resolucion 162 de 2023

Los sujetos que cumplan alguna de las siguientes condiciones deberán suministrar la información que se indica en la presente resolución, por el año gravable 2024 y siguientes, así:

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.

Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable a reportar o el año gravable inmediatamente anterior hayan obtenido ingresos brutos superiores a once mil ochocientas (11.800) Unidades de Valor Tributario (UVT) (equivalentes al año gravable referido) y que la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable a reportar superen los dos mil cuatrocientos (2.400) Unidades de Valor Tributario (UVT).

Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación - SIMPLE que durante el año a reportar o el año gravable inmediatamente anterior, hayan obtenido ingresos brutos superiores a once mil ochocientas (11.800) Unidades de Valor Tributario (UVT) (equivalentes al año gravable referido), sin considerar el tipo de ingreso.

Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable a reportar o el año gravable inmediatamente anterior, hayan obtenido ingresos brutos superiores a dos mil cuatrocientas (2.400) Unidades de Valor Tributario (UVT) (equivalentes al año gravable referido).

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, impuesto sobre las ventas (IVA) y/o Timbre, durante el año gravable a reportar.

Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.

Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales.

Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.

Los obligados a presentar estados financieros consolidados.

Las Cámaras de Comercio.

La Registraduría Nacional del Estado Civil.

Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.

Las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas.

Los socios o accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares que no suministraron la información a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, no listados en una bolsa de valores, cuando la enajenación individual o acumulada en el año gravable objeto de reporte sea igual o superior a cinco mil (5.000) Unidades de Valor Tributario (UVT).

El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, el Ministerio de Cultura, las Artes y los Saberes, el Ministerio del Trabajo, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (Anla) y/o las Corporaciones Autónomas Regionales, las Corporaciones para el Desarrollo Sostenible y las Autoridades Ambientales de los Grandes Centros Urbanos, respecto a las certificaciones, calificaciones o similares que se constituyen en el requisito para que los contribuyentes accedan a los beneficios tributarios.

o. Para efectos de establecer la obligación de informar de las personas de que trata los numerales 4 y 5 del presente artículo, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales, excepto el correspondiente en la venta de casa y/o apartamento de habitación.

o. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable de reporte de información adelanten el trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) de oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

En el caso de que la cancelación del Registro Único Tributario (RUT) corresponda a un contrato de colaboración empresarial u otro contrato, las operaciones del mismo deberán ser informadas a nombre propio por los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados mandantes o demás partes contratantes, de acuerdo con lo especificado en el artículo 41 y los plazos establecidos en la presente resolución.

o. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el inciso 1 del numeral 4 y el numeral 6 del presente artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de capital y/o las rentas no laborales.

o. Las operaciones realizadas por los fondos de inversión colectiva deben ser reportadas por las entidades administradoras de los fondos de inversión colectiva, bajo su propio NIT, de acuerdo con lo previsto en el Decreto número 1242 de 2013, que modificó la parte 3 del Decreto número 2555 de 2010.

TÍTULO II.

INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES.

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales deberán enviar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la relación anual de pagos de todos los contratos vigentes en el año gravable con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1159 Versión 10, indicando:

Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.

Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.

Relación de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año gravable en virtud de los contratos, discriminando:

Nombre, identificación, dirección física y electrónica del beneficiario del pago o abono en cuenta.

Concepto del pago

Valor del pago o abono en cuenta

Base de retención practicada a título de renta

Retención practicada a título de renta

Retención practicada a título de IVA

Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta.

o. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.

Contratos de consultoría, en el concepto 7200.

Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.

Contratos de concesión, en el concepto 7400.

Otros contratos, en el concepto 7500.

o. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según la tabla de conceptos especificada en el artículo 20 de esta resolución.

o. Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres (3) Unidades de Valor Tributario, se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

o. Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

Cuando sea en un país diferente a Colombia, la dirección se debe diligenciar con la totalidad de la ubicación incluyendo el departamento, ciudad, municipio o la denominación que haga sus veces.

o. La información entregada de acuerdo con lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas no debe ser reportada en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Cuando no se efectúen pagos o abonos en cuenta, en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.

o. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos en la presente resolución en el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

o. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones

TÍTULO III.

INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS.

CAPÍTULO 1.

CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS Y CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2 (sic), 623-3, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:

Tipo de documento

Número de documento de identificación

Apellidos y nombres o razón social,

Dirección

Código del Municipio

Código del Departamento

País

Tipo de cuenta

Número de la cuenta

Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros

Saldo final de la cuenta

Promedio del saldo final diario

Mediana del saldo diario de la cuenta

Valor saldo máximo de la cuenta

Valor saldo mínimo de la cuenta

Valor total de los movimientos de naturaleza crédito

Número de movimientos de naturaleza crédito

Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito

Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios

Valor total de los movimientos de naturaleza débito

Número de movimientos de naturaleza débito

Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito

Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1019, Versión 9.

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Cuenta de ahorros

2: Cuenta corriente

4: Cuenta de ahorro de trámite simplificado

5: Depósitos electrónicos

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.

2: Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T

3: Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E. T

4: Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T

5: Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T

6: Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.

8: Operaciones desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del E.T.

9: Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos

10: Cuentas no exentas del tributo

11: Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5o de la Ley 1565 de 2012

Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Titulares secundarios

2: Firmas autorizadas

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del titular principal.

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

o. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como, el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

o. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como, el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

o. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como, la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.

o. La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:

Dirección

Código del municipio

Código del departamento

País

o. La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2”.

o. Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, este corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.

o. Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

o. Los valores reportados como saldo final de la cuenta corriente o de ahorros a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1019, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

o. Los depósitos electrónicos incluyen los depósitos de bajo monto y depósitos ordinarios que establece el título 15 del Libro 1 de la parte 2 del Decreto número 2555 de 2010.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deberán informar anualmente por periodos mensuales; los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro (s) o título (s); sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario:

Tipo de documento

Documento identificación

Apellidos y nombres o razón social

Dirección

Código del Municipio

Código del Departamento

País

Número del certificado o título

Tipo de título

Tipo de movimiento

Saldo Inicial del título

Valor de la inversión efectuada

Valor de los intereses causados

Valor de los intereses pagados

Retención en la fuente practicada

Saldo final del título

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1020, Versión 8.

TIPOS DE TÍTULO

Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Certificado Depósito de Mercancías

2: Bono de Prenda.

3: Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)

4: Certificado de Depósito a Término (CDT)

5: Bono Ordinario

6: Bono subordinado

7: Otros

El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Emisión

2: Renovación

3: Cancelación

4: Vigente

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).

Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Titulares secundarios

Definición: Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del titular principal.

o. Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3 de la tabla Tipo de movimiento.

o. La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.

o. Los intereses causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas reportados en el Formato 1020 no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Los valores reportados como saldo final del título a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1020, no deberán ser reportados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

o. La información correspondiente a los bonos ordinarios y subordinados, dentro de la categoría de títulos a la orden, que sean administrados por la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores (Deceval), será reportada únicamente cuando se realicen los pagos de intereses y se practiquen las retenciones en la fuente de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

CAPÍTULO 2.

SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL.

Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros, se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario; conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2273 versión 2; así:

De los portafolios, al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:

Tipo de documento del emisor

Número de identificación del emisor

Razón Social del Emisor

ISIN

Código del Depósito

Nombre del Depósito

Fecha de expedición

Fecha de vencimiento

No. de Cuenta

Tipo de Cuenta

Código de Clase y Subclase del Título

Descripción Clase y Subclase de Título

Número de unidades del Título

Tipo de documento del inversionista

Número de identificación del inversionista

Apellido y Nombres o Razón social del Inversionista

Dirección del inversionista

Correo electrónico

Saldo total

Recaudo capital

Recaudo dividendos

Recaudo rendimientos

Retención en la fuente a título de renta

Número total de mancomunados por cuenta.

o. Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.

o. La definición y la actualización de los códigos y descripciones de Clase y Subclase de Título y de Depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones técnicas definidas para el formato 2273 Versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.

Para las casillas “Tipo cuenta” y “Tipo de documento” se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO DE CUENTA

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Individual

2: Mancomunada “Y”

3: Mancomunada “O”

o. Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.

o. Las casillas de “número de unidades del título”, “saldo total”, “recaudo capital”, “recaudo dividendos”, “recaudo rendimientos”, “retención en la fuente a título de renta”, “número total de mancomunados por cuenta” son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

TÍTULO IV.

INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES.

CAPÍTULO 1.

TARJETAS DE CRÉDITO, TARJETAS DÉBITO Y PRÉSTAMOS.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623, los artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán informar el valor de las adquisiciones, consumos o gastos efectuados con tarjetas de crédito y/o débito cuando el valor anual acumulado de los consumos por tarjetahabiente sean superiores a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1023 versión 7, con indicación de la siguiente información:

Clase de tarjeta crédito o débito

Tipo de documento del tarjetahabiente

Número de identificación del tarjetahabiente

Apellidos y nombres o razón social del tarjetahabiente

Dirección, departamento y municipio del tarjetahabiente

Buzón, correo o dirección electrónicas del tarjetahabiente

Valor de las adquisiciones, consumos o gastos con tarjeta de crédito o débito

Valor del impuesto sobre las ventas (IVA)

Valor del impuesto nacional al consumo (INC)

Número tarjeta crédito o débito

Tipo de documento del vendedor

Número de identificación del vendedor

Apellidos y nombres o razón social del vendedor

Para informar la clase de tarjeta crédito o débito se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Tarjeta de crédito principal

2: Tarjeta de crédito amparada

3: Tarjeta de crédito empresarial

4: Tarjeta débito

o. Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito o débito, según el caso.

o. Cuando los vendedores del exterior sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando los vendedores del exterior sean personas naturales al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

o. Cuando no sea posible identificar al vendedor por ningún medio, la información correspondiente a los vendedores deberá diligenciarse así: Tipo de documento del vendedor 43; Número de identificación del vendedor 888888888; Razón social del vendedor “vendedor desconocido.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año y el valor del impuesto sobre las ventas, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1024 Versión 6.

Cuando la información a suministrar por este artículo se encuentre contenida en el artículo 6 de la presente resolución, no habrá lugar a reportarla en el formato 1024.

Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario referido a “Información por otras entidades de crédito”, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1026, Versión 6.

En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Préstamos comerciales

2: Préstamos de consumo

3: Préstamos hipotecarios

4: Otros préstamos

CAPÍTULO 2.

FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA.

Los administradores de los fondos de inversión colectiva de que trata la Parte 3 del Decreto número 2555 de 2010, sin importar la cuantía, deberán informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del en el Formato 1021 Versión 7, bajo su propio NIT, los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario:

Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que, durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del título o contrato y el tipo de fondo, independientemente de que a treinta y uno (31) de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

6: Fondo Inversión Colectiva

7: Fondo nuevos emprendimientos innovadores

o. La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.

Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Titular secundario

2: Firma autorizada

3: Beneficiario

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.

o. Para los Fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto número 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto número 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.

o. Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1021, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247, relacionados con el reporte de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Los valores reportados como saldo final del título a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1021, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

CAPÍTULO 3.

FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS VOLUNTARIOS DE PENSIONES.

Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2277 Versión 1, así:

Tipo del documento del afiliado

Número de identificación del afiliado

Apellidos y nombres del afiliado

Ubicación del afiliado

Correo electrónico del afiliado

Tipo de aportante

Tipo del documento del aportante

Número de identificación del aportante

Valor total de los aportes efectuados durante el periodo por el aportante

Para informar el Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTANTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Empleador

2: Partícipe independiente

3: Trabajador

4: Patrocinador

Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior noventa y cuatro (94) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).

Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias y las sociedades administradoras de fondos voluntarios de pensiones deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones con relación a los aportes voluntarios, sin importar la cuantía mínima, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros en las especificaciones técnicas del Formato 1022 Versión 9; así:

Tipo de aporte

Tipo del documento del afiliado

Número de identificación del afiliado

Apellidos y nombres del afiliado

Ubicación del afiliado

Correo electrónico del afiliado

Número de la cuenta

Valor del saldo inicial de los aportes

Valor total de los aportes efectuados durante el periodo

Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario.

Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario

Valor rendimientos causados en el periodo

Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario

Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio Tributario

Valor del saldo final de los aportes

Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo

Para informar el Tipo de aporte se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Aporte al régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS)

2: Aportes voluntarios a pensión

Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:

Tipo de aportante

Tipo del documento del aportante

Número de identificación del aportante

Valor de los aportes efectuados durante el periodo

Para informar el Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTANTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Empleador

2: Partícipe independiente

3: Trabajador

4: Patrocinador

o. Los valores reportados en el Formato 1022, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas, ni en los formatos 1009 - Saldos de cuentas por pagar a treinta y uno (31) de diciembre o 1013 - Información de los fideicomisos que se administran.

o. En el caso de la información de aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias y fondos voluntarios de pensiones, la casilla “número de la cuenta” se debe diligenciar indicando el número de identificación del afiliado.

CAPÍTULO 4.

