. | 8267
46 | Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art.23. | 8271
47 | Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. L.1493/11 art 4. | 8272
48 | Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art.12. | 8273
49 | Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L.1715/2014, art. 11. | 8274
50 | Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. L.1715/2014 art.14 | 8275
51 | Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1. | 8276
52 | Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art.107-1, inc.1. | 8277
53 | Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inc.2. | 8278
54 | Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art.110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8279
55 | Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art.124-2. | 8282
56 | Deducción por depreciación. E.T., art.128. | 8283
57 | Costo por depreciación. | 8284
58 | Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art.129. | 8285
59 | Deducción de inversiones. E.T., art.142 | 8286
60 | Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., art. 143 del E.T. modificado L. 1819/2016, art. 85 | 8287
61 | Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art.86 | 8288
62 | Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 | 8290
63 | Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T. art. 158-1, inc.2, num. i). | 8291
64 | Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., art. 159, modificado L. 1819/2016, art. 92. | 8292
65 | Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 | 8293
66 | Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, art. 222, par. 2. Sujeto pasivo del impuesto | 8294
67 | Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales. | 3295
68 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art.107-2 lit. a) | 8296
69 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art.107-2 lit. b) | 8297
70 | Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107-2 lit.c). | 8298
71 | Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales. E.T. art.124-1. | 8299
72 | Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., art. 108-5, adicionado L.2010 de 2019, art. 88. | 8400
73 | Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010 de 2019 art.97. | 8401
74 | Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa. L.1607 de 2012 art.195. (adicionado por la Ley 1955 de 2019 art. 180). | 8402
75 | Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial. E.T. art.357 par.1. | 8403
76 | Deducción por inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art.158-1, inc. 1 | 8407
77 | Deducción por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T. art. 158-1, inc. 2, num. ii, modificado L. 1955 de 2019, art. 170. | 8408
78 | Deducción por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, E.T., art. 158-1, inc. 2, num. iii, modificado L.1955 de 2019, art.170. | 8409
79 | Deducción por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública. E.T., art. 158-1, inc. 2, num. iv, adicionado L.2130 del 2021, art.2. | 8410
80 | Deducción por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del Gobierno Nacional iNNpulsa, E.T., art. 158-1, Inc. 3, adicionado L.2069 del 2020, art.40. | 8411
81 | Depreciación especial aplicada por contribuyentes del régimen de Mega-inversiones que realicen nuevas inversiones. E.T. art.235-3, num.2. | 8412
82 | Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de hidrocarburos por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 de Consejo de Estado del 26-02-2020. | 8416
83 | Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de gas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 de Consejo de Estado del 26-02- 2020. | 8417
84 | Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de carbón por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 de Consejo de Estado del 26- 02-2020. | 8418
85 | Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de otros minerales y piedras preciosas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017- 00039-00 de Consejo de Estado del 26-02-2020. | 8419
86 | Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de sal y materiales de construcción por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 de Consejo de Estado del 26-02-2020. | 8420
87 | Deducción por pérdida en la enajenación de activos. E.T., art. 148. | 8421
88 | Deducción por pérdida en la enajenación de plusvalía. E.T., art. 154. | 8422
Exclusiones impuesto sobre las ventas -IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas -IVA, reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, de la siguiente manera:
ítem | Descripción | Concepto
1 | Exclusión de IVA porventa de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. | 9001
2 | Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. E.T. art.424 num.2 : | 9002
3 | Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art.424, num.3, modificado L.1819/2016, art.175, num.5. | 9003
4 | Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art.424, num.4. | 9004
5 | Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación ide sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num.7. | 9007
6 | Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art.424, num.6. | 9008
7 | Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num.9. | 9009
8 | Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11. | 9012
9 | Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Araucay Vichada. E.T., art. 424, num 14. | 9013
10 | Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. | 9014
11 | Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. L.1715 de 2014 art.12. | 9015
12 | Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num.1. | 9016
13 | Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art.476, num.9. | 9017
14 | Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, E.T., art.476, num.16. | 9018
15 | Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art.476, nums.11, 12, 13. | 9019
16 | Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art.476, num.15. | 9020
17 | Exclusión de IVA en-venta de servicios de educación. E.T., art 476, num.5. | 9021
18 | Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num.3. | 9023
19 | Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art.476, num.25. | 9024
20 | Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art.476, num. 29. | 9025
21 | Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art.476, num.18. | 9026
22 | Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art.476, num. 24. | 9027
23 | Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 22. | 9028
24 | Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 19. | 9029
25 | Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art.476, num.7. | 9030
26 | Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art.476, num.4. | 9031
27 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art.476, num.28. | 9032
28 | Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art.476, num. 14. | 9033
29 | Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado y hacia los demás destinos contemplados. E.T., art.476, num.10. | 9034
30 | Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art.476, num.31. | 9035
31 | Exclusión de IVA en la venta de productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art.424, num.3, adicionado por L. 1819/2016 art.175. | 9036
32 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art.424, num.3, adicionado L.1819 de 2016 art. 175. | 9037
33 | Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art.423. | 9038
34 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art 424, num.8, modificado L1819/2016, art.175, num.8. | 9039
35 | Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art 424, num.16, adicionado L. 1819/2016, art.175, num.16. | 9041
36 | Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art.424, parágrafo, adicionado L.1819/2016, art.175. | 9042
37 | Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9043
38 | Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9044
39 | Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9045
40 | Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9046
41 | Exclusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure. E.T., art. 476, num. 26. | 9047
42 | Exclusión de IVA por operaciones cambiarías de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27. | 9048
43 | Exclusión de IVA por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales. E.T., art. 476, num. 17. | 9049
44 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L.1819/2016, art. 175, num. 13. | 9051
45 | Exclusión de IVA en la venta de elementos de aseo, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9052
46 | Exclusión de IVA en la venta de vestuario, destinado a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L.1819/2016, art. 175, num. 13. | 9053
47 | Exclusión de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9054
48 | Exclusión de IVA en la venta de materiales de construcción destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L.1819/2016, art. 175, num. 13. | 9055
49 | Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT. E.T., art. 424, num 17. | 9056
50 | Exclusión de IVA en la venta de bienes facturados por los comerciantes definidos en L.98 de 1993 art.34 par.2, E.T., art. 424, num. 18. | 9057
51 | Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al Amazonas en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num 15. | 9058
52 | Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2. | 9059
53 | Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8. | 9060
54 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos de inversión colectiva; E.T., art. 476, num. 23. | 9061
55 | Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T., art. 476, num.32. | 9062
56 | Exclusión de IVA en Jos servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21. | 9065
57 | Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una siderúrgica. E.T., art.437-4 DUR 1625 de 2016 art.1.3.2.1.9. | 9066
58 | Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas arancelarias que inician con la partida 01.03V termina con la subpartida 96.09.10.00.00. E.T. art.424 inc.1 | 9067
59 | Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles E.T. art.424 num.12. | 9069
Tarifas especiales impuesto sobre las ventas -IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas -IVA, reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, de la siguiente forma:
ítem | Descripción | Concepto
1 | Tarifa del 5% venta |de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1, | 9100
2 | Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. | 9101
3 | Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del num.1 art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. | 9102
4 | Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3. | 9103
5 | Tarifa del 5% en venta de bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. | 9105
6 | Tarifa del 5% en la venta de neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num,3. | 9106
7 | Tarifa del 5% del ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. art. 468-1 ium.4, adicionado L.1955 de 2019 art.74. | 9107
8 | Tarifa del 5% en la yenta de bienes de las partidas que inician desde la 09.01. y termina sn la partida 90.32. E.T. art.468-1 inc.1.9110 | 9110
Exenciones impuesto sobre las ventas -IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas - IVA reportadas en las respectivas declaraciones del año gravable, de la siguiente manera:
Item | Descripción | Concepto
1 | Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. | 9200
2 | Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. | 9202
3 | Exención de IVA por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lite. | 9203
4 | Exención de IVA por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d. | 9204
5 | Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. | 9205
6 | Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h. | 9206
7 | Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. | 9207
S | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4. | 9208
9 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga de más de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5. | 9209
10 | Exención en IVA en la venta de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. E.T., art. 477, num. 6 | 9210
11 | Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/2019, art. 12. | 9211
12 | Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L 2010/ 2019, art. 12. | 9212
13 | Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9213
14 | Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/2019, art. 12. | 9214
15 | Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/2019, art. 12. | 9215
16 | Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit d, inc. 2. | 9216
17 | Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la partida 96.19. E.T., art. 477, inc. 1. y Sentencia C117 de 2018. | 9217
18 | Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002, art. 96, modificado por L. 2010/2019, art. 38. | 9218
19 | Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con materiales peligrosos. -.1575/2012, art. 32, modificado por L.2010/2019, art. 32. | 9221
20 | Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción de obra le cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software. E.T., art. 481, par. | 9222
CAPÍTULO XI.