CUENTAS DE AHORRO PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN (AFC) Y CUENTAS DE AHORRO VOLUNTARIO CONTRACTUAL (AVC).

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones con relación a los aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y a las cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC), según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1022 Versión 9 y lo demás establecido en el artículo 11 de la presente resolución.

Las cuentas se deben reportar cuando el valor total de los aportes efectuados, el valor de los retiros de aportes y/o rendimientos o el valor del saldo final de los aportes durante el periodo sean superiores a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).

Para informar el Tipo de Aporte se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

3: Aporte cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC)

4: Aporte cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC)

o. La información correspondiente a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y de ahorro voluntario contractual (AVC) únicamente debe ser reportada en el formato 1022.

o. En las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) no se debe reportar la información de los aportantes.

CAPÍTULO 5.

FONDOS DE CESANTÍAS.

Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2274 Versión 2; así:

De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

Tipo de documento del afiliado

Número de identificación del afiliado

Apellidos y nombres del afiliado

Dirección del afiliado

Correo electrónico del afiliado

Tipo de afiliado

Valor total cesantías abonadas en periodo

Valor intereses o rendimientos causados en el periodo

Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2016

Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2017 y siguientes

Valor retención en la fuente practicada en el periodo

Valor cesantías acumuladas hasta año 2016 a 31 diciembre del año a reportar

Valor cesantías acumuladas del año 2017 y siguientes a 31 diciembre del año a reportar

Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:

Tipo de aportante

Tipo del documento del aportante

Número de identificación del aportante

Valor de los aportes efectuados durante el periodo

Para informar el Tipo de afiliado y Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO AFILIADO

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Trabajador

2: Partícipe independiente

TIPO APORTANTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Empleador

2: Partícipe independiente

o. El valor de los intereses o rendimientos causados, el valor de los retiros y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportados en el Formato 2274, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país del afiliado se deberán diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.

o. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

CAPÍTULO 6.

BOLSAS DE VALORES Y COMISIONISTAS DE BOLSA.

La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 y 631-2 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1041 Versión 6, indicando lo siguiente:

NIT del comisionista de bolsa

Dígito de verificación

Razón social

Dirección

Código departamento

Código municipio

Valor anual acumulado de las adquisiciones

Valor anual acumulado de las enajenaciones

Valor de las comisiones pagadas al comisionista

Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista

Los valores de las comisiones pagadas al comisionista y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1041, no deberán ser informados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron, a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en los artículos 628 y 631-2 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1042 Versión 7, indicando lo siguiente:

Número de identificación del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones

Dígito de verificación

Apellidos y nombre o razón social del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones

Dirección

País

Código departamento

Código municipio

Valor de las adquisiciones

Valor de las enajenaciones

o. Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación prevalecerá el número de identificación -NIT asignado por la Dian, de lo contrario, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación prevalecerá el número de identificación (NIT) asignado por la Dian, de lo contrario, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

o. Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.

o. Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.

CAPÍTULO 7.

SOCIEDADES FIDUCIARIAS.

Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social, según lo dispuesto en los artículos 631, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección física y electrónica, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante, el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo con la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso y el valor total de las utilidades causadas, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1013 Versión 9.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

o. La clasificación de negocios fiduciarios se debe identificar con el tipo y subtipo de acuerdo con la siguiente codificación:

TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.

Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión

Subtipo 3- Inversión de capitales del exterior de portafolio

Subtipo 4- Inversión de capitales del exterior directa

TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Tesorería

Subtipo 3- Preventas

TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Administración de procesos de titularización

Subtipo 3- Administración de cartera

Subtipo 4- Administración de procesos concursales

TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA

Subtipo 1 Fiducia en garantía

Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago

TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS

Subtipo 3- Pasivos pensionales

Subtipo 4- Recursos de seguridad social

o. El número del Fideicomiso se debe identificar con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia.

o. El valor patrimonial de los derechos fiduciarios a treinta y uno (31) de diciembre solo deberá ser reportado en el Formato 1013.

o. Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios (Fideicomisos) deberán informar bajo su propio NIT y razón social, según lo dispuesto en los artículos 631, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso en el concepto 4060, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 22 de la presente resolución.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

o. El número del Fideicomiso se debe identificar con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia.

o. La clasificación de negocios fiduciarios se debe identificar con el tipo y subtipo de acuerdo con la codificación establecida en el parágrafo 1 del artículo 16 de la presente resolución.

o. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso por los fiduciarios.

o. Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios (Fideicomisos) deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, según lo dispuesto en los artículos 631, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas en el Formato 1014 Versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 20 de la presente resolución.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

o. El número del Fideicomiso se debe identificar con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia.

o. La clasificación de negocios fiduciarios se debe identificar con el tipo y subtipo de acuerdo con la codificación establecida en el parágrafo 1 del artículo 16 de la presente resolución.

o. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.

Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse de acuerdo con lo especificado en el artículo 51 de la presente resolución.

Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de este.

o. Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente se informarán en el Formato 1014 Versión 2 en el concepto 5061.

o. Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

TÍTULO V.

INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES.

CAPÍTULO 1.

SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.

Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligados a presentar información de acuerdo con los numerales 5 y 6 del artículo 1o de la presente resolución, deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes con indicación del valor nominal de la acción, aporte o derecho social y el valor pagado por prima en colocación de acciones o de cuotas sociales, según el caso, de acuerdo con lo establecido en el artículo 36 del Estatuto Tributario. Esta información deberá ser reportada conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1010, Versión 9.

El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales poseídos en cualquier clase de sociedad o entidad, a treinta y uno (31) de diciembre del año a reportar, corresponderá al valor nominal de la acción, aporte o derecho social y al valor pagado por prima en colocación de acciones o de cuotas sociales de acuerdo con lo establecido en el artículo 36 del Estatuto Tributario.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.

CAPÍTULO 2.

PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1001 Versión 10 - Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:

ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5055

| Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5056

| Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5002

| Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5003

| Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5004

| Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5005

| Intereses y rendimientos financieros causados: El valor acumulado abonado en cuenta. | 5006

| Intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados: El valor pagado. | 5063

| Compra de activos movibles (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5007

| Compra de activos fijos (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5008

| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar | 5010

| Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador | 5011

| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador. | 5012

| Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5013

| Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. No incluir el valor de las donaciones reportadas en los conceptos 5093 y 5094 | 5014

| El valor de los impuestos solicitados como deducción. | 5015

| El valor del impuesto nacional al consumo | 5066

| El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción. | 5058

| Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización. | 5060

| Los demás costos y deducciones. | 5016

| Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, E.T. art. 158-3. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. | 5020

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos. | 5027

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica. | 5023

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría. | 5067

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas. | 5024

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes. | 5025

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías. | 5026

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento). E.T. art. 437-2 num. 8. | 5080

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales. E.T. art. 437-2 num. 8 | 5081

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online. E.T. art. 437-2 num. 8 | 5082

31 | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia. E.T. art. 437-2 num. 8 | 5083

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles. E.T. art. 437-2 num. 8 | 5084

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia. E.T. art. 437-2 num. 8 | 5085

ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5028

| Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5029

| Gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5030

| Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5031

| Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5032

| Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5033

| Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta | 5034

| Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5035

| El monto de las amortizaciones realizadas. | 5019

| El pago por loterías, rifas, apuestas y similares. | 5044

| Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. | 5046

| Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito. | 5045

| El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes. | 5059

| Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014. | 5061

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. | 5068

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 E.T. | 5069

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5070

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5071

| Valor del pago o abono en cuenta por prima en colocación de acciones y otros conceptos patrimoniales, sin incluir los reembolsos de aportes. | 5100

| Valor retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales E.T. art. 242-1 par. 1 | 5086

| Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5073

| Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5074

| Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5075

| Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos. E.T. art. 23-1, inc. 4. | 5076

| Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización. E.T. art. 118-1 El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006. | 5079

| Valor de los puntos premio redimidos en el período que afectan el gasto directamente, procedentes de programas de fidelización. | 5087

| Costos o gastos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante. | 5088

| Valor compra de acciones de sociedades que no cotizan en bolsa.; Valor compra de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5089

| Valor donación de acciones de sociedades que no cotizan en bolsa.; Valor donación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5090

| Valor cesión de acciones de sociedades que no cotizan en bolsa.; Valor cesión de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5091

| Valor del pago que constituye ingreso en especie para el beneficiario (Art. 29-1 E.T.). | 5092

| Donaciones de bebidas ultraprocesadas y azucaradas a los bancos de alimentos por los responsables del impuesto a estos bienes. E.T. art. 513-1, par. 5, adicionado por el art. 54 L. 2277/2022. | 5093

| Donaciones de productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas a los bancos de alimentos por los responsables del impuesto a estos bienes. E.T. art. 513-6, par. 4, adicionado por el art. 54 L. 2277/2022. | 5094

| Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de hidrocarburos por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5095

| Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de gas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5096

| Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de carbón por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5097

ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de otros minerales y piedras preciosas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5098

| Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de sal y materiales de construcción por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5099

Impuesto de Timbre Nacional:

| Retenciones practicadas a título de timbre. | 5053

| La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5054

Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:

| El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta. | 5018

| El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta. | 5047

| El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta. | 5048

| El importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta. | 5072

Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:

| Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados. | 5064

| Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados. | 5065

| El valor del Gravamen a los movimientos financieros – GMF. Este valor no debe incluirse en el concepto 5015. | 5101

El Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior (Colfuturo), Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación y todas aquellas entidades que administren recursos públicos para el otorgamiento de becas y/o créditos educativos condonables, deberán informar adicionalmente el siguiente concepto:

| Valor de los pagos por apoyos económicos no reembolsables o condonados para financiar educación con recurso públicos art. 46 E.T., se informarán en el Formato 5247. | 5102

o. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de tres (3) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), sin perjuicio que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a tres (3) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, identificando al tercero cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Todos los pagos o abonos en cuenta sujetos a retención en la fuente, independiente de su cuantía, se deben reportar identificando al tercero.

o. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el numeral 6 del artículo 1o de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, teniendo en cuenta lo señalado en el parágrafo 1 del presente artículo.

o. Los valores del impuesto sobre las ventas -IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título del impuesto sobre las ventas IVA a los responsables de este impuesto y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

o. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.

o. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.

o. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

o. Las entidades del Régimen Tributario Especial deberán reportar, en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”.

o. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.

o. Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.

Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles” y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”, según corresponda.

El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, valor base de la retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.

Los valores de la retención de impuesto de timbre se deben reportar en la casilla “retenciones en la fuente a título de renta”. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla “pagos o abonos en cuenta en ceros”.

El valor a reportar por retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 242-1 del Estatuto Tributario solo se debe diligenciar la casilla “retenciones en la fuente practicada renta”.

Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.

Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.

El sujeto a reportar en el “Valor del pago que constituye ingreso en especie para el beneficiario (Art. 29-1 E.T.)”, corresponde al beneficiario que recibe el bien o el servicio a título de ingreso en especie de conformidad con lo establecido en el artículo 29-1 del Estatuto Tributario.

El valor del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) solicitado como deducción se reporta en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, y el valor no deducible en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”. Para ambos casos, se debe reportar la información con el NIT y razón social del agente de retención del gravamen y lo deben reportar todos los contribuyentes previsto en este artículo.

CAPÍTULO 3.

RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7, del artículo 1o de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1301: Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales.

1302: Retención por ventas.

1303: Retención por servicios.

1304: Retención por honorarios.

1305: Retención por comisiones.

1306: Retención por intereses y rendimientos financieros.

1307: Retención por arrendamientos.

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1308: Retención por otros conceptos.

1309: Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

1310: Retención por dividendos y participaciones. Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320

1311: Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas.

1312: Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito.

1313: Retención por loterías, rifas, apuestas y similares.

1314: Retención por impuesto de timbre.

1320: Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacionales. E.T. art. 242-1. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.

CAPÍTULO 4.

INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7 del artículo 1o de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

La información deberá ser suministrada conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

4001: Ingresos brutos de actividades ordinarias

4002: Otros ingresos brutos

4003: Ingresos por intereses y rendimientos financieros.

4004: Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios

4005: Ingresos a través de consorcio o uniones temporales

4006: Ingresos a través de mandato o administración delegada

4007: Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4008: Ingresos a través de fiducia

4009: Ingresos a través de terceros (Beneficiario)

4011: Ingresos a través de joint venture

4012: Ingresos a través de cuentas en participación

4013: Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas

4014: Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, procedentes de programas de fidelización.

4015: Ingresos por puntos premio vencidos o no reclamados en el periodo, procedentes de programas de fidelización. E.T. art. 28 num. 8. Se debe reportar con el NIT del informante.

4016: Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, incluidos en el concepto 4015 que corresponden en años anteriores, en virtud de la aplicación del art. 28 num. 8 E.T. Se debe reportar con el NIT del informante.

4017: Ingresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta líquida. E.T arts. 195 a 198. Las transacciones donde no se identifique un tercero informado se deben reportar con el NIT del informante.

4018: Ingresos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante.