INFORMACIÓN DEL LITERAL D) Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO.
Artículo 26Información Del Literal D) Y K) Del Artículo 631 Del Estatuto Tributario Por Tercero
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:
Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta o en la declaración anual consolidada del Régimen Simple del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1004 Versión 8; indicando:
Concepto del descuento tributario
Tipo del documento del tercero
Número de identificación del tercero
Apellidos y nombres del tercero
Dirección del tercero
Buzón, correo o dirección electrónicas
Valor del descuento tributario total del año
Valor del descuento tributario efectivamente solicitado en el año gravable
Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente forma:
ítem | Descripción | Concepto
1 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254. | 8303
2 | Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104. | 8305; 8316
3: Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonadles. E.T. art. 256, Parágrafo 2 num i).
4 | Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104. | 8317
5 | Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L.1819/2016, art. 105. | 8318
6 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016 art. 105. | 8319; 8320
7: Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103.
8 | Descuento tributarios por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional ET., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8321
9 | Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. L. 1448/2011, art 177, y DUR 1084 de 2015, art. 2.2.10.6. | 8322
10 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T.,,art.892, adicionado por L.1819/2016, art. 139. | 8323
11 | Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D' Costa / demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inc.1. | 8324
12 | Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126- 2 inc.2. | 8325
13 | Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inc.3. | 8326
14 | Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T, art 126-5. | 8327
15 | Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T., art. 903. | 8328
16 | Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos. E.T., art. 912. | 8329
17 | Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y tableros. E.T., art. 115. | 8330
18 | Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos. E.T., art. 258-1. | 8331
19 | Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva. E.T, art. 257-1, L. 2010, art. 94. | 8332
20 | Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente en actividades turísticas. E.T, art.255, par.2, adicionado L. 2068/2020, art. 42. | 8333
21 | Descuento por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del Gobierno Nacional iNNpulsa. E.T, art.256, par.2, inc. 2, adicionado L. 2069/2020, art. 41. | 8334
22 | Descuento por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T. art. 158-1, num. I) (sic), modificado L.1955/2019, art.170. | 8336
23 | Descuento por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, E.T., art.158-1, num.jii), modificado L.1955/2019, art. 170. | 8337
24 | Descuento por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública. E.T., art. 58-1, num. iv), adicionado L.2130 del 2021, art.3. | 8338
Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación - SIMPLE del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 2, indicando:
Concepto solicitado
Tipo de documento del tercero
Número de Identificación del tercero
Apellidos y nombres del tercero
Dirección del tercero
Buzón, correo lo dirección electrónicos
Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:
ítem | Descripción | Concepto
1 | Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2). | 8001
2 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. art. 38 al 40. | 8002
3 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, ncs. 2 y 3. | 8005
4 | Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inc. 4. | 8006
5 | Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. art. 36-3. | 8007
6 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45. | 8008
7 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1. | 8009
8 | Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., árt. 53. | 8010
9 | Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40. | 8011
10 | Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trataba el 130 E.T., art. 290, num. 12. | 8013
11 | Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., art. 52. | 8014
12 | Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42. | 8016
13 | ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2. | 8017
14 | Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. E.T., art. 55 adicionado porL. 1819/2016, art. 13. | 8019
15 | Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro-AÍS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L.101/1993. E.T., art. 57-1. | 8023
16 | Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51. | 8025
17 | Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas E.T., art. 47-1. | 8026
18 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44. | 8028
19 | Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. ET., art. 57-2. | 8029
20 | Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art.19-3, inc.1. | 8030
21 | Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47. | 8032
22 | Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. E.T., art. 50. | 8033
23 | Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57-2. | 8034
24 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16. | 8035
25 | Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77. | 8036
26 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en 'proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inc.4. | 8037
27 | Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35. | 8041
28 | Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. E.T., art. 893. | 8042
29 | Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. E.T., art. 893, inc. 2, | 8043
30 | Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8, literal c). | 8044
31 | Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. E.T., art. 56 adicionado por L. 1819/2016, art. 14). | 8045
32 | Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal. E.T. art. 618-1. | 8046
33 | Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9 v D.R. 437/2013, art. 8. | 8047
34 | Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal.L.488/1998, art. 32. | 8048
35 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. E.T., art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11. | 8049
36 | Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés Colectivo - BIC L. 789/2002, art. 44. | 8050
37 | Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8051
38 | Ingresos no gravados por utilidades distribuidas por sociedades nacionales o establecimientos permanentes que han efectuado inversiones en el marco del régimen de Mega-inversiones. E.T., art.235-3, num.4 | 8052
Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
CAPÍTULO XII.
CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL Y OTROS CONTRATOS.
Artículo 27Contratos De Colaboración Empresarial Y Otros Contratos
Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de acuerdo con lo señalado en el literal h) del artículo 1 de la presente Resolución, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:
1.: Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato 5247 Versión 1 teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente Resolución.
2.: El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de Ingresos para contratos de colaboración v otros contratos y lo demás establecido en el artículo 19 de la presente Resolución.
3.: El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas se deberá informar en el Formato 5249 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.1 del artículo 20 de la presente Resolución.
4.: El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas se debe informar en el Formato 5250 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.2 del artículo 20 de la presente Resolución.
5.: El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre se debe informar en el Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de pasivos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el artículo 21 de la presente Resolución.
6.: El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de créditos activos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el artículo 22 de la presente Resolución.
Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación:
Tipo de Contrato
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Mandato y/o Administración delegada
2: Consorcio y/o Unión Temporal
3: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
4: Joint Venture
5: Cuentas en participación
6: Convenios de cooperación con entidades públicas
Conceptos Ingresos:
CONCEPTO: DESCRIPCION
4040: Mandato y/o Administración delegada
4010: Consorcio y/o Unión Temporal
4050: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
4060: Joint Vénture
4030: Cuentas en participación
4080: Convenios de cooperación con entidades públicas
4090: Valor retención en la fuente trasladada al participante del contrato
Conceptos Créditos Activos:
CONCEPTO: DESCRIPCION
1340: Mandato y/o Administración delegada
1370: Consorcio y/o Unión Temporal
1350: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
1360: Joint Venture
1330: Cuentas en participación
1380: Convenios de cooperación con entidades públicas
Conceptos Pasivos:
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
2240: Mandato y/o Administración delegada
2270: Consorcio y/o Unión Temporal
2250: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
2260: Joint Venture
2230: Cuentas en participación
2280: Convenios de cooperación con entidades públicas
La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial y otros contratos no deberá ser reportada por los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados, mandantes o demás partes contratantes.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados, mandantes o demás partes contratantes, si cumplen las condiciones establecidas en el artículo 1 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.
Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial y otros contratos se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del artículo 15 de la presente Resolución.
En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial y otro contrato por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 35 de la presente Resolución.
El Valor de la retención en la fuente trasladada al participante del contrato de colaboración y otro contrato, concepto 4090 se debe diligenciar en la casilla de “Ingresos brutos recibidos” y registrar cero (0) en la casilla de “Devoluciones, rebajas y descuentos”. Así mismo, se debe reportar la transacción con la identificación del tercero quien practicó la retención en la fuente a título de renta sobre los ingresos recibidos por el contrato de colaboración empresarial y otro contrato y la identificación del partícipe del contrató.
INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y lo establecido en el artículo 1.6.1.4.10 del Decreto 1625 del 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE JOINT VENTURES. En los contratos de joint ventures, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
INFORMACIÓN DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al partícipe oculto y el gestor.