4019: Ingresos brutos constitutivos de ganancia ocasional

4020: Ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que constituyan renta. (Incluye las acciones recibidas por cesión y donación).; Ingresos brutos por ventas de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen renta (Incluye los títulos recibidos por cesión o donación).

4021: Ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que se constituyan ganancia ocasional. (Incluye las acciones recibidas por cesión y donación).; Ingresos brutos por ventas de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen ganancia ocasional (Incluye los títulos recibidos por cesión o donación)

o. Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

o. Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

o. En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.

o. Los ingresos reportados por los conceptos de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, aquellos relacionados con programas de fidelización, ingresos por recuperaciones de costos y deducciones, ingresos brutos constitutivos de ganancia ocasional, ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que constituyan renta e ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que se constituyan ganancia ocasional, no se deben incluir en ningún otro concepto.

CAPÍTULO 5.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA GENERADO E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6 y 7 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631, en los artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar información del valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable, el valor del impuesto sobre las ventas - IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto sobre las ventas (IVA) tratado como mayor valor del costo o gasto de acuerdo con lo señalado en el artículo 490 E.T., indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1005 Versión 8.

El valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable, el valor del impuesto sobre las ventas - IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto sobre las ventas - IVA tratado como mayor valor del costo o gasto de acuerdo con lo señalado en el artículo 490 E.T. en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del impuesto sobre las ventas - IVA descontable, el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto sobre las ventas - IVA tratado como mayor valor del costo o gasto de acuerdo con lo señalado en el artículo 490 E.T. en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631, en los artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar información del impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1006 Versión 8.

Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y el impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

Los valores del impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y el impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Los valores del impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y del impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

CAPÍTULO 6.

SALDO DE LOS PASIVOS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 7 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1009 Versión 7, cuando el saldo acumulado por acreedor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).

En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:

ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| El valor del saldo de los pasivos con proveedores. | 2201

| El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios. | 2202

| El valor del saldo de las obligaciones financieras. | 2203

| El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas. | 2204

| El valor del saldo de los pasivos por aportes parafiscales, salud, pensión y cesantías. | 2214

| El valor del saldo de los pasivos laborales consolidados en cabeza del trabajador, sin incluir cesantías. | 2215

| El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, con el NIT del informante. | 2207

| El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros. | 2209

| El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta. | 2208

| El valor de los pasivos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 2211

| El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en programas de fidelización. | 2212

| El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el E.T. art. 23-1 | 2213

| El valor del saldo de los demás pasivos. | 2206

Las entidades financieras deberán informar adicionalmente el saldo de los pasivos por los siguientes conceptos:

| El valor de saldo de los pasivos de entidades financieras donde no sea posible identificar al acreedor nacional. Se debe reportar con el NIT de la entidad informante. | 2216

| El valor de saldo de los pasivos de entidades financieras donde no sea posible identificar al acreedor del exterior. Se debe reportar con el NIT de la entidad informante. | 2217

o. Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

o. Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

o. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.

o. El valor del saldo de los pasivos por aportes parafiscales, salud y pensión se informará en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). El valor del saldo de los pasivos por cesantías se informará en cabeza de la entidad administradora de cesantías o en cabeza del trabajador cuando no se haya acogido a lo dispuesto en la Ley 50 de 1990.

CAPÍTULO 7.

SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7 del artículo 1o de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1008 Versión 7, cuando el saldo acumulado por deudor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).

En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1315: El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes.

1316: El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas.

1317: El valor total de otras cuentas por cobrar.

1318: El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor.

o. Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a diecisiete (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

o. Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

o. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.

CAPÍTULO 8.

SECRETARIOS GENERALES.

Los obligados enunciados en el numeral 10 del artículo 1o de la presente resolución y de conformidad con el artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto número 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 20 de la presente resolución.

o. Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en los términos previstos por esta resolución.

o. Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.

o. La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056, no debe ser reportada en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

CAPÍTULO 9.

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6 y 7 del artículo 1o de la presente resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados, transferidos o distribuidos al tercero y el valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1647 Versión 2, con el concepto 4070.

o. El valor mínimo a reportar corresponderá al valor anual acumulado de los ingresos recibidos para terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario cuando la cuantía sea superior a un veinticuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).

o. Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

o. La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 - Ingresos recibidos.

o. En el reporte de los ingresos recibidos para terceros deberán incluirse los giros, pagos o recargas a través de servicios postales, siempre y cuando el beneficiario sea una persona diferente a la persona natural o jurídica que recauda el dinero.

o. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

o. La información de las operaciones reportadas en virtud de los contratos de colaboración empresarial y otros contratos señalados en el artículo 41 de la presente resolución no deberá ser reportada en el Formato 1647 - Ingresos recibidos para terceros.

CAPÍTULO 10.

INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los saldos a treinta y uno (31) de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país y en el exterior, indicando la razón social, identificación y país de residencia o domicilio de la entidad financiera, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1012 Versión 7, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

| El valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional. | 1110

| El valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior. | 1115

En caso de las entidades financieras del exterior en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre de las inversiones poseídas indicando de la entidad emisora del título la razón social, identificación y país de residencia o domicilio, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1012 Versión 7, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

| Valor patrimonial de los bonos. | 1200

| Valor patrimonial de los certificados de depósito. | 1201

| Valor patrimonial de los títulos. | 1202

| Valor patrimonial de los derechos fiduciarios. | 1203

| Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas. | 1204

| Valor patrimonial de los criptoactivos. | 1206

Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre de las acciones o aportes poseídas indicando razón social, identificación y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1012 Versión 7, en el concepto 1205.

Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre del patrimonio bruto representado en propiedad, planta y equipo y otros activos, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos

Ítem | Descripción | Concepto

| Saldo a 31 de diciembre en caja. | 1105

| Valor patrimonial de vehículos, maquinaria y equipo. | 1502

| Valor patrimonial de activos fijos intangibles. | 1512

| Valor patrimonial de los activos fijos agotables. | 1513

| Valor patrimonial a 31 de diciembre de Activos Biológicos Plantas. | 1519

| Valor patrimonial a 31 de diciembre de Activos Biológicos Animales | 1520

| Valor patrimonial de la casa o apartamento de habitación (Inciso 2 Art. 295-3 ET). | 1521

| Valor patrimonial de lotes rurales y fincas. | 1522

| Valor patrimonial de lotes urbanos. | 1523

| Valor patrimonial de otros bienes inmuebles. (No relacionados en los conceptos 1512, 1513 y 1519. | 1524

| Valor patrimonial de otros bienes muebles. | 1525

| Valor patrimonial de otros activos. (No relacionados en los artículos 29 y 30 de la presente resolución y en los conceptos de este artículo). | 1526

Las sociedades del régimen de tributación de zonas más afectadas por el conflicto armado (Zomac), las personas naturales y jurídicas del régimen de megainversiones, las sociedades que desarrollan las actividades de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y las sociedades que desarrollan las actividades que incrementan la productividad del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, obligadas a reportar información de conformidad con los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución y con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas en el Formato 1011 Versión 6, la siguiente información:

Ítem | Descripción | Concepto

| Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad, planta y equipo y otras inversiones | 1601

| Inversiones en Megainversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo. | 1602

| Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T. | 1603

4 | Inversiones realizadas por empresas dedicadas al desarrollo del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos biológicos productores. | 1604

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

| Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. E.T. art. 235-2 num. 3. | 8104

| Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua, el caucho y el marañón. E.T. art. 235-2 num. 5. inc. 1 | 8106

| Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado E.T. art. 235-2 num. 6 | 8109

| Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. E.T. art. 207-2 num. 9. Sentencia C-083 del 2018 | 8111

| Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación | 8120

| Rentas exentas por creaciones literarias de la economía naranja contenidas en el art. 28 Ley 98 de 1993. E.T. art. 235-2 num. 8. | 8121

| Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218. | 8125

| Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235-2, numeral 5. incs. 2 y 3 | 8127

| Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T. art. 207-2 num. 3, modificado art. 96, L. 2277/2022 | 8133

| Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. E.T. art. 207-2 num. 4, modificado art. 96, L. 2277/2022 | 8134

| Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1 inc. 2 | 8140

| Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4 | 8141

Ítem | Descripción | Concepto

| Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. | 8142

| Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a programas de utilidad común y registrados por la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002. art. 96. | 8145

| Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207. | 8156

| Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, num. 12. | 8159

| Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46. | 8160

| Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T. art. 235-2 num. 4, lit. a) | 8164

| Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T. art. 235-2 num. 4 lit. b) | 8165

| Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num. 4 lit. e) | 8168

| Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Ley 100 de 1993 art. 101. E.T. art. 235-2 num. 9. | 8169

| Renta exenta de capital por dividendos o participaciones distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de acciones. E.T. art. 895. | 8173

| Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes. E.T. art. 896. | 8174

| Renta exenta de las sumas destinadas al pago de los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro individual con solidaridad. L. 100/93, art. 135 | 8175

| Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 4o. | 8176

| Rentas exentas provenientes de la explotación de recursos naturales en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 5o. | 8177

| Rentas exentas por actividades empresariales efectuadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 6o. | 8178

| Rentas exentas de empresas de transporte domiciliadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 8o. | 8179

| Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en un país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 9o. | 8180

| Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financieros cuyo pago se registra e imputa en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 10. | 8181

| Rentas exentas por dividendos y participaciones distribuidos por empresas domiciliadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 11. | 8182

| Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas en la venta de bienes situados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 12. | 8183

| Renta exenta generados por la prestación de servicios personales prestados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 13. | 8184

| Rentas exentas por beneficios empresariales en servicios, servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría prestados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 14. | 8185

| Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de fuentes productoras situadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 15. | 8186

| Rentas exentas provenientes de actividades de entretenimiento público efectuadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 16. | 8187

| Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, num. 4, lit. d | 8167

| Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja. E.T. art. 235-2 num. 1 | 8171

| Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano, E.T. art. 235-2 num. 2 | 8172

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., art. 158-3. | 8200

2 | Deducción por deterioro (provisión individual) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145, DUR 1625 de 2016 arts. 1.2.1.18.19 y 1.2.1.18.20. | 8405

3 | Deducción por deterioro (provisión general) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145, DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.21. | 8406

Ítem | Descripció | Concepto

4 | Deducción por provisiones de cartera hipotecaria de dudoso o difícil cobro. DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.26. | 8413

5 | Deducción deterioro de cartera de Entidades Promotoras de Salud (EPS) en liquidación forzosa intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud. L. 1819/2016, art. 375, modificado por L. 2010/ 2019, art. 97 | 8414

6 | Deducción deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro E.T. art. 145. Par. 1. | 8415

7 | Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8207

8 | Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. | 8208

9 | Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282 ni la diferencia en cambio. | 8209

10 | Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179 | 8210

11 | Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115 | 8211

12 | Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. | 8212

13 | Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89. | 8215

14 | Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. | 8217

15 | Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. | 8218

16 | Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. | 8225

17 | Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. | 8228

18 | Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. | 8230

19 | Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L. 633/2000, art. 98 | 8231

20 | Deducción de impuestos devengados y pagados. E.T. arts. 115 y 115-1. No debe contener los valores especificados en otros conceptos | 8233

21 | Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236. | 8234

22 | Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1 | 8236

23 | Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1 | 8237

24 | Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). | 8238

25 | Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146. | 8239

26 | Deducción por pérdida de activos. E.T. art 148. | 8240

27 | Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). E.T., art. 114. | 8241

28 | Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 115-1 | 8242

29 | Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA). E.T., art. 114. | 8243

30 | Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15 | 8244

31 | Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271. | 8245

32 | Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art. 126-1, inc. 6. | 8246

33 | Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993 art. 29. | 8247

34 | Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. E.T. art. 108-1 | 8248

35 | Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L. 115/1994, art. 189. | 8249

36 | Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21. | 8250

37 | Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. | 8255

38 | Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art. 124. | 8256

39 | Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 16 | 8257

40 | Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. E.T. art., 115. | 8259

41 | Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112. | 8261

42 | Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L. 361/1997, art. 31. | 8263

43 | Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN y FOGACOOP. E.T., art. 19-3. | 8265

44 | Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23. | 8271

45 | Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. L. 1493/11 art. 4o. | 8272

Ítem | Descripción | Concepto

46 | Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12. | 8273

47 | Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, art. 11. | 8274

48 | Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. L. 1715/2014 art. 14 | 8275

49 | Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num. 1. | 8276

50 | Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inc. 1 | 8277

51 | Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inc. 2 | 8278

52 | Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art. 110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8279

53 | Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2. | 8282

54 | Deducción por depreciación. E.T., art. | 8283

55 | Costo por depreciación. | 8284

56 | Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129. | 8285

57 | Deducción de inversiones. E.T., art. 142 | 8286

58 | Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., art. 143 del E.T. modificado L. 1819/ 2016, art. 85 | 8287

59 | Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86 | 8288

60 | Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 | 8290

61 | Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., art. 159, modificado L. 1819/2016, art. 92. | 8292

62 | Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 | 8293

63 | Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, art. 222, par. 2. Sujeto pasivo del impuesto | 8294

64 | Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud (EPS) y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales | 8295

65 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 lit. a) | 8296

66 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 lit. b) | 8297

67 | Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y medias reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107-2 lit. c) | 8298