INFORMACIÓN DE CONVENIOS DE COOPERACIÓN CON ENTIDADES PÚBLICAS. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar tódas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE MANDATO O DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
INFORMACIÓN DE CONTRATOS PARA EXPLORACION Y EXPLOTACION DE HIDROCARBUROS, GÁSES Y MINERALES. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador”, o quien haga sus veces7 deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta; de igual manera, las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
CAPÍTULO XIII.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
Artículo 28Estados Financieros Consolidados
Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar esta información en el Formato 1034 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
ítem | Descripción | Concepto
1 | Efectivo y equivalentes al efectivo. | 1020
2 | Inversiones e instrumentos financieros derivados. | 1021
3 | Cuentas por cobrar. | 1022
4 | Inventarios. | 1023
5 | Gastos pagados por anticipado. | 1024
6 | Activos por impuestos corrientes. | 1025
7 | Activos por impuestos diferidos. | 1026
8 | Propiedades, planta y equipo. | 1027
9 | Activos intangibles. | 1028
10 | Propiedades dé inversión. | 1029
11 | Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios. | 1030
12 | Activos biológicos. | 1031
13 | Otros activos. | 1032
14 | Obligaciones financieras y cuentas por pagar. | 2020
15 | Arrendamientos por pagar. | 2021
16 | Otros pasivos financieros. | 2022
17 | Impuestos, gravámenes y tasas por pagar. | 2023
18 | Pasivos por impuestos diferidos. | 2024
19 | Pasivos por beneficios a los empleados. | 2025
20 | Provisiones. | 2026
21 | Pasivos por ingresos diferidos. | 2027
22 | Otros pasivos. | 2028
23 | Capital social, reservas y otros. | 3020
24 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 3021
25 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 3022
26 | Ganancias acumuladas. | 3023
27 | Pérdidas acumuladas. | 3024
28 | Ganancias acumuladas - ORI. | 3025
29 | Pérdidas acumuladas - ORI. | 3026
30 | Saldo crédito Inversión suplementaria. | 3027
31 | Saldo débito Inversión suplementaria. | 3028
32 | Patrimonio controlante (positivo). | 3029
33 | Patrimonio controlante (negativo) | 3030
34 | Patrimonio no controlante (positivo). | 3031
35 | Patrimonio no controlante (negativo) | 3032
36 | Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios. | 4120
37 | Devoluciones, rebajas y descuentos. | 4121
38 | Ingresos financieros. | 4122
39 | Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 4123
40 | Ingresos por mediciones a valor razonable. | 4124
41 | Utilidad por venta o enajenación de activos. | 4125
42 | Ingresos por reversión de deterioro del valor. | 4126
43 | Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 4127
44 | Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados. | 4128
45 | Otros ingresos. | 4129
46 | Ganancias netas en operaciones discontinuadas. | 4130
47 | Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios (costos). | 6120
48 | Mano de obra (costos). | 6121
49 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos). | 6122
50 | Otros costos. | 6123
51 | Mano de obra (gastos). | 5120
52 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos). | 5121
53 | Gastos Financieros. | 5122
54 | Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 5123
55 | Pérdidas por mediciones a valor razonable. | 5124
56 | Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos. | 5125
57 | Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 5126
58 | Pérdidas netas en operaciones discontinuadas. | 5127
59 | Otros gastos. | 5128
60 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 5320
61 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 5321
62 | Otro resultado integral del ejercicio (ganancia). | 5322
63 | Otro resultado integral del ejercicio (pérdida). | 5323
64 | Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5324
65 | Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5325
CAPÍTULO XIV.
INFORMACIÓN DE VINCULADOS ECONÓMICOS.
Artículo 29Información De Vinculados Económicos
Las personas o entidades señaladas en el artículo 1 de la presente Resolución que tengan vinculados nacionales o en el exterior, con base en los criterios de vinculación establecidos en el artículo 260-1 del Estatuto Tributario y, en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la siguiente información:
Información de vinculados económicos nacionales. En el Formato 1035 Versión 8 se deben reportar todas las personas y entidades vinculadas con residencia o domicilio en el territorio nacional
Tipo de informante
Tipo de documentó del vinculado
Número de identificación del vinculado
Nombres y apellidos o razón social del vinculado
Dirección del vinculado
Código de departamento del vinculado
Código municipio del vinculado
Tipo de vínculo
Vehículo de inversión
Forma de control
Porcentaje de participación en el capital del vinculado
Porcentaje de participación en los resultados del vinculado
¿Es un vinculado incluido en el estado financiero consolidado?
Información de subordinadas o vinculadas del exterior. En el Formato 1036 Versión 9 se deben reportar de todas las personas o entidades subordinadas o vinculadas del exterior
Tipo de Informante
Tipo de persona
Identificación de la subordinada o vinculada
Nombres y apellidos o razón social de la subordinada o vinculada
País de la subordinada o vinculada
Tipo de vínculo
Vehículo de inversión
Forma de control
Porcentaje de participación en el capital de la subordinada o vinculada
Porcentaje de participación en los resultados de la subordinada o vinculada
Para los formatos de que trata el presente artículo, en las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:
TIPO INFORMANTE
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Matriz o controlante nacional
3: Filial
4: Subsidiaria;
5: Demás subordinadas o vinculados económicos
TIPO DE VÍNCULO
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Subordinación
2: Otras formas de vinculación
VEHÍCULO DE INVERSIÓN
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Sociedades
2: Patrimonios autónomos
3: Trust
4: Fondos de inversión colectiva
5: Otros negocios fiduciarios
6: Fundaciones de interés privado
7: Otros vehículos de inversión
FORMA DE CONTROL
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Directo
2: Indirecto
¿ES UN VINCULADO INCLUIDO EN EL ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO?
CONCEPTO: DESCRIPCION
1: Sí
2: No
TIPO DE PERSONA
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Natural
2: Jurídica o entidad
En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación'' se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
En el formato 1035 versión 8 cuando el informante sea filial, subsidiaria o demás subordinadas o vinculados económicos no se debe reportar a la matriz o controlante nacional.
El Formato 1036 versión 9 contiene las casillas “Ingresos realizados a través de la subordinada o vinculada (art. 886 E.T.)”, “Costos realizados a través de la subordinada o vinculada (art. 887 E.T.)” y “Deducciones realizadas a través de la subordinada o vinculada (art. 888 E.T.)”, las cuales soto deben ser diligenciadas por el tipo de informante “2 Entidad Controlante de ECE”.
CAPÍTULO XV.
INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE).
Artículo 30Las Entidades Controladas Del Exterior Sin Residencia Fiscal En Colombia (Ece)
Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), que cumplan con lo establecido en los artículos 882 al 893 del Estatuto Tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente Resolución, deberán suministrar, respecto de cada una ele las controladas, en el Formato 1036 Versión 9, la siguiente información:
Tipo de Informante
Tipo de persona
Identificación de la ECE
Nombres y apellidos o razón social de la ECE
País de la ECE
Tipo de vínculo
Vehículo de inversión
Forma de control
Porcentaje de participación en el capital de la ECE
Porcentaje de participación en los resultados de la ECE
Ingresos realizados a través de la ECE (art. 886 E.T.)
Costos realizados a través de la ECE (art. 887 E.T.)
Deducciones realizadas a través de la ECE (art. 888 E.T.)
Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes: TIPO DE INFORMANTÉ
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
2: Entidad Controlante de ECE
TIPO DE PERSONA
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Natural
2: Jurídica o entidad
TIPO DE VÍNCULO
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Subordinación
2: Otras formas de vinculación
FORMA DE CONTROL
CONCEPTO: DESCRIPCION
1: Directo
2: Indirecto
VEHÍCULO DE INVERSIÓN
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Sociedades
2: Patrimonios autónomos
3: Trust
4: Fondos de inversión colectiva
5: Otros negocios fiduciarios
6: Fundaciones de interés privado
7: Otros vehículos de inversión
En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 29.2 del artículo 29 de la presente Resolución, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de EGE”.
Cuando el informante de que trata este artículo esté obligado a reportar información de que trata el numeral 29.2 del artículo 29 de la presente Resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.
TÍTULO VI.
INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES .
CAPÍTULO I.
CÁMARAS DE COMERCIO.
Artículo 31Informacion A Suministrar Por Las Cámaras De Comercio
De conformidad con el literal I) del artículo 1 de la presente Resolución las cámaras de comercio deberán suministrar, por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto Tributario, de la siguiente manera:
Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el Formato 1038 Versión 6, indicando lo siguiente:
Datos de las sociedades creadas
NIT de la sociedad
Dígito de verificación
Razón social de la sociedad
Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad
Código departamento
Código municipio
Valor del capital social suscrito o aportado por los socios
Fecha de creación (AAAAMMDD)
Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas
Identificación del socio
Dígito de verificación
Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas
Valor del capital aportado. En el caso de las sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.
NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.
Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 44-4449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reporta el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencial o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección departamento y municipio no se deben registrar.
Información de las sociedades liquidadas. La información se debe presentar en el Formato 1039, Versión 6, indicando lo siguiente:
NIT de la sociedad
Dígito de verificación
Razón Social de la sociedad
Fecha de liquidación (AAAAMMDD)
CAPÍTULO II.
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL.
Artículo 32Información A Suministrar Por La Registraduría Nacional Del Estado Civil
De conformidad con el literal m) del artículo 1 de la presente Resolución, la Registraduría Nacional del Estado Civil deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el Formato 1028 Versión 7:
Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.
Apellidos y nombre de la persona fallecida.
Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).
Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.
Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.
CAPÍTULO III. NOTARIOS.
Artículo 33Información A Suministrar Por Los Notarios
De conformidad con el literal n) del artículo 1 de la presente Resolución, los notarios, deberán proporcionar, según lo dispuesto en los artículos 629, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032 Versión 10, indicando lo siguiente:
Código de los actos y negocios sujetos a registro.
Identificación de cada uno de los enajenantes.
Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.
Número de la escritura.
Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).
Fecha de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAAMMDD).
Valor de la enajenación.
Valor de la retención en la fuente practicada.
Identificación de cada uno de los adquirentes.
Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.
Número de adquirentes secundarios.
Número de enajenantes secundarios.
Notaría número.
Código municipio de ubicación de la Notaría.
Código departamento de ubicación de la Notaría.
Porcentaje de participación por cada enajenante.
Porcentaje de participación por cada adquirente.
Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información no deben ser reportadas en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.
Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro, que sean reportados de acuerdo con la obligación de la presente Resolución, deben corresponderá los establecidos en la Resolución 0826 del 30 de enero de 2018, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro, especificándolos de acuerdo con la siguiente tabla:
Código: Nombre
00000150: Cesión contrato de concesión
00000151: Contrato gobierno extranjeros adquisición sede diplomática
00000152: Fiducia en administración
00000153: Fiducia en garantía
00000318: Disolución sociedad conyugal
00000319: Disolución unión marital de hecho (sin bienes inmuebles)
00000320: Disolución y liquidación de la sociedad patrimonial de hecho
00000322: Liquidación sociedad conyugal
00000403: Compraventa de bienes muebles
00000419: Cesión derechos herenciales
00000543: Leasing bienes muebles
01090000: Liquidación de herencia y sociedades conyugales y/o sociedad patrimonial de hecho (sucesión)
01100000: Liquidación de la comunidad
01110000: Disolución liquidación de sociedad comercial
01120000: Disolución y liquidación sociedad conyugal
01130000: Disolución y liquidación sociedad patrimonial de hecho
01180000: Aporte sociedad comercial
01210000: Cesión a título gratuito de bienes fiscales
01220000: Cesión de bienes obligatoria
01230000: Cesión de crédito - ley 546 artículo 24 de 1999
01250000: Compraventas bien inmuebles
01250001: Compraventa de unidad agrícola familiar
01250002: Compraventa de bien utilidad publica
01250003: Compraventa de ejidos y baldíos
01250004: Compraventa con hipoteca abierta sin límite de cuantía
01250005: Compraventa de mejoras
01250006: Compraventa con pacto de retroventa
01250007: Compraventa entre entidades exentas
01250008: Compraventa entre entidades exentas y particulares
01250009: Compraventa entre entidades no exentas y particulares
01250010: Compraventa entre particulares y empresas industriales y comerciales del estado o economía mixta
01250011: Compraventa derechos herenciales
01250012: Compraventa derechos universales
01250013: Compraventa aeronaves
01250014: Compraventa de desplazados
01250015: Compraventa vivienda de interés social
01250016: Compraventa vivienda de interés social decreto 2158 de 1995 y 371 de 1996 (especial)
01250017: Compraventa vivienda de interés prioritario con subsidio familiar de vivienda en especie
01250018: Compraventa vivienda de interés prioritario para ahorradores con subsidio familiar de vivienda en especie
01260000: Compraventa parcial
01260001: Compraventa parcial con entidades exentas
01280000: Constitución fiducia mercantil
01290000: Dación en pago sin rete fuente
01300000: Dación en pago que garantice una obligación hipotecaria (Ley 633 artículo 88 de 2000)
01330000: Cesión obligatoria de zonas con destino a uso publico
01380000: Donación de bienes de interés cultural efectuadas por particulares a museos públicos
01510000: Resciliación contractual
01520000: Rescisión contrato
01540000: Restitución en fideicomiso civil
01550000: Restitución en fiducia mercantil
01670000: Adjudicación liquidación sociedad de hecho
01680000: Transferencia de dominio a título de leasing habitacional de vivienda familiar
01690000: Transferencia de dominio a título de leasing habitacional de vivienda no familiar
01710000: Entrega anticipada de cesiones
01860000: Transferencia vivienda de interés prioritario a título de subsidio en especie
01890000: Transferencia de dominio por adición a fiducia mercantil.
01940000: Transferencia a título de leasing inmobiliario (d. 193 de 1993yd. 2555 de 2010) ver resolución tarifas notariales.
01950000: Transferencia de dominio por compensación art. 1625 C.C.
01950001: Transferencia del derecho de dominio (Ley 1848 de 2017)
01960000: Titulación de la posesión material de inmueble urbano. Ley 1561 de 2012
03070000: Compraventa derechos cuota
03080000: Compraventa nuda propiedad
03090000: Compraventa subsuelo con antecedente registral
03100000: Compraventa usufructo
03130003: Constitución fideicomiso civil vivienda de interés social
03140000: Constitución usufructo
03220000: Donación nuda propiedad
03230000: Donación usufructo
03330000: Reserva derecho de usufructo
03480000: Adjudicación sucesión derecho de cuota
03490000: Adjudicación sucesión nuda propiedad
03750000: Dación en pago
03760000: Donación
03760001: Donación parcial
03770000: Permuta
03780000: Adjudicación sucesión usufructo
03820000: Adjudicación liquidación sociedad conyugal usufructo
05030000: Comodato
05040000: Comodato a título precario
05050000: Leasing bienes inmuebles
05050001: Leasing habitacional en vivienda de interés prioritario
05050002: Leasing habitacional en vivienda de interés prioritario para ahorradores
05050003: Leasing habitacional en vivienda de interés social
05050004: Leasing con plazo indeterminado
05050005: Leasing sin escritura pública causando la transferencia de bienes por opción de compra
06010000: Adjudicación sucesión derechos y acciones
06060000: Compraventa derechos gananciales
06080000: Compraventa de posesión
06160000: Compraventa de mejoras con antecedente registral
06170000: Dación en pago de derechos y acciones
09570000: Cesión de posición contractual de fiduciario
CAPÍTULO IV.
PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES.
Artículo 34Información A Suministrar Por Las Personas O Empresas Que Elaboren Facturas De Venta O Documentos Equivalentes
De conformidad con el literal o) del artículo 1 de la presente Resolución, las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en los artículos 629-1, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes los trabajos realizados fen el año gravable, en el Formato 1037 Versión 7, indicando lo siguiente:
Apellidos y nombres o razón social del cliente
Número de identificación del cliente
Dígito de verificación
Número de resolución de autorización de las facturas elaboradas
Prefijo de las facturas
Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final)
Fecha de elaboración. (AAAAMMDD)
Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En caso de reportar a personas no responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, el número de resolución de autorización se debe diligenciar con cero (0).
TÍTULO VII.
INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 631-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
CAPÍTULO I.
INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES.
Artículo 35Información De Ingresos Y Retenciones Por Rentas De Trabajo Y De Pensiones
Las personas y entidades señaladas en el artículo 1 de la presente Resolución, que realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, durante el año gravable, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 Versión 4:
Entidad Informante.
Tipo de documento y número de identificación del beneficiario.
Apellidos y nombres del beneficiario.
Ubicación del beneficiario.
Pagos por salarios.
Pagos por emolumentos eclesiásticos.
Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
Valor del exceso de los pagos por alimentación mensuales mayores a 41 UVT, art. 387-1 E.T.
Pagos por honorarios.
Pagos por servicios.
Pagos por comisiones.
Pagos por prestaciones sociales.
Pagos por viáticos.
Pagos por gastos de representación.
Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo.
Valor apoyos económicos no reembolsares o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos.
Otros pagos.
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas al empleado.
Cesantías consignadas al fondo de cesantías.
Auxilio de cesantías reconocido a trabajadores del régimen tradicional del Código Sustantivo del Trabajo, contenido en el Capítulo Vil, Título VIII Parte Primera.
Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.
Total ingresos brutos por pagos de rentas de trabajo o pensiones
Aportes obligatorios por salud a cargo del trabajador
Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional a cargo del trabajador.
Aportes voluntarios al régimen de ahorro individual con solidaridad - RAIS.
Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias.
Aportes a cuentas AFC.
Aportes a cuentas AVC.
Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones.
Impuesto sobre las ventas -IVA, mayor valor del costo o gasto.
Retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas -IVA.
Pagos por alimentación mensuales hasta 41 UVT.
Valor ingreso laboral promedio de los últimos seis meses. Únicamente para trabajadores que aplique el numeral 4 artículo 206 E.T.
Tipo de documento y número de identificación del dependiente económico
Identificación del fideicomiso.
Tipo documento e Identificación del participante en contrato.