68 | Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales. E.T. art. 124-1 | 8299

69 | Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., art. 108-5, adicionado L. 2010 de 2019, art. 88. | 8400

70 | Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010 de 2019 art. 97. | 8401

71 | Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa. L. 1607 de 2012 art. 195. (adicionado por la Ley 1955 de 2019 art. 180). | 8402

72 | Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial. E.T. art. 357 par. 1. | 8403

73 | Deducción por inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1, inc. | 8407

74 | Depreciación especial aplicada por contribuyentes del régimen de Megainversiones que realicen nuevas inversiones. E.T. art. 235-3, num. 2. | 8412

75 | Deducción por pérdida en la enajenación de plusvalía. E.T., art. 154. | 8422

| Deducción por pérdida en la enajenación de bonos para la seguridad. art. 4o, L. 345/1996 derogado por art. 96 L. 2277/2022. | 8423

| Deducción por pérdida en la enajenación de bonos de solidaridad para la paz. art. 5o, L. 487/1998 derogado por art. 96, L. 2277/2022. | 8424

| Deducción por pérdida en la enajenación de activos. E.T., art. 149. | 8421

| Deducción del 120% de salarios y prestaciones sociales por contratación de adulto mayor sin pensión. L. 2040/2020, art. 2o | 8425

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas (IVA), reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. | 9001

2 | Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. E.T. art. 424 num. 2 | 9002

3 | Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 5. | 9003

4 | Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4. | 9004

5 | Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7 | 9007

6 | Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 6. | 9008

7 | Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 9. | 9009

8 | Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11. | 9012

9 | Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, num 14. | 9013

10 | Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. | 9014

11 | Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. L. 1715 de 2014 art. 12. | 9015

12 | Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. | 9016

13 | Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9. | 9017

14 | Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, E.T., art. 476, num. 1 | 9018

15 | Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, nums. 11, 12, 13. | 9019

16 | Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 15. | 9020

17 | Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art 476, num. 5. | 9021

18 | Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 3. | 9023

19 | Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 29. | 9025

20 | Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 18, modificado por L. 2277/2022, art. 76. | 9026

21 | Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 24, modificado por L. 2277/2022, art. 76. | 9027

22 | Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 22. | 9028

23 | Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 19. | 9029

24 | Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num. 7. | 9030

25 | Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 4. | 9031

26 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 28. | 9032

27 | Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 14. | 9033

28 | Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado y hacia los demás destinos contemplados. E.T., art. 476, num. 10. | 9034

29 | Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 31. | 9035

30 | Exclusión de IVA en la venta de productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. | 9036

31 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado L. 1819 de 2016 art. 175. | 9037

32 | Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423. | 9038

33 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8. | 9039

34 | Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art 424, num. 16, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 16. | 9041

35 | Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L. 1819/2016, art. 175. | 9042

Ítem | Descripción | Concepto

36 | Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9043

37 | Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9044

38 | Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9045

39 | Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9046

40 | Exclusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribia y Manaure. E.T., art. 476, num. 26. | 9047

41 | Exclusión de IVA por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27. | 9048

42 | Exclusión de IVA por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales. E.T., art. 476, num. 17. | 9049

43 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9051

44 | Exclusión de IVA en la venta de elementos de aseo, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9052

45 | Exclusión de IVA en la venta de vestuario, destinado a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9053

46 | Exclusión de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9054

47 | Exclusión de IVA en la venta de materiales de construcción destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9055

48 | Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT. E.T., art. 424, num 17. | 9056

49 | Exclusión de IVA en la venta de bienes facturados por los comerciantes definidos en L. 98 de 1993 art. 34 par. 2, E.T., art. 424, num. 18. | 9057

50 | Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al Amazonas en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num 15. | 9058

51 | Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2. | 9059

52 | Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8. | 9060

53 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos de inversión colectiva, E.T., art. 476, num. 23. | 9061

54 | Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T., art. 476, num. 32. | 9062

55 | Exclusión de IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21. | 9065

56 | Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una siderúrgica. E.T., art. 437-4 DUR 1625 de 2016 art. 1.3.2.1.9. | 9066

57 | Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas arancelarias que inician con la partida 01.03 y termina con la subpartida 96.09.10.00.00. E.T. art. 424 inc. 1 | 9067

58 | Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles E.T. art. 424 num. 12. | 9069

59 | Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos, excepto los animales domésticos de compañía. E.T., art. 476, num. 25., modificado Ley 2277/2022, art. 76 | 9070

60 | Exclusión de IVA en el servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 25 A. | 9072

61 | Exclusión de IVA en los contratos de Obras Públicas que celebren las personas naturales o jurídicas con las Entidades Territoriales y/o Entidades Descentralizadas del Orden Departamental y Municipal. Art. 100 L.21/1992 | 9073

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas (IVA), reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguiente conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1, | 9100

2 | Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. | 9101

Ítem | Descripción | Concepto

3 | Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del num. 1 art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. | 9102

4 | Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3. | 9103

5 | Tarifa del 5% en venta de bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. | 9105

6 | Tarifa del 5% en la venta de neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 3. | 9106

7 | Tarifa del 5% del ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. art. 468-1 num. 4, adicionado L. 1955 de 2019 art. 74. | 9107

8 | Tarifa del 5% en la venta de bienes de las partidas que inician desde la 09.01. y termina en la partida 90.32. E.T. art. 468-1 inc. 1. | 9110

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas (IVA) reportadas en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. | 9200

2 | Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. | 9202

3 | Exención de IVA por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c | 9203

4 | Exención de IVA por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d | 9204

5 | Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. | 9205

6 | Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h | 9206

7 | Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. | 9207

8 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4. | 9208

9 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga de más de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5. | 9209

10 | Exención en IVA en la venta de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. E.T., art. 477, num. 6 | 9210

11 | Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9211

12 | Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9212

13 | Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9213

14 | Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9214

15 | Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9215

16 | Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d, inc. 2. | 9216

17 | Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la partida 96.19. E.T., art. 477, inc. 1. y Sentencia C117 de 2018. | 9217

18 | Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o Gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002, art. 96, modificado por L. 2010/2019, art. 38. | 9218

Ítem | Descripción | Concepto

19 | Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con materiales peligrosos. L. 1575/2012, art. 32, modificado por L. 2010/2019, art. 32. | 9221

20 | Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción de obra de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software. E.T., art. 481, par | 9222

CAPÍTULO 11.

INFORMACIÓN DE DESCUENTOS TRIBUTARIOS SOLICITADOS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, y 7 del artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta o en la declaración anual consolidada del Régimen Simple del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1004 Versión 8; indicando:

Concepto del descuento tributario

Tipo del documento del tercero

Número de identificación del tercero

Apellidos y nombres o razón social del tercero

Dirección del tercero

Buzón, correo o dirección electrónicas

Valor del descuento tributario total del año

Valor del descuento tributario efectivamente solicitado en el año gravable

Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente forma:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254. | 8303

2 | Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104. | 8305

3 | Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T. art. 256, parágrafo 2 num i). | 8316

4 | Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 256, modificado L. 2277/222 art. 21. | 8317

5 | Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8318

6 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8319

7 | Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103. | 8320

8 | Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8321

9 | Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. L. 1448/2011, art 177, y DUR 1084 de 2015, art. 2.2.10.6. | 8322

10 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art. 892, adicionado por L. 1819/2016, art. 139. | 8323

11 | Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inc. 1 | 8324

12 | Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126-2, inc. 2. | 8325

13 | Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inc. 3 | 8326

14 | Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5. | 8327

15 | Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T., art. 903 | 8328

16 | Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos. E.T., art. 912. | 8329

17 | Descuento tributario por el gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado y solicitado, art. 912 del E.T. | 8339

18 | Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos. E.T., art. 258-1. En el de leasing financiero, reportar el NIT del arrendador. | 8331

Ítem | Descripción | Concepto

19 | Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva. E.T., art. 257-1, L. 2010/2019, art. 94. | 8332

20 | Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente en actividades turísticas. E.T., art. 255, par. 2, adicionado L. 2068/2020, art. 42. | 8333

21 | Descuento por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del Gobierno nacional iNNpulsa. E.T., art. 256, par. 2, inc. 2, adicionado L. 2069/2020, art. | 8334

22 | Descuento por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T. art. 158-1, num. I) (sic), modificado L. 1955/2019, art. 170. | 8336

23 | Descuento por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, E.T., art. 158-1, num. iii), modificado L. 1955/2019, art. 170. | 8337

24 | Descuento por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública. E.T., art. 58-1, num. iv), adicionado L. 2130 del 2021, art. 3o. | 8338

25 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a bancos de alimentos y entidades sin ánimo de lucro, pertenecientes al Régimen Tributario Especial. E.T., Art. 257 par. 1, adicionado Ley 2380/2024. No incluir esta información en el concepto 8318 | 8340

Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

o. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (Simple) que apliquen los descuentos tributarios de que trata el parágrafo 4 del artículo 903 y 912 del Estatuto Tributario deberán reportar bajo el concepto 8328 a la Administradora del Fondo de Pensiones obligatorias correspondiente, y bajo los conceptos 8329 y 8339, a las entidades que expida los correspondientes certificados.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, y 7 del artículo 1o de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2275 Versión 2, indicando:

Concepto solicitado

Tipo de documento del tercero

Número de Identificación del tercero

Apellidos y nombres o razón social del tercero

Dirección del tercero

Buzón, correo o dirección electrónicos

Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.

Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2o). | 8001

2 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. art. 38 al 40. | 8002

3 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, incs. 2 y 3. | 8005

4 | Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inc. 4. | 8006

5 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45. | 8008

6 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1. | 8009

7 | Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53. | 8010

8 | Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40. | 8011

9 | Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trataba el 130 E.T., art. 290, num. 12. | 8013

10 | Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural (ICR). E.T., art. 52 | 8014

11 | Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 4o | 8016

Ítem | Descripción | Concepto

12 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2. | 8017

13 | Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. E.T., art. 55 adicionado por L. 1819/2016, art. 13. | 8019

14 | Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51. | 8025

15 | Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., art. 47-1. | 8026

16 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44. | 8028

17 | Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. ET., art. 57-2. | 8029

18 | Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art. 19-3, inc. 1 | 8030

19 | Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47. | 8032

20 | Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. E.T., art. 50. | 8033

21 | Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57-2. | 8034

22 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16. | 8035

23 | Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77. | 8036

24 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inc. 4 | 8037

25 | Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35. | 8041

26 | Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. E.T., art. 893. | 8042

27 | Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. E.T., art. 893, inc. 2, | 8043

28 | Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8o, literal c) | 8044

29 | Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. E.T., art. 56 adicionado por L. 1819/2016, art. 14). | 8045

30 | Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal. E.T. art. 618-1. | 8046

31 | Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9o y D. R. 437/2013, art. 8o | 8047

32 | Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, art. 32. | 8048

33 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. E.T., art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11. | 8049

34 | Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés Colectivo - BIC L. 789/2002, art. 44. | 8050

35 | Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8051

36 | Ingresos no gravados por utilidades distribuidas por sociedades nacionales o establecimientos permanentes que han efectuado inversiones en el marco del régimen de Megainversiones. E.T., art. 235-3, num. 4 | 8052

Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

CAPÍTULO 12.

CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL Y OTROS CONTRATOS.

Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de acuerdo con lo señalado en el numeral 8 del artículo 1o de la presente resolución, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:

1.: Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 20 de la presente resolución.

2.: El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de ingresos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el artículo 22 de la presente resolución.

3.: El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas se deberá informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5249 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 23 de la presente resolución.

4.: El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas se debe informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5250 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 24 de la presente resolución.

5.: El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre se debe informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de pasivos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el artículo 25 de la presente resolución.

6.: El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de créditos activos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el artículo 26 de la presente resolución.

Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de contrato

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Mandato y/o Administración delegada

2: Consorcio y/o Unión Temporal

3: Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4: Joint Venture

5: Cuentas en participación

6: Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos ingresos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

4040: Mandato y/o Administración delegada

4010: Consorcio y/o Unión Temporal

4050: Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4060: Joint Venture

4030: Cuentas en participación

4080: Convenios de cooperación con entidades públicas

4090: Valor retención en la fuente trasladada al participante del contrato

Conceptos créditos activos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1340: Mandato y/o Administración delegada

1370: Consorcio y/o Unión Temporal

1350: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

1360: Joint Venture

1330: Cuentas en participación

1380: Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos pasivos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

2240: Mandato y/o Administración delegada

2270: Consorcio y/o Unión Temporal

2250: Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

2260: Joint Venture

2230: Cuentas en participación

2280: Convenios de cooperación con entidades públicas

o. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial y otros contratos no deberá ser reportada por los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados, mandantes o demás partes contratantes.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados, mandantes o demás partes contratantes, si cumplen las condiciones establecidas en el artículo 1o de la presente resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.

o. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial y otros contratos se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del artículo 15 de la presente resolución.

o. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial y otro contrato por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 51 de la presente resolución.

o. El valor de la retención en la fuente trasladada al participante del contrato de colaboración y otro contrato, concepto 4090 se debe diligenciar en la casilla de “Ingresos brutos recibidos” y registrar cero (0) en la casilla de “Devoluciones, rebajas y descuentos”. Así mismo, se debe reportar la transacción con la identificación del tercero quien practicó la retención en la fuente a título de renta sobre los ingresos recibidos por el contrato de colaboración empresarial y otro contrato y la identificación del partícipe del contrato.

o. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y lo establecido en el artículo 1.6.1.4.10 del Decreto número 1625 del 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

o. En los contratos de joint ventures, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

o. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al partícipe oculto y el gestor.

o. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

o. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador”, o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta; de igual manera, las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

CAPÍTULO 13.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.

Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar esta información conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1034 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Efectivo y equivalentes al efectivo. | 1020

2 | Inversiones e instrumentos financieros derivados. | 1021

3 | Cuentas por cobrar. | 1022

4 | Inventarios. | 1023

5 | Gastos pagados por anticipado. | 1024

6 | Activos por impuestos corrientes. | 1025

7 | Activos por impuestos diferidos. | 1026

8 | Propiedades, planta y equipo. | 1027

9 | Activos intangibles. | 1028

10 | Propiedades de inversión. | 1029

11 | Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios. | 1030

12 | Activos biológicos. | 1031

13 | Otros activos. | 1032

14 | Obligaciones financieras y cuentas por pagar | 2020

15 | Arrendamientos por pagar | 2021

16 | Otros pasivos financieros. | 2022

17 | Impuestos, gravámenes y tasas por pagar | 2023

18 | Pasivos por impuestos diferidos. | 2024

19 | Pasivos por beneficios a los empleados. | 2025

20 | Provisiones. | 2026

21 | Pasivos por ingresos diferidos. | 2027

22 | Otros pasivos. | 2028

23 | Capital social, reservas y otros. | 3020

24 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 3021

25 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 3022

26 | Ganancias acumuladas. | 3023

27 | Pérdidas acumuladas. | 3024

28 | Ganancias acumuladas - ORI. | 3025

29 | Pérdidas acumuladas - ORI. | 3026

Ítem | Descripción | Concepto

30 | Saldo crédito Inversión suplementaria. | 3027

31 | Saldo débito Inversión suplementaria. | 3028

32 | Patrimonio controlante (positivo). | 3029

33 | Patrimonio controlante (negativo) | 3030

34 | Patrimonio no controlante (positivo) | 3031

35 | Patrimonio no controlante (negativo) | 3032

36 | Ingresos brutos actividad industrial, comercial y servicios | 4120

37 | Devoluciones, rebajas y descuentos. | 4121

38 | Ingresos financieros. | 4122

39 | Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos | 4123

40 | Ingresos por mediciones a valor razonable. | 4124

41 | Utilidad por venta o enajenación de activos. | 4125

42 | Ingresos por reversión de deterioro del valor | 4126

43 | Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 4127

44 | Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados. | 4128

45 | Otros ingresos. | 4129

46 | Ganancias netas en operaciones discontinuadas. | 4130

47 | Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios (costos). | 6120

48 | Mano de obra (costos). | 6121

49 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos) | 6122

50 | Otros costos. | 6123

51 | Mano de obra (gastos) | 5120

52 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos). | 5121

53 | Gastos financieros. | 5122

54 | Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 5123

55 | Pérdidas por mediciones a valor razonable. | 5124

56 | Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos. | 5125

57 | Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 5126

58 | Pérdidas netas en operaciones discontinuadas. | 5127

59 | Otros gastos. | 5128

60 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 5320

61 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 5321

62 | Otro resultado integral del ejercicio (ganancia) | 5322

63 | Otro resultado integral del ejercicio (pérdida). | 5323

64 | Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5324

65 | Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5325

CAPÍTULO 14.

INFORMACIÓN DE VINCULADOS ECONÓMICOS.

Las personas o entidades señaladas en el artículo 1o de la presente resolución con base en los criterios de vinculación establecidos en el artículo 260-1 del Estatuto Tributario y en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información de todas las personas y entidades vinculadas con residencia o domicilio en el territorio nacional, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1035 Versión 8, indicando:

Tipo de informante

Tipo de documento del vinculado

Número de identificación del vinculado

Nombres y apellidos o razón social del vinculado

Dirección del vinculado

Código de departamento del vinculado

7 Código municipio del vinculado

Tipo de vínculo

Vehículo de inversión

Forma de control

Porcentaje de participación en el capital del vinculado

Porcentaje de participación en los resultados del vinculado

¿Es un vinculado incluido en el estado financiero consolidado?

Para reportar la información se utilizarán las siguientes tablas de conceptos:

TIPO INFORMANTE

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Matriz o controlante nacional

3: Filial

4: Subsidiaria

6: Sucursal

7: Agencias

8: Establecimiento permanente

5: Demás subordinadas o vinculados económicos

TIPO DE VÍNCULO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Subordinación

2: Otras formas de vinculación

VEHÍCULO DE INVERSIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Sociedades

2: Patrimonios autónomos

3: Trust

4: Fondos de inversión colectiva

5: Otros negocios fiduciarios

6: Fundaciones de interés privado

7: Otros vehículos de inversión

FORMA DE CONTROL

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Directo

2: Indirecto

3: No aplica

¿ES UN VINCULADO INCLUIDO EN EL ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO?

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Sí

2: No

TIPO DE PERSONA

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Natural

2: Jurídica o entidad

Las personas o entidades señaladas en el artículo 1o de la presente resolución con base en los criterios de vinculación establecidos en el artículo 260-1 del Estatuto Tributario y en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información de todas las personas o entidades subordinadas o vinculadas del exterior, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1036 Versión 9, indicando:

Tipo de informante

Tipo de persona

Identificación de la subordinada o vinculada

Nombres y apellidos o razón social de la subordinada o vinculada

País de la subordinada o vinculada

Tipo de vínculo

Vehículo de inversión

Forma de control

Porcentaje de participación en el capital de la subordinada o vinculada

Porcentaje de participación en los resultados de la subordinada o vinculada.

o. Para reportar la información se utilizarán las tablas de conceptos contenidas en el parágrafo del artículo 43 de la presente resolución.

o. En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

o. En el formato 1035 versión 8 cuando el informante sea filial, subsidiaria o demás subordinadas o vinculados económicos no se debe reportar a la matriz o controlante nacional.

o. El Formato 1036 versión 9 contiene las casillas “Ingresos realizados a través de la subordinada o vinculada (artículo 886 E.T.)”, “Costos realizados a través de la subordinada o vinculada (artículo 887 E.T.)” y “Deducciones realizadas a través de la subordinada o vinculada (artículo 888 E.T.)”, las cuales solo deben ser diligenciadas por el tipo de informante “2 - Entidad Controlante de ECE”.

CAPÍTULO 15.

INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE).

Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), que cumplan con lo establecido en los artículos 882 al 893 del Estatuto Tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1036 Versión 9, la siguiente información:

Tipo de informante

Tipo de persona

Identificación de la ECE

Nombres y apellidos o razón social de la ECE

País de la ECE

Tipo de vínculo

Vehículo de inversión

Forma de control

Porcentaje de participación en el capital de la ECE

Porcentaje de participación en los resultados de la ECE

Ingresos realizados a través de la ECE (artículo 886 E.T.)

Costos realizados a través de la ECE (artículo 887 E.T.)

Deducciones realizadas a través de la ECE (artículo 888 E.T.)

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPO DE INFORMANTE

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

2: Entidad Controlante de ECE

TIPO DE PERSONA

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Natural

2: Jurídica o entidad

TIPO DE VÍNCULO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Subordinación

2: Otras formas de vinculación

FORMA DE CONTROL

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Directo

2: Indirecto

3: No aplica

VEHÍCULO DE INVERSIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Sociedades

2: Patrimonios autónomos

3: Trust

4: Fondos de inversión colectiva

5: Otros negocios fiduciarios

6: Fundaciones de interés privado

7: Otros vehículos de inversión

o. En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

o. Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del artículo 44 de la presente resolución, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.

o. Cuando el informante de que trata este artículo esté obligado a reportar información de que trata el artículo 44 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.

TÍTULO VI.

INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES.

CAPÍTULO 1.

CÁMARAS DE COMERCIO.

De conformidad con el numeral 12 del artículo 1o de la presente resolución las cámaras de comercio deberán suministrar, por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación se haya registrado en la respectiva Cámara, así como la de los socios o accionistas, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1038 Versión 6, indicando lo siguiente:

Datos de las sociedades creadas

NIT de la sociedad

Dígito de verificación

Razón social de la sociedad

Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad

Código departamento

Código municipio

Valor del capital social suscrito o aportado por los socios

Fecha de creación (AAAAMMDD)

Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas

Identificación del socio

Dígito de verificación

Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas

Valor del capital aportado. En el caso de las sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.

NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.

Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

De conformidad con el numeral 12 del artículo 1o de la presente resolución las Cámaras de Comercio deberán suministrar, por el año gravable, la información de las sociedades cuya liquidación se haya registrado en la respectiva Cámara, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1039 Versión 6, indicando lo siguiente:

NIT de la sociedad

Dígito de verificación

Razón Social de la sociedad

Fecha de liquidación (AAAAMMDD)

CAPÍTULO 2.

REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL.

De conformidad con el numeral 13 del artículo 1o de la presente resolución, la Registraduría Nacional del Estado Civil deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1028 Versión 7:

Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.

Apellidos y nombre de la persona fallecida.

Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).

Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.

Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.

CAPÍTULO 3.

NOTARIOS.

De conformidad con el numeral 14 del artículo 1o de la presente resolución, los notarios, deberán proporcionar, según lo dispuesto en los artículos 629, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1032 Versión 10, indicando lo siguiente:

Código de los actos y negocios sujetos a registro.

Identificación de cada uno de los enajenantes.

Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.

Número de la escritura.

Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).

Fecha de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAAMMDD).

Valor de la enajenación.

Valor de la retención en la fuente practicada.

Identificación de cada uno de los adquirentes.

Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.

Número de adquirentes secundarios.

Número de enajenantes secundarios.

Notaría número.

Código municipio de ubicación de la notaría.

Código departamento de ubicación de la notaría.

Porcentaje de participación por cada enajenante.

Porcentaje de participación por cada adquirente.

o. Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información no deben ser reportadas en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho formato por otros conceptos.

o. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro, que sean reportados de acuerdo con la obligación de la presente resolución, deben corresponder a los establecidos en la Resolución número 0826 del 30 de enero de 2018 o que la modifique, adicione o sustituya emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro, especificándolos de acuerdo con la siguiente tabla:

Código: Nombre

00000150: Cesión contrato de concesión

00000151: Contrato gobierno extranjeros adquisición sede diplomática

00000152: Fiducia en administración

00000153: Fiducia en garantía

00000318: Disolución sociedad conyugal

00000319: Disolución unión marital de hecho (sin bienes inmuebles)

00000320: Disolución y liquidación de la sociedad patrimonial de hecho

00000322: Liquidación sociedad conyugal

00000403: Compraventa de bienes muebles

00000419: Cesión derechos herenciales

00000543: Leasing bienes muebles

01090000: Liquidación de herencia y sociedades conyugales y/o sociedad patrimonial de hecho (sucesión)

01100000: Liquidación de la comunidad

01110000: Disolución y liquidación de sociedad comercial

01120000: Disolución y liquidación sociedad conyugal

01130000: Disolución y liquidación sociedad patrimonial de hecho

01180000: Aporte sociedad comercial

01210000: Cesión a título gratuito de bienes fiscales

01220000: Cesión de bienes obligatoria

01230000: Cesión de crédito - Ley 546 artículo 24 de 1999

01250000: Compraventas bien inmuebles

01250001: Compraventa de unidad agrícola familiar

01250002: Compraventa de bien utilidad pública

01250003: Compraventa de ejidos y baldíos

01250004: Compraventa con hipoteca abierta sin límite de cuantía

01250005: Compraventa de mejoras

01250006: Compraventa con pacto de retroventa

01250007: Compraventa entre entidades exentas

01250008: Compraventa entre entidades exentas y particulares

01250009: Compraventa entre entidades no exentas y particulares

01250010: Compraventa entre particulares y empresas industriales y comerciales del estado o economía mixta

01250011: Compraventa derechos herenciales

01250012: Compraventa derechos universales

01250013: Compraventa aeronaves

01250014: Compraventa de desplazados

01250015: Compraventa vivienda de interés social

01250016: Compraventa vivienda de interés social Decreto 2158 de 1995 y 371 de 1996 (especial)

01250017: Compraventa vivienda de interés prioritario con subsidio familiar de vivienda en especie

01250018: Compraventa vivienda de interés prioritario para ahorradores con subsidio familiar de vivienda en especie

01260000: Compraventa parcial

01260001: Compraventa parcial con entidades exentas

01280000: Constitución fiducia mercantil

01290000: Dación en pago sin retención en la fuente

01300000: Dación en pago que garantice una obligación hipotecaria (Ley 633 artículo 88 de 2000)

01330000: Cesión obligatoria de zonas con destino a uso público

01380000: Donación de bienes de interés cultural efectuadas por particulares a museos públicos

01510000: Resciliación contractual

01520000: Rescisión contrato

01540000: Restitución en fideicomiso civil

01550000: Restitución en fiducia mercantil

01670000: Adjudicación liquidación sociedad de hecho

01680000: Transferencia de dominio a título de leasing habitacional de vivienda familiar

Código: Nombre

01690000: Transferencia de dominio a título de leasing habitacional de vivienda no familiar

01710000: Entrega anticipada de cesiones

01860000: Transferencia vivienda de interés prioritario a título de subsidio en especie

01890000: Transferencia de dominio por adición a fiducia mercantil.