El valor a que hacen referencia el numeral 32 de este artículo se considera de carácter informativo y corresponde a lo dispuesto en el artículo 387-1 del Estatuto Tributario.
Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se deben diligenciar con cero (0).
Para el diligenciamiento de la casilla “Entidad informante” se utilizará la siguiente codificación:
Entidad Informante
Concepto: Descripción
1: Informante general
2: Fiduciarias
3: Mandatario y/o Administrador delegado
4: Consorcio y/o Unión Temporal
5: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
6: Joint Venture
7: Gestor en Cuentas en Participación
8: Convenios de cooperación con entidades públicas
De manera general, cuando el empleador reporte pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la casilla “Entidad Informante” se debe diligenciar con el concepto “1- Informante general” y las casillas “Identificación del fideicomiso”, “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato” no se deben diligenciar.
Se exceptúan los siguientes casos:
Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones con cargo a recursos del fideicomiso, la casilla “Entidad Informante” se debe diligenciar con el concepto “2 - Fiduciarias” e indicar la “Identificación del fideicomiso”. Las casillas “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato” no se diligencian. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del artículo 15 de la presente Resolución.
Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones con cargo a los contratos de colaboración empresarial y otros contratos, se debe diligenciar la casilla “Entidad Informante” con el tipo de contrato indicando el tipo de documento y la identificación de los participantes del contrato en las casillas correspondientes. La casilla “Identificación del fideicomiso” no se diligencia.
Los pagos o abonos en cuenta por honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales reportados en el formato 2276 deben corresponder a aquellos que cumplen los requisitos establecidos en el parágrafo 2 del artículo 383 del E.T. y el artículo 1.2.4.1.17. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se hayan sometido a retención en la fuente por concepto ingresos laborales.
Cuando los pagos por honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales, no cumplan lo dispuesto eh el inciso anterior se deben reportar en los formatos de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas según corresponda.
CAPÍTULO II.
INFORMACIÓN A REPORTAR POR ALCALDÍAS, DISTRITOS, GOBERNACIONES Y AUTORIDADES CATASTRALES.
Artículo 36Información A Reportar Por Alcaldías, Distritos, Gobernaciones Y Autoridades Catastrales
Las entidades enunciadas en los literales p) y q) del artículo 1 de la presente Resolución deberán suministrar información del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos, del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros, de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital y del registro catastral, de la siguiente manera:
Información del impuesto predial y de los registros catastrales.
Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones deberán suministrar la información relacionada con el impuesto predial y los organismos encargados de las labores catastrales en el distrito de Bogotá y en las alcaldías de Cali y Medellín deberán suministrar la información relacionada; con los registros catastrales. Considerando los elementos comunes de la información, el distrito de Bogotá y las alcaldías de Cali y Medellín deberán presentar la información del impuesto predial y de los registros catastrales en cabeza del respectivo distrito o alcaldía en un único formato.
La información de que trata este numeral deberá ser presentada en el formato 1476 Versión 12 de la siguiente manera, indicando por cada predio lo siguiente:
Tipo responsable
Tipo de documento y número de Identificación del responsable
Apellidos y nombres o razón social del responsable
Dirección, departamento y municipio del predio
Valor del avalúo catastral
Valor base del impuesto predial
Valor del impuesto predial a cargo
Número predial nacional (NPN)
Número de cédula catastral
Número matrícula inmobiliaria
Identificación asignada por la autoridad catastral
Ubicación del predio
Destino económico
Número total de propietarios
Porcentaje de participación del propietario
Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPO RESPONSABLE
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Propietario
2: Poseedor
3: Usufructuario
4: Otro
UBICACIÓN PREDIO
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Predio rural
2: Predio urbano
DESTINO ECONÓMICO
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
A: Habitacional
B: Industrial
C: Comercial
D: Agropecuario
E: Minero
F: Cultural
G: Recreacional
H: Salubridad
I: Institucional o Estado Mixto
K: Otro destino económico
Cuando para un predio no exista declaración del impuesto predial presentada, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, diligenciando él valor del impuesto a cargo en cero (0).
Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo dé documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.
Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores.
La casilla de “avalúo catastral” del formato 1476 solo debe ser diligenciada por el distrito de Bogotá y las alcaldías de Cali y Medellín, las demás alcaldías o distritos deberán diligenciar esta casilla en cero (0). Para los demás municipios o distritos el avaluó catastral será reportado por la autoridad catastral correspondiente en el formato 1406.
Información de los registros catastrales. El Instituto Geográfico Agustín Codazzi y la gobernación de Antioquia deberán presentar la información relacionada con los registros catastrales utilizando el Formato 1406 Versión 10, indicando por cada predio lo siguiente:
Tipo responsable
Tipo de documento y Número de Identificación del responsable
Apellidos y nombres o razón social del responsable
Dirección, departamento y municipio del predio
Valor del avalúo catastral
Número Predial Nacional (NPN)
Número de cédula catastral
Número matrícula inmobiliaria
Identificación asignada por la autoridad catastral
Ubicación del predio
Destino económico
Número total de propietarios
Porcentaje de participación del propietario
Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los señalados en el parágrafo 1 del numeral 36.1 del presente artículo.
Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.
Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores.
La información del impuesto de vehículos. Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones deberán suministrar la información relacionada con el impuesto de vehículos utilizando el Formato 1480 Versión 10, indicando la siguiente:
Tipo de Vehículo
Tipo de responsable
Tipo de documento del responsable
Número de Identificación del responsable
Primer apellido del responsable
Segundo apellido del responsable
Primer nombre del responsable
Otros nombres del responsable
Razón social del responsable
Dirección
Código Departamento
Código Municipio
Placa vehículo
Marca del vehículo
Línea
Modelo (Año)
Uso vehículo
Valor avalúo
Valor Impuesto a cargo
Número total de propietarios
Porcentaje de participación del propietario
Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:
TIPO VEHÍCULO
Concepto | Descripción | Concepto | Descripción
1 | Automóvil y sws | 21 | Automóvil Eléctrico
2 | Camperos | 22 | Camión Planchón
3 | Camionetas No carga | 23 | Camión de estacas
4 | Camión estacas | 24 | Camión Mixto
5 | Camión furgón | 25 | Camión con volcó
6 | Camión tanque | 26 | Camión Grúa
7 | Compactador | 27 | Camión Recolector
8 | Hormiguero | 28 | Ambulancias
9 | Montacargas | 29 | Vans
10 | Planchón | 30 | Colectivos
11 | Camión Reparto y Mixto | 31 | Busetas
12 | Tracto camión | 32 | Buses
13 | Tractor | 33 | Motocicletas
14 | Limpiador Alcantarillas | 34 | Motocarros
15 | Automóvil Eléctrico | 35 | Cuatrimoto
16 | Camionetas doble cabina | 36 | Motocicleta eléctrica
17 | Camioneta Furgoneta | 37 | Articulado
18 | Camioneta Platón | 38 | Biarticulado
19 | Camioneta estacas | 39 | Duales
20: Otro vehículo
TIPO RESPONSABLE
Concepto: Descripción
1: Propietario
4: Otro
USO VEHÍCULO
Concepto: Descripción
1: Particular
2: Público
4: Oficial
3: Otro
Cuando para un vehículo no exista, declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).
Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.
Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.
La información del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros - ICA. Las alcaldías y distritos deberán suministrar la información en forma consolidada de las declaraciones iniciales, ó las correcciones que presenten los contribuyentes respecto del año gravable a informar, en el Formato 1481 Versión 10, y contener lo siguiente:
Tipo de documento
Número de Identificación
Primer apellido
Segundo apellido
Primer nombre
Otros nombres
Razón social
Dirección
Departamento
Municipio
Teléfono
Correo electrónico
Actividad Económica Principal
Actividad Económica Secundaria
Número establecimientos
Ingresos Brutos Jurisdicción
Ingresos Bruto ó Otras jurisdicciones
Ingresos Gravables Jurisdicción
Impuesto Industria y Comercio a cargo
Impuesto Industria y Comercio pagado
Impuesto de avisos y tableros a cargo
Impuesto de avisos y tableros pagado
Sobretasa bomberil a cargo
Sobretasa bomberil pagada
En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.
Cuando las disposiciones legales establezcan que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros - ICA sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.
Las actividades económicas deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clasificación de Actividades Económicas ClIU Revisión 4 A.C., adoptada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN mediante la Resolución 000139 del 21 de noviembre del 2012 o la Resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020 modificada por la Resolución 001232 del 16 de septiembre de 2022, por la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas ClIU Rev. 4 A.C. 2020.