01940000: Transferencia a título de leasing inmobiliario (d. 193 de 1993 y d. 2555 de 2010) ver resolución tarifas notariales.

01950000: Transferencia de dominio por compensación art. 1625 C.C.

01950001: Transferencia del derecho de dominio (Ley 1848 de 2017)

01960000: Titulación de la posesión material de inmueble urbano. Ley 1561 de 2012

03070000: Compraventa derechos cuota

03080000: Compraventa nuda propiedad

03090000: Compraventa subsuelo con antecedente registral

03100000: Compraventa usufructo

03130003: Constitución fideicomiso civil vivienda de interés social

03140000: Constitución usufructo

03220000: Donación nuda propiedad

03230000: Donación usufructo

03330000: Reserva derecho de usufructo

03480000: Adjudicación sucesión derecho de cuota

03490000: Adjudicación sucesión nuda propiedad

03750000: Dación en pago

03760000: Donación

03760001: Donación parcial

03770000: Permuta

03780000: Adjudicación sucesión usufructo

03820000: Adjudicación liquidación sociedad conyugal usufructo

05030000: Comodato

05040000: Comodato a título precario

05050000: Leasing bienes inmuebles

05050001: Leasing habitacional en vivienda de interés prioritario

05050002: Leasing habitacional en vivienda de interés prioritario para ahorradores

05050003: Leasing habitacional en vivienda de interés social

05050004: Leasing con plazo indeterminado

05050005: Leasing sin escritura pública causando la transferencia de bienes por opción de compra

06010000: Adjudicación sucesión derechos y acciones

06060000: Compraventa derechos gananciales

06080000: Compraventa de posesión

06160000: Compraventa de mejoras con antecedente registral

06170000: Dación en pago de derechos y acciones

09570000: Cesión de posición contractual de fiduciario

CAPÍTULO 4.

PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES.

De conformidad con el numeral 15 del artículo 1o de la presente resolución, las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en los artículos 629-1, 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes los trabajos realizados en el año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1037 Versión 7, indicando lo siguiente:

Apellidos y nombres o razón social del cliente

Número de identificación del cliente

Dígito de verificación

Número de resolución de autorización de las facturas elaboradas

Prefijo de las facturas

Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final)

Fecha de elaboración. (AAAAMMDD)

Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA), se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En caso de reportar a personas no responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA), el número de resolución de autorización se debe diligenciar con cero (0).

TÍTULO VII.

INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 631-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.

CAPÍTULO 1.

INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES.

Los sujetos obligados de que trata el artículo 1o de la presente resolución cuando realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, durante el año gravable, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2276 Versión 4:

Entidad informante.

Tipo de documento y número de identificación del beneficiario.

Apellidos y nombres del beneficiario.

Ubicación del beneficiario.

Pagos por salarios.

Pagos por emolumentos eclesiásticos.

Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

Valor del exceso de los pagos por alimentación mensuales mayores a 41 UVT, artículo 387-1 E.T.

Pagos por honorarios.

Pagos por servicios.

Pagos por comisiones.

Pagos por prestaciones sociales.

Pagos por viáticos.

Pagos por gastos de representación.

Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo.

Valor apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos.

Otros pagos.

Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas al empleado.

Cesantías consignadas al fondo de cesantías.

Auxilio de cesantías reconocido a trabajadores del régimen tradicional del Código Sustantivo del Trabajo, contenido en el Capítulo VII, Título VIII Parte Primera.

Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.

Total ingresos brutos por pagos de rentas de trabajo o pensiones

Aportes obligatorios por salud a cargo del trabajador

Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional a cargo del trabajador.

Aportes voluntarios al Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS).

Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias.

Aportes a cuentas AFC.

Aportes a cuentas AVC.

Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones.

Impuesto sobre las Ventas (IVA), mayor valor del costo o gasto.

Retención en la fuente a título de Impuesto sobre las Ventas (IVA).

Pagos por alimentación mensuales hasta 41 UVT.

Valor ingreso laboral promedio de los últimos seis meses. Únicamente para trabajadores que aplique el numeral 4 artículo 206 E.T.

Tipo de documento y número de identificación del dependiente económico.

Identificación del fideicomiso.

Tipo documento e identificación del participante en contrato.

o. El valor a que hace referencia el numeral 32 de este artículo se considera de carácter informativo y corresponde a lo dispuesto en el artículo 387-1 del Estatuto Tributario.

o. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se deben diligenciar con cero (0).

o. Para el diligenciamiento de la casilla “Entidad informante” se utilizará la siguiente codificación:

Entidad Informante

Concepto: Descripción

1: Informante general

2: Fiduciarias

3: Mandatario y/o Administrador delegado

4: Consorcio y/o Unión Temporal

5: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

6: Joint Venture

7: Gestor en Cuentas en Participación

8: Convenios de cooperación con entidades públicas

o. De manera general, cuando el empleador reporte pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la casilla “Entidad Informante” se debe diligenciar con el concepto “1- Informante general” y las casillas “Identificación del fideicomiso”, “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato” no se deben diligenciar.

Se exceptúan los siguientes casos:

Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones con cargo a recursos del fideicomiso, la casilla “Entidad Informante” se debe diligenciar con el concepto “2 - Fiduciarias” e indicar la “Identificación del fideicomiso”. Las casillas “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato” no se diligencian. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 3 del artículo 18 de la presente resolución.

Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones con cargo a los contratos de colaboración empresarial y otros contratos, se debe diligenciar la casilla “Entidad Informante” con el tipo de contrato indicando el tipo de documento y la identificación de los participantes del contrato en las casillas correspondientes. La casilla “Identificación del fideicomiso” no se diligencia.

o. Los pagos o abonos en cuenta a personas naturales que perciban rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral, legal y reglamentaria sometidos a retención en la fuente conforme con lo señalado en el artículo 383 del E.T. serán reportados en el formato 2276.

Cuando al pago o abono en cuenta establecido en el inciso anterior, no se encuentre sometido a la retención prevista en el artículo 383 del Estatuto Tributario, se debe reportar en los formatos de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas según corresponda.

o. El valor reportado en el numeral 7, no debe contener la información reportada en los demás numerales del Formato 2276.

Los pagos por apoyos económicos no reembolsables o condonados para financiar educación con recurso públicos realizados directamente por el empleador serán reportado en el formato 2276. Los pagos por este concepto que sean administrados por terceros se informarán en el Formato 5247 en el concepto 5102.

CAPÍTULO 2.

INFORMACIÓN A REPORTAR POR ALCALDÍAS, DISTRITOS Y GOBERNACIONES.

Las alcaldías y Distritos enunciadas en el numeral 16 del artículo 1o de la presente resolución deberán suministrar información del impuesto predial unificado, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1476 Versión 12 de la siguiente manera, indicando por cada predio lo siguiente:

Tipo responsable

Tipo de documento y número de Identificación del responsable

Apellidos y nombres o razón social del responsable

Dirección, departamento y municipio del predio

Valor del avalúo catastral

Valor base del impuesto predial

Valor del impuesto predial a cargo

Número predial nacional (NPN)

Número de cédula catastral

Número matrícula inmobiliaria

Identificación asignada por la autoridad catastral

Ubicación del predio

Destino económico

Número total de propietarios

Porcentaje de participación del propietario

Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPO RESPONSABLE

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Propietario

2: Poseedor

3: Usufructuario

4: Otro

UBICACIÓN PREDIO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Predio rural

2: Predio urbano

DESTINO ECONÓMICO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

A: Habitacional

B: Industrial

C: Comercial

D: Agropecuario

E: Minero

F: Cultural

G: Recreacional

H: Salubridad

I: Institucional o Estado

J: Mixto

K: Otro destino económico

o. Cuando para un predio no exista declaración del impuesto predial presentada, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, diligenciando el valor del impuesto a cargo en cero (0).

o. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.

o. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores.

Las alcaldías, distritos y gobernaciones enunciadas en el numeral 16 del artículo 1o de la presente resolución deberán suministrar la información relacionada con el impuesto de vehículos, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1480 Versión 10, indicando la siguiente:

Tipo de Vehículo

Tipo de responsable

Tipo de documento del responsable

Número de Identificación del responsable

Primer apellido del responsable

Segundo apellido del responsable

Primer nombre del responsable

Otros nombres del responsable

Razón social del responsable

Dirección

Código Departamento

Código Municipio

Placa vehículo

Marca del vehículo

Línea

Modelo (Año)

Uso vehículo

Valor avalúo

Valor Impuesto a cargo

Número total de propietarios

Porcentaje de participación del propietario

Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:

TIPO VEHÍCULO

Concepto: Descripción

1: Automóvil y sws

2: Camperos

3: Camionetas No carga

4: Camión estacas

5: Camión furgón

6: Camión tanque

7: Compactador

8: Hormiguero

9: Montacargas

10: Planchón

11: Camión Reparto y Mixt

12: Tracto camión

13: Tractor

14: Limpiador Alcantarillas

15: Automóvil Eléctrico

16: Camionetas doble cabina

17: Camioneta Furgoneta

18: Camioneta Platón

19: Camioneta estacas

20: Otro vehículo

21: Automóvil Eléctrico

22: Camión Planchón

23: Camión de estacas

24: Camión Mixto

25: Camión con volcó

26: Camión Grúa

27: Camión Recolector

28: Ambulancias

29: Vans

30: Colectivos

31: Busetas

32: Buses

33: Motocicletas

Concepto: Descripción

34: Motocarros

35: Cuatrimoto

36: Motocicleta eléctrica

37: Articulado

38: Biarticulado

39: Duales

TIPO RESPONSABLE

Concepto: Descripción

1: Propietario

4: Otro

USO VEHÍCULO

Concepto: Descripción

1: Particular

2: Público

4: Oficial

3: Otro

o. Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

o. Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.

o. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.

Las alcaldías y distritos enunciadas en el numeral 16 del artículo 1o de la presente resolución deberán suministrar la información en forma consolidada de las declaraciones iniciales, o las correcciones que presenten los contribuyentes respecto del año gravable a informar, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1481 Versión 10, y contener lo siguiente:

Tipo de documento

Número de Identificación

Primer apellido

Segundo apellido

Primer nombre

Otros nombres

Razón social

Dirección

Departamento

Municipio

Teléfono

Correo electrónico

Actividad Económica Principal

Actividad Económica Secundaria

Número establecimientos

Ingresos Brutos Jurisdicción

Ingresos Brutos Otras jurisdicciones

Ingresos Gravables Jurisdicción

Impuesto Industria y Comercio a cargo

Impuesto Industria y Comercio pagado

Impuesto de avisos y tableros a cargo

Impuesto de avisos y tableros pagado

Sobretasa bomberil a cargo

Sobretasa bomberil pagada

o. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.

o. Cuando las disposiciones legales establezcan que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros - ICA sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.

o. Las actividades económicas deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante la Resolución número 000139 del 21 de noviembre del 2012 o la Resolución número 000114 del 21 de diciembre de 2020 modificada por la Resolución número 001232 del 16 de septiembre de 2022, por la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C. 2020 o la que la modifique, adicione o sustituya.

o. La información requerida en el presente artículo no debe incluir las declaraciones del Impuesto de Industria y Comercio consolidado de las alcaldías y distritos presentadas y pagadas en el marco del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.

Las alcaldías y distritos enunciados en el numeral 16 del artículo 1o de la presente resolución deberán informar los actos administrativos mediante los cuales determinen la omisión de presentar las declaraciones tributarias del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, liquidaciones oficiales o impongan sanciones por el incumplimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, respecto de aquellas personas naturales o jurídicas que en el año gravable de la omisión o incumplimiento hubiesen obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a cien mil (100.000) UVT, asimismo las resoluciones que aprueben devoluciones y/o compensaciones por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2631 Versión 1, y contener lo siguiente:

Tipo de novedad

Tipo de resolución

Número de resolución

Ítem

Fecha ejecutoria resolución

Valor resolución a cargo/a favor

Valor Res. pagado/devuelto o compensado

Tipo de Persona

Tipo de documento

Número de identificación

Primer apellido

Segundo apellido

Primer nombre

Otros nombres

Razón social

Dirección

Departamento

Municipio

Teléfono

Correo electrónico

Actividad Económica Principal

Actividad Económica Secundaria

Ingresos Brutos ICA Jurisdicción

Ingresos Gravables ICA Jurisdicción

Impuesto de industria y comercio a cargo

Impuesto de avisos y tableros a cargo

Sobretasa bomberil a cargo

Año gravable ICA

Periodo gravable ICA

Valor Devolución y/o Compensación ICA

Número Declaración

Obligación tributaria incumplida

Fecha infracción

Tipo Sanción

Valor Sanción

Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPOS DE NOVEDAD

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Omisión

2: Modificación o corrección

3: Sanción

4: Devolución o compensación

TIPOS DE PERSONA

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Persona natural

2: Persona jurídica

TIPOS DE RESOLUCIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Liquidación de Aforo

2: Otra resolución declara omisión

3: Liquidación de Corrección aritmética

4: Liquidación de Revisión

5: Liquidación Provisional

6: Otra liquidación modifica o corrige

7: Independiente

8: Otra resolución sanción

9: Devolución y/o compensación

10: Otra resolución devolución y/o compensación

TIPOS DE SANCIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: No declarar (artículo 643 ET)

2: Corrección aritmética (artículo 646 ET)

3: Inexactitud (artículo 647 ET)

4: No enviar información o enviarla con errores (artículo 651 ET)

5: Irregularidades en la contabilidad (artículo 655 ET)

6: Clausura del establecimiento (artículo 657 ET)

7: No expedir certificados (artículo 667 ET)

8: Improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones (artículo 670 ET)

9: Corrección de sanciones (artículo 701 ET)

99: Otra sanción

TIPOS DE OBLIGACIONES

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Predial Unificado

2: Industria y comercio

3: Avisos y tableros

4: Sobretasa bomberil

5: Industria y comercio consolidado

6: Sobretasa de seguridad

7: Delineación urbana

8: Contribución de Valorización

9: Espectáculos públicos

10: Sobretasa a la gasolina

11: Rifas y juegos de azar

12: Estampillas

13: Telefonía Urbana

14: Alumbrado público

15: Otros tributos

99: Obligaciones formales

o. Bajo la novedad de omisión solo se reportan aquellas personas que, estando obligadas a declarar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil de los periodos gravables correspondientes al año 2020 en adelante, omitan este deber y se profiera una liquidación de aforo u otra resolución que declare este incumplimiento y se imponga, o no, sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

o. Bajo la novedad de modificación o corrección solo se reportan aquellas personas que, habiendo presentado la declaración del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil correspondiente a los periodos gravables del año 2020 en adelante, la misma sea objeto de una liquidación de corrección aritmética, liquidación de revisión o provisional u otra que haga sus veces y se imponga o no sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

o. Bajo la novedad de sanción, se informan aquellas personas que, incumplan a partir del 1 de enero de 2020 en adelante cualquier obligación tributaria sustancial o deber formal del orden territorial. En caso de que la infracción se relacione con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se reportan aquellas que hayan sido objeto de la expedición de una resolución independiente u otra mediante la cual solo se impongan sanciones. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

Cuando se trate de sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias por parte del obligado de conformidad con el artículo 701 del Estatuto Tributario, solo se informará el valor del incremento que se liquide a partir del ajuste correspondiente.

o. Los valores que se deben informar bajo la novedad de devoluciones y/o compensaciones, corresponden a pagos en exceso o pagos de lo no debido relacionados solo con el impuesto de industria y comercio consolidado respecto de los periodos gravables del año 2020 en adelante y sean aprobados por las entidades territoriales en la anualidad a reportar.

o. En caso de que se relacione más de un tercero o se determine más de una misma novedad en una misma liquidación oficial o resolución, estas se reportarán en registros adicionales, para lo cual se incrementará automáticamente el campo ítem en forma consecutiva tantas veces sea necesario.

o. Las actividades económicas establecidas en el presente artículo deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y deben corresponder a la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C. adoptadas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) mediante la Resolución número 000139 del 21 de noviembre del 2012 o la Resolución número 000114 del 21 de diciembre de 2020 modificada por la Resolución número 001232 del 16 de septiembre de 2022, por la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C. 2020 o la que la modifique, adicione o sustituya.

CAPÍTULO 3.

ENTIDADES QUE OTORGAN, RECONOCEN, REGISTRAN, CANCELAN O SUSPENDEN PERSONERÍAS JURÍDICAS.

De conformidad con el numeral 18 del artículo 1o de la presente resolución, las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas, deberán suministrar, por el año gravable, la información de las entidades a quienes se les haya otorgado, reconocido, registrado, cancelado o suspendido la personería jurídica, así como la de las personas que actúan como representantes legales y de las que integran los órganos directivos, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2683 Versión 1, de la siguiente manera:

Datos de las entidades a quienes se les otorgó, reconoció, registró, suspendió o canceló la personería jurídica:

Estado de la personería jurídica.

Tipo de organización de la entidad.

NIT de la entidad.

Razón social de la entidad.

Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad.

Código departamento y municipio.

Correo electrónico.

Fecha de otorgamiento, reconocimiento o registro personería jurídica

Fecha de cancelación.

Fecha inicio suspensión.

Fecha final suspensión.

Tipo de documento de creación, suspensión o cancelación.

Número del documento de creación, suspensión o cancelación.

¿La entidad informante ejerce control y vigilancia?

Datos de los representantes legales e integrantes de los órganos directivos:

Tipo de relación.

Tipo documento e identificación del representante legal o integrante órgano directivo.

Apellidos y nombres o razón social del representante legal o integrante órgano directivo

Correo Electrónico del representante legal o integrante órgano directivo

Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Estado de la personería jurídica

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Otorgada

2: Suspendida

3: Cancelada

4: Reconocida

5: Registrada

Tipo de organización

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Entidades o instituciones de derecho público de orden nacional, departamental, municipal y descentralizados

2: Fondos

3: Organismos extranjeros

4: Otras organizaciones

Tipo de documento de creación, suspensión o cancelación

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Acta

2: Acuerdo

3: Decreto

4: Documento privado

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

5: Escritura pública

6: Ley

7: Ordenanza

8: Resolución

9: Certificado matrícula mercantil persona natural comerciante

10: Certificado de póliza

11: Comunicación

12: Oficio

13: Auto

98: Sin clase de documento

99: Otra clase de documento

Tipo de relación

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Representante legal principal

2: Representante legal suplente

3: Integrante órgano directivo

¿La entidad informante ejerce control y vigilancia?

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: SI

2: NO

Cuando las cámaras de comercio registren a las entidades sin ánimo de lucro deberán diligenciar el Formato 2683, lo anterior sin perjuicio de la aplicación de lo dispuesto en el artículo 46 de la presente resolución.

CAPÍTULO 4.

INFORMACIÓN DE PROPIEDADES HORIZONTALES.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 1.2.1.5.3.6. del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, las propiedades horizontales comerciales, industriales y mixtas obligadas a presentar información de acuerdo con los numerales 5 y 6 de artículo 1o de la presente resolución deberán presentar la información de los bienes o áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2743 Versión 1 de la siguiente manera:

Tipo de propiedad horizontal.

Número de matrícula inmobiliaria de la propiedad horizontal.

Ubicación de la propiedad horizontal.

Tipo de bien o área común destinado a la explotación comercial, industrial o mixta.

Cantidad de bienes o áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta.

Ingreso recibido por la explotación comercial, industrial o mixta de bienes o áreas comunes.

Los códigos o conceptos de las casillas que los requieran serán los siguientes:

TIPO DE PROPIEDAD HORIZONTAL

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Comercial

2: Industrial

3: Mixta

TIPO DE BIEN O ÁREA COMÚN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Bienes inmuebles residenciales

2: Bienes inmuebles comerciales

3: Otros bienes

4: Áreas de recreación / zonas verdes

5: Baños

6: Parqueaderos

7: Pasillos

8: Patios

9: Puentes

10: Salones comunales / sociales

11: Terrazas

12: Otras áreas comunes

Se debe diligenciar un registro por cada bien o área común destinado para la explotación comercial, industrial o mixta.

CAPÍTULO 5.

CONCESIONES Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP).

En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, las personas o entidades que actúen como representantes de Concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP), deberán suministrar la información contemplada en el artículo 32 del Estatuto Tributario conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2625 versión 1, de la siguiente manera:

Código proyecto

Descripción proyecto

Identificación Unidad Funcional o Hito

Descripción unidad funcional o Hito

Concepto

Valor del concepto

La casilla de Concepto se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación:

Concepto: Descripción

1620: Saldo de activo intangible por concesiones y Asociaciones Público-Privadas (APP).

1621: Saldo acumulado capitalizable por rehabilitación, reposición de activos, o mantenimientos mayores o significativos en concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP).

1320: Saldo de la cuenta por cobrar por concesiones Asociaciones Público-Privadas (APP)

2720: Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP).

2721: Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP).

6020: Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP).

6021: Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de activos o mantenimientos mayores o significativos por concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP).

9020: Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de asunción del riesgo o reembolso de costos por concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP).

o. La información del código y la descripción del proyecto deben corresponder con los consignados en el Registro Único de Asociaciones Público-Privadas (RUAPP).

o. La definición y la actualización de la Identificación y la descripción de la unidad funcional o hito serán responsabilidad de la entidad informante y deberán ser únicos cumpliendo con las especificaciones técnicas definidas para el Formato 2625 Versión 1.

TÍTULO VIII.

INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES.

CAPÍTULO 1.

EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA.

Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, obligadas a reportar información de que trata el artículo 1o de la presente resolución, de conformidad con el artículo 2.2.9.3.7 del Decreto número 1072 del 2015 Único Reglamentario del Sector Trabajo, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2280 Versión 1, de la siguiente manera:

Tipo de documento

Número de Identificación

Primer apellido

Segundo apellido

Primer nombre

Otros nombres

Fecha inicio de la relación laboral

Fecha terminación de la relación laboral

Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas.

Cargo por el que se le contrata

Salarios pagados durante el periodo

Prestaciones sociales pagadas durante el periodo

Edad de la mujer contratada

Nivel educativo

Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

Tipo de medidas certificadas

Concepto: Descripción

1: Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar

2: Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual

Concepto: Descripción

3: Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual

4: Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales

5: Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar

6: Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente

Tipo de nivel educativo

Concepto: Descripción

1: Primaria

2: Secundaria

3: Técnico

4: Tecnólogo

5: Universitario

6: Posgrado

7: Maestría

8: Doctorado

9: Otro

CAPÍTULO 2.

CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL (CUIN).

Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1o de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2279 Versión 2.

La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo deberá indicar lo siguiente:

Número de Identificación Tributaria de la Entidad Pública

Razón Social de la Entidad Pública

Ubicación de la Entidad Pública

Correo Electrónico de la Entidad Pública

Código Único Institucional (CUIN)

Nombre de la entidad contable pública

CAPÍTULO 3.

INFORMACIÓN DE DONACIONES.

En cumplimiento de lo definido en el 1.2.1.4.4 del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria las entidades señaladas en los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario deberán informar las donaciones recibidas, que fueron debidamente certificadas a los donantes, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2575 versión 1, de la siguiente manera:

Forma de la donación certificada.

Monto de la donación certificada.

Tipo de persona donante.

Tipo de documento del donante.

Número de identificación del donante.

Nombres y apellidos o razón social del donante.

Si una misma persona natural o jurídica ha efectuado donaciones en diferentes formas, debe relacionar al donante tantas veces como formas de donación haya efectuado.

La información se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación según correspondan, de la siguiente manera:

FORMA DE LA DONACIÓN CERTIFICADA

Código: Descripción

1: Efectivo

2: Títulos valores

3: Bienes inmuebles

4: Bienes muebles

5: Bienes intangibles

6: Otros

TIPO DE PERSONA DONANTE

Código: Descripción

1: Persona Jurídica

2: Persona Natural

CAPÍTULO 4.

IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO.

Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono definidos en el artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.5.5.8 del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, deberán presentar la siguiente información en relación con la documentación que acompaña la solicitud de no causación del impuesto por parte de los sujetos pasivos que certifiquen ser carbono neutro, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2574 versión 2, de la siguiente manera:

Tipo de documento del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Número de identificación del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Nombre o razón Social del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Dirección, departamento, municipio y país del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.

Unidad de medida en la que se expresa la cantidad de combustible sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.

Equivalencia en toneladas de dióxido de carbono (ton CO2) del combustible sobre el que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.

Nombre de la iniciativa de mitigación de GEI.

Tipo de documento del titular de la iniciativa de mitigación.

Número de identificación del titular de la iniciativa de mitigación.

Cantidad de reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas expresadas en TON CO2.

Año dentro del cual se generaron las reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas.

Serial inicial emisiones canceladas.

Serial final emisiones canceladas.

Tipo de documento del organismo verificador.

Número de identificación del organismo verificador.

Razón Social del organismo verificador.

La unidad de medida en la que se expresa la Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono podrá expresarse en las siguientes unidades de medida:

Código: Descripción

1: Metros cúbicos

2: Galones

Los seriales de emisiones canceladas deben corresponder con los consignados en el Registro Nacional de Reducción de Emisiones de Gases de Efecto Invernadero (GEI) - RENARE.

TÍTULO IX.

PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN.

CAPÍTULO 1.

INFORMACIÓN ANUAL.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la información a que se refiere el artículo 48 de la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2025 y en adelante el primer día hábil del mes de marzo de los años subsiguientes.