La información requerida en este numeral no debe incluir las declaraciones del Impuesto de Industria y Comercio consolidado de las alcaldías y distritos presentadas y pagadas en el marco del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.
Información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital. Las alcaldías y distritos deberán informar los actos administrativos expedidos por las autoridades municipales o distritales, ya sean liquidaciones oficiales relacionadas con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, resoluciones que imponen sanciones por el incumplimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, así como aprobaciones de devoluciones y/o compensaciones por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado de aquellos contribuyentes que obtengan ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores cien mil (100.000) UVT en el año gravable 2023 en el Formato 2631 Versión 1, y contener lo siguiente:
Tipo de novedad
Tipo de Resolución
Número de Resolución
ítem
Fecha ejecutoria Resolución
Valor Resolución a cargo/a favor
Valor Res. pagado/devuelto o compensado
Tipo de Persona
Tipo de documento
Número de identificación
Primer apellido
Segundo apellido
Primer nombre
Otros nombres
Razón social
Dirección
Departamento
Municipio
Teléfono
Correo electrónico
Actividad Económica Principal
Actividad Económica Secundaria
Ingresos Brutos ICA Jurisdicción
Ingresos Gravables ICA Jurisdicción
Impuesto de industria y comercio a cargo
Impuesto de avisos y tableros a cargo.
Sobretasa bomberil a cargó
Año gravable ICA
Periodo gravable ICA
Valor Devolución y/o Compensación ICA
Número Declaración
Obligación tributaria incumplida
Fecha infracción
Tipo Sanción
Valor Sanción
Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPOS DE NOVEDAD
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Omisión
2: Modificación o corrección
3: Sanción
4: Devolución o compensación
TIPOS DE PERSONA
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Persona natural
2: Persona jurídica
TIPOS DE RESOLUCIÓN
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Liquidación de Aforo
2: Otra Resolución declara omisión
3: Liquidación de Corrección aritmética
4: Liquidación de Revisión
5: Liquidación Provisional
6: Otra liquidación modifica o corrige
7: Independiente
8: Otra Resolución sanción
9: Devolución y/o compensación
10: Otra Resolución devolución y/o compensación
TIPOS DE SANCIÓN
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: No declarar (art. 643 ET)
2: Corrección aritmética (art. 646 ET)
3: Inexactitud (art. 647 ET)
4: No enviar información o enviarla con errores (art. 651 ET)
5: Irregularidades en la contabilidad (art. 655 ET)
6: Clausura del establecimiento (art. 657 ET)
7: No expedir certificados (art. 667 ET)
8: Improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones (art. 670 ET)
9: Corrección de sanciones (art. 701 ET)
99: Otra sanción
TIPOS DE OBLIGACIONES
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Predial Unificado
2: Industria y comercio
3: Avisos y tableros
4: Sobretasa bomberil
5: Industria y comercio consolidado
6: Sobretasa de seguridad
7: Delineación urbana
8: Contribución de Valorización
9: Espectáculos públicos
10: Sobretasa a la gasolina
11: Rifas y juegos de azar
12: Estampillas
13: Telefonía Urbana
14: Alumbrado público
15: Otros tributos
99: Obligaciones formales
Bajo la novedad de omisión solo se reportan aquellas personas que estando obligadas a declarar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil de los periodos gravables correspondientes al año 2020 en adelante, omitan este deber y se profiera una liquidación de aforo u otra Resolución que declare este incumplimiento y se imponga, o no, sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.
Bajo la novedad de modificación o corrección solo se reportan, aquellas personas que, habiendo presentado la declaración del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil correspondiente a los periodos gravables del año 2020 en adelante, la misma sea objeto de una liquidación de corrección aritmética, liquidación de revisión o provisional u otra que haga sus veces y se imponga o no; sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.
Bajo la novedad de sanción, se informan aquellas personas que, incumplan a partir del 1 de enero de 2020 en adelante cualquier obligación tributaria sustancial o deber formal del orden territorial. En caso de que la infracción se relacione con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se reportan aquellas que hayan sido objeto de la expedición de una Resolución independiente u otra mediante la cual solo se impongan sanciones. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.
Cuando se trate de sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias por parte del obligado de conformidad con el artículo 701 del Estatuto tributario, sólo se informará el valor del incremento que se liquide a partir del ajuste correspondiente.
Los valores que se deben informar bajo la novedad de devoluciones y/o compensaciones, corresponden a pagos en exceso o pagos de lo no debido relacionados solo con el impuesto de industria y comercio consolidado respecto de los periodos gravables del año 2020 en adelante y sean aprobados por las entidades territoriales en la anualidad a reportar.
En caso de que se relacione más de un tercero o se determine más de una misma novedad en una misma liquidación oficial o Resolución, estas se reportarán en registros adicionales, para lo cual se incrementará automáticamente el campo ítem en forma consecutiva tantas veces sea necesario.
Las actividades económicas establecidas en el presente numeral deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y deben corresponder a la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C. adoptadas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN mediante la Resolución 000139 del 21 de noviembre del 2012 o la Resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020 modificada por la Resolución 001232 del 16 de septiembre de 2022, por la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C. 2020 o la que la modifique, adicione o sustituya.
CAPÍTULO III.
ENTIDADES QUÉ OTORGAN, RECONOCEN, REGISTRAN, CANCELAN O SUSPENDEN PERSONERÍAS JURÍDICAS.
Artículo 37Información A Suministrar Por Las Entidades Que Otorgan, Reconocen, Registran, Cancelan O Suspenden Personerías Jurídicas
De conformidad con el literal s) del artículo 1 de la presente Resolución, las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas, deberán suministrar, por el año gravable, la información de las entidades a quienes se les haya otorgado, reconocido, registrado, cancelado o suspendido la personería jurídica, así como la de las personas que actúan como representantes legales y de las que integran los órganos directivos, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2683 Versión 1, de la siguiente manera:
Datos de las entidades a quienes se les otorgó, reconoció, registró, suspendió o canceló la personería jurídica:
Estado de la personería jurídica.
Tipo de organización de la entidad.
NIT de la entidad
Razón social de la entidad.
Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad.
Código departamento y municipio.
Correo electrónico.
Fecha de otorgamiento, reconocimiento o registro personería jurídica
Fecha de cancelación.
Fecha inicio suspensión.
Fecha final suspensión.
Tipo de documento de creación, suspensión o cancelación.
Número del documento de creación, suspensión o cancelación.
¿La entidad informante ejerce control y vigilancia?
Datos de los representantes legales e integrantes de los órganos directivos:
Tipo de relación.
Tipo documento e identificación del representante legal o integrante órgano directivo.
Apellidos y nombres o razón social del representante legal o integrante órgano directivo
Correo Electrónico del representante legal o integrante órgano directivo Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
Estado de la personería jurídica
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Otorgada
2: Suspendida
3: Cancelada
4: Reconocida
5: Registrada
Tipo de organización
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Entidades o instituciones de derecho público de orden nacional, departamental, municipal y descentralizados
2: Fondos
3: Organismos extranjeros
4: Otras organizaciones
Tipo de documento de creación, suspensión o cancelación
CONCEPTO: DESCRIPCION
1: Acta
2: Acuerdo
3: Decreto
4: Documento privado
5: Escritura pública
6: Lev
7: Ordenanza
8: Resolución
9: Certificado matrícula mercantil persona natural comerciante
10: Certificado de póliza
11: Comunicación
12: Oficio
13: Auto
98: Sin clase de documento
99: Otra clase de documento
Tipo de relación
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Representante legal principal
2: Representante legal suplente
3: Integrante órgano directivo
¿La entidad informante ejerce control y vigilancia?
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: SI
2: NO
Cuando las cámaras de comercio registren a las entidades sin ánimo de lucro deberán diligenciar el formato 2683, lo anterior sin perjuicio de la aplicación de lo dispuesto en el artículo 32 de la presente Resolución.
CAPÍTULO IV.
INFORMACIÓN DE PROPIEDADES HORIZONTALES.
Artículo 38Información De Propiedades Horizontales
De acuerdo con lo establecido en el artículo 1.2.1.5.3.6. del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, las propiedades horizontales comerciales, industriales y mixtas obligadas a presentar información de acuerdo con los literales e) y f) de artículo 1 de la presente Resolución deberán presentar en el Formato 2743 Versión 1 la información de los bienes o áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta de la siguiente manera:
Tipo de propiedad horizontal.
Número de matrícula inmobiliaria de la propiedad horizontal.
Ubicación de la propiedad horizontal.
Tipo de bien o área común destinado a la explotación comercial, industrial o mixta.
Cantidad de bienes o áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta.
Ingreso recibido por la explotación comercial, industrial o mixta de bienes o áreas comunes.
Los códigos o conceptos de las casillas que los requieran serán los siguientes:
TIPO DE PROPIEDAD HORIZONTAL
CONCEPTO: DESCRIPCIÓN
1: Comercial
2: Industrial
3: Mixta
TIPO DE BIEN O ÁREA COMÚN
CONCEPTO: DESCRIPCION
1: Bienes inmuebles residenciales
2: Bienes inmuebles comerciales
3: Otros bienes
4: Áreas de recreación / zonas verdes
5: Baños
6: Parqueaderos
7: Pasillos
8: Patios
9: Puentes
10: Salones comunales / sociales
11: Terrazas
12: Otras áreas comunes
Se debe diligenciar un registro por cada bien o área común destinado para la explotación comercial, industrial o mixta.
CAPÍTULO V.
CONCESIONES Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS - APP.
Artículo 39Información De Concesiones Y Asociaciones Público Privadas -App
En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, las personas o entidades que actúen como representantes de Concesiones o Asociaciones; Público- Privadas - APP, deberán suministrar la información contemplada en el artículo 32 del Estatuto Tributario en el Formato 2625 versión 1, de la siguiente manera:
Código proyecto
Descripción proyecto
Identificación Unidad Funcional o Hito
Descripción unidad funcional o Hito.
Concepto
Valor del concepto
La información del código y la descripción del proyecto deben corresponder con los consignados en el Registro Único de Asociaciones Público-Privadas (RUAPP).
La definición y la actualización de la Identificación y la descripción de la unidad funcional o hito serán responsabilidad de la entidad informante y deberán ser únicos cumpliendo con las especificaciones técnicas definidas para el formato 2625 versión 1.
La casilla de Concepto se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación:
Concepto: Descripción
1620: Saldo de activo intangible por concesiones y asociaciones público-privadas-APP.
1621: Saldo acumulado capitalizadle por rehabilitación, reposición de activos, o mantenimientos mayores o significativos en concesiones o asociaciones público- privadas-APP.
1320: Saldo de la cuenta por cobrar por concesiones y asociaciones público-privadas'- APP
2720: Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.
2721: Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.
6020: Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.
6021: Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de activos o mantenimientos mayores o significativos por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.
9020: Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de asunción del riesgo o reembolso de costos por concesiones o asociaciones público- privadas - APP.
TÍTULO VIII.
INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES.
CAPÍTULO I.
EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA.
Artículo 40Empleadores Que Ocupen Trabajadoras Mujeres Víctimas De La Violencia Comprobada
Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con el artículo 2.2.9.3.7 del Decreto 1072 del 2015 Único Reglamentario del Sector Trabajo, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 Versión 1, de la siguiente manera:
Tipo de documento
Número de Identificación
Primer apellido
Segundo apellido
Primer nombre
Otros nombres
Fecha inicio de la relación laboral
Fecha terminación de la relación laboral
Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas.
Cargo por el qué se le contrata.
Salarios pagados durante el periodo
Prestaciones sociales pagadas durante el periodo
Edad de la mujer contratada.
Nivel educativo
Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
Tipo de medidas certificadas
Concepto: Descripción
1: Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar
2: Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual
3: Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual
4: Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales
5: Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar
6: Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente
Tipo de nivel educativo
Concepto: Descripción
1: Primaria
2: Secundaria
3: Técnico
4: Tecnólogo
5: Universitario
6: Posgrado
7: Maestría
8: Doctorado
9: Otro
CAPÍTULO II.
CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL CUIN.
Artículo 41Código Único Institucional Cuin
Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1 de la presente Resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2.
La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo deberá indicar lo siguiente:
Número de Identificación Tributaria de la Entidad Pública
Razón Social de la Entidad Pública
Ubicación de la Entidad Pública
Correo Electrónico de la Entidad Pública
Código Único Institucional (CUIN)
Nombre de la entidad contable pública
CAPÍTULO III.
INFORMACIÓN DE DONACIONES.
Artículo 42Información De Donaciones Recibidas Y Certificadas Por Las Entidades No Contribuyentes
En cumplimiento de lo definido en el 1.2.1.4.4 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria las entidades señaladas en los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario deberán informar las donaciones recibidas, que fueron debidamente certificadas a los donantes, en el Formato 2575 versión 1, de la siguiente manera:
Forma de la donación certificada.
Monto de la donación certificada.
Tipo de persona donante.
Tipo de documento del donante.
Número de identificación del donante.
Nombres y apellidos o razón social del donante.
Sí una misma persona natural o jurídica ha efectuado donaciones en diferentes formas, debe relacionar al donante tantas veces como formas de donación haya efectuado.
La información se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación según correspondan, de la siguiente manera:
FORMA DE LA DONACIÓN CERTIFICADA
Código: Descripción
1: Efectivo
2: Títulos valores
3: Bienes inmuebles
4: Bienes muebles
5: Bienes intangibles
6: Otros
TIPO DE PERSONA DONANTE
Código: Descripción
1: Persona Jurídica
2: Persona Natural
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO.
Artículo 43Información De No Causación Del Impuesto Al Carbono Por Certificación De Carbono Neutro
Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono definidos en el artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.5.5.8 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, deberán presentar la siguiente información en relación con la documentación que acompaña la solicitud de no causación del impuesto por parte de los sujetos pasivos que certifiquen ser carbono neutro, en el Formato 2574 versión 2, de la siguiente manera:
Tipo de documento del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.
Número de identificación del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.
Nombre o razón Social del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.
Dirección, departamento, municipio y país del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.
Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.
Unidad de medida en la que se expresa la cantidad de combustible sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.
Equivalencia en toneladas de dióxido de carbono (ton CO2) del combustible sobre el que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.
Nombre de la iniciativa de mitigación de GEI.
Tipo de documento del titular de la iniciativa de mitigación.
Número de identificación del titular de la iniciativa de mitigación.
Cantidad de reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas expresadas en TON CO2.
Año dentro del cual se generaron las reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas.
Serial inicial emisiones canceladas.
Serial final emisiones canceladas.
Tipo de documento del organismo verificador.
Número de identificación del organismo verificador.
Razón Social del organismo verificador.
La unidad de medida en la que se expresa la Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono podrá expresarse en las siguientes unidades de medida:
ÚLTIMO DÍGITO: FECHA
1: 23 de Abril de 2024
2: 24 de Abril de 2024
3: 25 de Abril de 2024
4: 26 de Abril de 2024
5: 29 de Abril de 2024
6: 30 de Abril de 2024
7: 02 de Mayo de 2024
8: 03 de Mayo de 2024
9: 06 de Mayo de 2024
0: 07 de Mayo de 2024
Los seriales de emisiones canceladas deben corresponder con los consignados en el Registro Nacional de Reducción de Emisiones de Gases de Efecto Invernadero (GEI) - RENARE.
TÍTULO IX.
PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN.
CAPÍTULO I. INFORMACIÓN ANUAL.
Artículo 44Información A Suministrar Por La Registraduría Nacional Del Estado Civil
De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la información a que se refiere el artículo 32 de la presente Resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2024.
Artículo 45Información A Suministrar Por Los Obligados A Presentar Estados Financieros Consolidados
La información a suministrar por los obligados a presentar estados financieros consolidados, a que se refieren el artículo 28 de la presente Resolución, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2024.
Artículo 46Plazos Para Suministrar La Información Anual Y Anual Con Corte Mensual
La información a que se refieren los artículos 2 al 27, 29, 30, 31 y 33 al 43 de la presente Resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:
GRANDES CONTRIBUYENTES:
ÚLTIMO DÍGITO: FECHA
1: 23 de Abril de 2024
2: 24 de Abril de 2024
3: 25 de Abril de 2024
4: 26 de Abril de 2024
5: 29 de Abril de 2024
6: 30 de Abril de 2024
7: 02 de Mayo de 2024
8: 03 de Mayo de 2024
9: 06 de Mayo de 2024
0: 07 de Mayo de 2024
PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ÚLTIMOS DÍGITOS: FECHA
01 a 05: 08 de Mayo de 2024
06 a 10: 09 de Mayo de 2024
11 a 15: 10 de Mayo de 2024
16 a 20: 14 de Mayo de 2024
21 a 25: 15 de Mayo de 2024
26 a 30: 16 de Mayo de 2024
31 a 35: 17 de Mayo de 2024
36 a 40: 20 de Mayo de 2024
41 a 45: 21 de Mayo de 2024
46 a 50: 22 de Mayo de 2024
51 a 55: 23 de Mayo de 2024
56 a 60: 24 de Mayo de 2024
61 a 65: 27 de Mayo de 2024
66 a 70: 28 de Mayo de 2024
71 a 75: 29 de Mayo de 2024
76 a 80: 30 de Mayo de 2024
81 a 85: 31 de Mayo de 2024
86 a 90: 04 de Junio de 2024
91 a 95: 05 de Junio de 2024
96 a 00: 06 de Junio de 2024
La información se debe reportar dentro de los plazos señalados en el presente artículo de acuerdo con |a calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar.