La información a suministrar por los obligados a presentar estados financieros consolidados, a que se refieren el artículo 42 de la presente resolución, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2025 y en adelante el último día hábil del mes de junio de los años subsiguientes.

La información a que se refieren los artículos 2o al 41, 43 al 47, 49 al 53, 55 al 62 de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:

PRESENTACIÓN INFORMACIÓN TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE 2024 Y SIGUIENTES

GRANDES CONTRIBUYENTES

Último dígito: Hasta el

1: Décimo séptimo día hábil del mes de abril

2: Décimo octavo día hábil del mes de abril

3: Primer día hábil del mes de mayo

4: Segundo día hábil del mes de mayo

5: Tercer día hábil del mes de mayo

6: Cuarto día hábil del mes de mayo

7: Quinto día hábil del mes de mayo

8: Sexto día hábil del mes de mayo

9: Séptimo día hábil del mes de mayo

0: Octavo día hábil del mes de mayo

PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

Últimos dígitos: Hasta el

01 a 05: Noveno día hábil del mes de mayo

06 a 10: Décimo día hábil del mes de mayo

11 a 15: Décimo primer día hábil del mes de mayo

16 a 20: Décimo segundo día hábil del mes de mayo

21 a 25: Décimo tercer día hábil del mes de mayo

26 a 30: Décimo cuarto día hábil del mes de mayo

31 a 35: Décimo quinto día hábil del mes de mayo

36 a 40: Décimo sexto día hábil del mes de mayo

41 a 45: Décimo séptimo día hábil del mes de mayo

Últimos dígitos: Hasta el

46 a 50: Décimo octavo día hábil del mes de mayo

51 a 55: Décimo noveno día hábil del mes de mayo

56 a 60: Primer día hábil del mes de junio

61 a 65: Segundo día hábil del mes de junio

66 a 70: Tercer día hábil del mes de junio

71 a 75: Cuarto día hábil del mes de junio

76 a 80: Quinto día hábil del mes de junio

81 a 85: Sexto día hábil del mes de junio

86 a 90: Séptimo día hábil del mes de junio

91 a 95: Octavo día hábil del mes de junio

96 a 00: Noveno día hábil del mes de junio

o. La información se debe reportar dentro de los plazos señalados en el presente artículo de acuerdo con la calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar.

o. La información de que trata el artículo 54 de la presente resolución, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto.

o. La información de que trata el parágrafo 2 del artículo 73 de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de junio de cada año.

o. La información a suministrar por el Ministerio de Cultura de que trata el artículo 82 de la presente resolución deberá presentarse a más tardar dentro de los primeros quince (15) días del mes siguiente a la culminación de cada trimestre, iniciando esta obligación a partir del año calendario 2026.

o. La información de que trata los ítems 61, 62 y 63 respecto al valor de “cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades”, 80 y 81 y el parágrafo 16 del artículo 20, los conceptos 4020 y 4021 respecto al valor de ingresos de cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades del artículo 22, el ítem 61 del artículo 36, el ítem 25 del artículo 39, el parágrafo 7 del artículo 51 y los artículos 73, 74, 75 y 84 de la presente resolución, iniciará la obligación de presentar la información correspondiente a partir del año gravable 2025 en los plazos que rigen para el año calendario 2026 en adelante, de conformidad con lo previsto en este artículo.

o. La información de que tratan los artículos 76 a 83 de la presente resolución correspondiente a las entidades que expiden certificados, calificaciones u otros actos administrativos expedidos, podrá ser presentada de manera voluntaria respecto de los años gravables 2021, 2022, 2023 y 2024 en los plazos de entrega de información del año gravable 2025, es decir en el año calendario 2026. La información correspondiente a los años gravables 2025 y siguientes se reportará obligatoriamente en los plazos previstos en este artículo.

TRANSITORIO. Los contribuyentes que se encuentran obligadas a reportar la información de que trata el artículo 6 “Formato 1023 versión 7” y artículo 7 “Formato 1024 versión 6” de la presente Resolución correspondiente al año gravable 2024, la deberán enviar a más tardar en las siguientes fechas:

GRANDES CONTRIBUYENTES:

Último Dígito: Fecha

1: 28 de mayo de 2025

2: 03 de junio de 2025

3: 04 de junio de 2025

4: 05 de junio de 2025

5: 06 de junio de 2025

6: 09 de junio de 2025

7: 10 de junio de 2025

8: 11 de junio de 2025

9: 12 de junio de 2025

0: 13 de junio de 2025

Las demás entidades calificadas como personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos establecidos en el artículo 65 de Resolución 000162 del 31 de octubre de 2023, modificado por el artículo 10 de la Resolución 000188 del 30 de octubre de 2024.

TÍTULO X.

FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.

La información a que se refiere la presente resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:

<Formatos <1> modificados por el artículo 11 de la Resolución 188 de 2024. El nuevo texto es el siguiente:>

Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo Resolución número 000162 de 2023 | Tabla Tipo de Documento

1159 | 10 | Información de Convenios de Cooperación con Organismos Internacionales | 1 | 2 | 1

1019 | 9 | Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro | 2 | 3 | 2

1020 | 8 | Información de inversiones en CDT | 3 | 4 | 2

2273 | 2 | Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados | 4 | 5 | 2

1023 <1> | 7 | Consumos con tarjetas de crédito y débito | 5 | 6 | 1

1024 | 6 | Ventas con tarjetas de crédito | 6 | 7 | No aplica

1026; <1> | 6 | Préstamos bancarios otorgados | 7 | 8 | 2

1021 | 7 | Información de Fondos de Inversión Colectiva | 8 | 9 | 2

2277 | 1 | Fondos de Pensiones Obligatorias | 9 | 10 | 2

1022 | 9 | Fondos de Pensiones Voluntarias | 10 | 11 | 2

Cuentas AFC y AVC | 12 | 2

2274 | 2 | Fondo de Cesantías | 11 | 13 | 2

1041 | 6 | Información de Bolsa de Valores | 12 | 14 | No aplica

1042 | 7 | Información de Comisionistas de Bolsas | 13 | 15 | 2

1013 | 9 | Información de los fideicomisos que se administran | 14 | 16 | 2

1058 | 9 | Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomo | 15 | 17 | 1

1014 | 2 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomiso | 16 | 18 | 1

1010; <1> | 9 | Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados | 17 | 19 | 1

1001 | 10 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas | 18 | 20 | 1

1003 | 7 | Retenciones en la fuente que le practicaron | 19 | 21 | 2

1007 | 9 | Ingresos Recibidos | 20 | 22 | 1

1005; <1> | 8 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable) | 21 | 23 | 1

1006 | 8 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al Consumo | 22 | 24 | 1

1009 | 7 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre | 23 | 25 | 1

1008 | 7 | Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre | 24 | 26 | 1

1056 | 10 | Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoro | 25 | 27 | 1

1647 | 2 | Ingresos Recibidos para Terceros | 26 | 28 | 1

1012 | 7 | Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias | 27 | 29 | 1

30: 1

31: 1

Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo presente resolución | Tabla Tipo de Documento

1011 | 6 | Información de las Declaraciones Tributarias | 28 | 32. | No aplica

33

34

35

36

37

38

1004 | 8 | Descuentos Tributarios Solicitados | 29 | 39 | 1

2275 | 2 | Ingresos no Constitutivos de renta ni ganancia ocasional | 30 | 40 | 1

5247 | 1 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 31 | 41 | 1 y 2

5248 | 1 | Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 32 | 41 | 1 y 2

5249 | 1 | IVA descontable en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 33 | 41 | 1 y 2

5250 | 1 | IVA generado en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 34 | 41 | 1 y 2

5251 | 1 | Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 35 | 41 | 1 y 2

5252 | 1 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | 36 | 41 | 1 y 2

1034 | 6 | Información de estados financieros consolidados | 37 | 42 | No aplica

1035; <1> | 8 | Información de vinculados económicos | 38 | 43 | 2

1036 | 9 | Información de subordinadas o vinculadas del exterior | 39 | 44 | No aplica

Información de subordinadas, vinculadas del exterior o controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia - ECE | 45

1038 | 6 | Información de las sociedades creadas | 40 | 46 | 1

1039 | 6 | Sociedades liquidadas | 41 | 47 | No aplica

1028 | 7 | Personas Fallecidas | 42 | 48 | 2

1032; <1> | 10 | Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarías | 43 | 49 | 2

1037 | 7 | Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos | 44 | 50 | No aplica

2276 | 4 | Información de rentas de trabajo y pensiones | 45 | 51 | 2

1476 | 12 | Información de registros catastrales y de Impuesto Predial | 46 | 52 | 1

1480 | 10 | Información Vehículos | 47 | 53 | 1

1481 | 10 | Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros - ICA | 48 | 54 | 2

2631 | 1 | Información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital | 49 | 55 | 2

2683; <1> | 1 | Información de las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas | 50 | 56 | 2

2743 | 1 | Información de los bienes y áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta de la propiedad horizontal | 51 | 57 | No aplica

2625 | 1 | Información de Concesiones y Asociaciones Público-Privadas - APP | 52 | 58 | No aplica

2280 | 1 | Deducciones empleadas victimas violencia | 53 | 59 | 2

2279 | 2 | Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas | 54 | 60 | No aplica

2575; <1> | 1 | Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes | 55 | 61 | 2

2574 | 2 | Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro | 56 | 62 | 2

Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo Resolución número 000162 de 2023 | Tabla Tipo de Documento

2820 | 1 | Información de enajenación de acciones, cuotas o partes interés o aportes que no cotizan en bolsa | 57 | 73 | 1

2823 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Art. 57-2 inc. 1 E.T. | 58 | 77 | 2

2824 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Art. 57-2 inc. 2 E.T. | 59 | 78 | 2

2825 | 1 | Información de los Certificados de Inversión o Donación Cinematográfica. Art. 195 Ley 1607/2012 | 60 | 82 | 1

2826 | 1 | Información de las certificaciones que dan derecho a descuento sobre el impuesto de renta. Art. 255 E.T. | 61 | 76 | 2

2827 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a descuento tributario. Art. 256 inc. 1 E.T. | 62 | 79 | 2

2828 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a crédito fiscal. Art. 256-1 inc. 1 E.T. | 63 | 80 | 2

2829 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a crédito fiscal. Art. 256-1 inc. 2 E.T. | 64 | 81 | 2

2833 | 1 | Información presentada por el enajenante de acciones, cuotas o partes de interés o aportes que no cotizan en bolsa | 65 | 73, parágrafo 2° | 1

2834 | 1 | Información de las ESAL relacionada con la ejecución del beneficio neto o excedente en períodos mayores a un año | 66 | 75 | 1

2835 | 1 | Información de las ESAL relacionada con la destinación y ejecución del beneficio neto o excedente | 67 | 74 | 1

2839 | 1 | Información de pagos o abonos en cuenta de los proyectos de utilidad común certificados por APC-Colombia | 68 | 84 | 1

2840 | 1 | Información de las certificaciones de primer empleo y adulto mayor expedidas por el Ministerio del Trabajo | 69 | 83 | 2

Para diligenciar la casilla de “tipo de documento del tercero”, se deben utilizar las siguientes tablas:

Tabla 1. Tipos de Documento

11: Registro civil de nacimiento

12: Tarjeta de identidad

13: Cédula de ciudadanía

21: Tarjeta de extranjería

22: Cédula de extranjería

31: NIT

41: Pasaporte

42: Tipo de documento extranjero

47: Permiso Especial de Permanencia

48: Permiso por Protección Temporal

43: Sin identificación del exterior o para uso definido por la Dian.

Tabla 2. Tipos de Documento

11: Registro civil de nacimiento

12: Tarjeta de identidad

13: Cédula de ciudadanía

21: Tarjeta de extranjería

22: Cédula de extranjería

31: NIT

41: Pasaporte

42: Tipo de documento extranjero

47: Permiso Especial de Permanencia

48: Permiso por Protección Temporal

TÍTULO XI.

SANCIONES.

Cuando la información de la presente resolución no se suministre, no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

Habrá lesividad cuando se presente alguna de las situaciones previstas en el inciso anterior, de conformidad con lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 del Estatuto Tributario.

Cuando el contribuyente subsane de manera voluntaria los hechos indicados en el inciso 1 del presente artículo, antes o después que la administración tributaria profiera pliego de cargos, podrá liquidar y pagar la sanción reducida en los términos previstos en los artículos 651 y 640 del Estatuto Tributario.

TÍTULO XII.

FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA.

La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la Dian.

Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:

Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario (RUT) del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario (RUT), incluyendo al representante legal a quien se le asignará el Instrumento de Firma Electrónica (IFE).

El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2o de la Resolución número 1767 de 2006 de la Dian, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.

Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución número 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones números 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020.

o. La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) emitirá el Instrumento de Firma Electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución número 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones números 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020 y las demás que las modifiquen o sustituyan.

o. Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) les haya asignado previamente el Instrumento de Firma Electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.

Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la Dirección de Gestión de Innovación y Tecnología o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