La información de que trata numeral 36.4 del artículo 36 de la presente Resolución, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2024.
TÍTULO X.
FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.
Artículo 47Formatós Y Especificaciones Técnicas
La información a que se refiere la presente Resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:
Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo; presente; Resolución | Tabla Tipo de; Documento
1159 | 10 | Información de Convenios de Cooperación con Organismos Internacionales | 1 | 2 | 1
1019 | 9 | Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro | 2 | 3 | 2
1020 | 8 | Información de inversiones en CDT | 3 | 4 | 2
2273 | 2 | Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados | 4 | 5 | 2
1023 | 6 | Consumos con tarjetas de crédito | 5 | 6 | 2
1024 | 6 | Ventas con tarjetas de crédito | 6 | 7 | No aplica
1026 | 6 | Préstamos bancarios otorgados | 7 | 8 | 2
1021 | 7 | Información de Fondos de Inversión Colectiva | 8 | 9 | 2
Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo; presente; Resolución | Tabla Tipo de; Documento
2277 | 1 | Fondos de Pensiones Obligatorias | 9 | 10.1 | 2
1022 | 9 | Fondos de Pensiones Voluntarias | 10 | 10.2 | 2
Cuentas AFC y AVC | 11 | 2
2274 | 2 | Fondo de Cesantías | 11 | 12 | 2
1041 | 6 | Información de Bolsa de Valores | 12 | 13 | No aplica
1042 | 7 | Información de Comisionistas de Bolsas | 13 | 14 | 2
1013 | 9 | Información de los fideicomisos que se administran | 14 | 15.1 | 2
1058 | 9 | Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomo | 15 | 15.2 | 1
1014 | 2 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomiso | 16 | 15.3 | 1
1010 | 8 | Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados | 17 | 16 | 1
1001 | 10 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas | 18 | 17 | 1
1003 | 7 | Retenciones en la fuente que le practicaron | 19 | 18 | 2
1007 | 9 | Ingresos Recibidos | 20 | 19 | 1
1005 | 7 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable) | 21 | 20.1. | 1
1006 | 8 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al Consumo | 22 | 20.2 | 1
1009 | 7 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre | 23 | 21 | 1
1008 | 7 | Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre | 24 | 22 | 1
1056 | 10 | Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoro | 25 | 23 | 1
1647 | 2 | Ingresos Recibidos para Terceros | 26 | 24 | 1
1012 | 7 | Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e Inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias | 27 | 25.1. | 2
25.2.: 2
1011 | 6 | Información de las Declaraciones Tributarias | 28 | 25.3. | No aplica
25.4.
25.5.
25.6.
25.7.
25.8.
1004 | 8 | Descuentos Tributarios Solicitados | 29 | 26.1. | 1
2275 | 2 | Ingresos no Constitutivos de renta ni ganancia ocasional | 30 | 26.2. | 1
5247 | 1 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 31 | 27 | 1 y 2
5248 | 1 | Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 32 | 27 | 1 y 2
5249 | 1 | IVA descontable en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 33 | 27 | 1 y 2
5250 | 1 | IVA generado en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 34 | 27 | 1 y 2
5251 | 1 | Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 35 | 27 | 1 y 2
5252 | 1 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 36 | 27 | 1 y 2
Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo; presente; Resolución | Tabla Tipo de; Documento
1034 | 6 | Información de estados financieros consolidados | 37 | 28 | No aplica
1035 | 8 | Información dé vinculados económicos. | 38 | 29.1. | 2
1036 | Información de subordinadas o vinculadas del exterior | 39 | 29.2. | No aplica
9 | Información de subordinadas, vinculadas del exterior o controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia - ECE. | 30
1038 | 6 | Información de las sociedades creadas | 40 | 31.1. | 1
1039 | 6 | Sociedades liquidadas | 41 | 31.2. | No aplica
1028 | 7 | Personas Fallecidas | 42 | 32 | 2
1032 | 11 | Información dé Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarías | 43 | 33 | 2
1037 | 7 | Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos | 44 | 34 | No aplica
2276 | 4 | Información dé rentas de trabajo y pensiones | 45 | 35 | 2
1476 | 12 | Información dé registros catastrales y de Impuesto Predial | 46 | 36.1. | 1
1406 | 10 | Información dé registros catastrales | 47 | 36.2. | 1
1480 | 10 | Información Vehículos | 48 | 36.3. | 1
1481 | 10 | Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros - ICA | 49 | 36.4. | 2
2631 | 1 | Información i de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital | 50 | 36.5. | 2
2683 | 1 | Información dé las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas | 51 | 37 | 2
2743 | 1 | Información de los bienes y áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta de la propiedad horizontal | 52 | 38 | No aplica
2625 | 1 | Información dé Concesiones y Asociaciones Público-Privadas - APP | 53 | 39 | No aplica
2280 | 1 | Deducciones empleadas victimas violencia | 54 | 40 | 2
2279 | 2 | Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas | 55 | 41 | No aplica
2575 | 1 | Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes | 56 | 42 | 2
2574 | 2 | Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro | 57 | 43 | 2
Para diligenciar la casilla de “tipo de documento del tercero”, se deben utilizar las siguientes tablas:
Tabla 1. Tipos de Documento
11: Registro civil de nacimiento
12: Tarjeta de identidad
13: Cédula de ciudadanía
21: Tarjeta de extranjería
22: Cédula de extranjería
31: NIT
41: Pasaporte
42: Tipo de documento extranjero
47: Permiso Especial de Permanencia
48: Permiso por Protección Temporal
43: Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN.
Tabla 2. Tipos de Documento
11: Registro civil de nacimiento
12: Tarjeta de identidad
13: Cédula de ciudadanía
21: Tarjeta de extranjería
22: Cédula de extranjería
31: NIT
41: Pasaporte
42: Tipo de documento extranjero
47: Permiso Especial de Permanencia
48: Permiso por Protección Temporal
TÍTULO XI. SANCIONES.
Artículo 48Sanciones
Cuando la información de la presente Resolución no se suministre, no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
Habrá lesividad cuando se presente alguna de las situaciones previstas en el inciso anterior, de conformidad con lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 del Estatuto Tributario.
Cuando el contribuyente subsane de manera voluntaria los hechos indicados en el inciso 1 del presente artículo, antes o después que la administración tributaria profiera pliego de cargos, podrá liquidar y pagar la sanción reducida en los términos previstos en los artículos 651 y 640 del Estatuto Tributario.
TÍTULO XII.
FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA.
Artículo 49Forma De Presentación De La Información
La información a que se refiere la presente Resolución debe ser presentada en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido por la DIAN.
Artículo 50Procedimiento Previo A La Presentación De La Información A Través De Los Servicios Informáticos Electrónicos
Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario - RUT del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario - RUT, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el instrumento de firma electrónica (IFE).
El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2 de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correó electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.
Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del instrumento de firma electrónica (IFE) ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020.
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN emitirá el instrumento de firma electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020.
Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente Resolución, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN les haya asignado previamente el instrumento de firma electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.
Artículo 51Contingencia
Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, la Dirección de Gestión de Innovación y Tecnología o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los sistemas de información y servicios digitales que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y pudiendo en todo caso el informante presentarla con anterioridad.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor de afectación general y no imputables a los informantes ni a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.
Para efectos de lo dispuesto en la presente Resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:
Los daños en los Sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.
El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.
El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación o de la asignación de un nuevo instrumento de firma electrónica (IFE) u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.
Artículo 52Responsabilidad De La Información Reportada
La información presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la presente Resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón, corresponde a estos:
Realizar las consultas a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN para verificar que la información presentada no contiene errores de validación.
Realizar las actualizaciones o correcciones de inconsistencias de la información suministrada.
Cumplir las normas sobre tratamiento de datos personales respecto de las personas naturales e implementar mecanismos de responsabilidad demostrada en el tratamiento de esa información de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Constitución Política de Colombia, la Ley Estatutaria 1581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013.
Artículo 53Unidad Monetaria Para La Presentación De La Información
Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
Artículo 54
PUBLICAR la presente Resolución en el Diario Oficial de conformidad con el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
Artículo 55Vigencia
La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación.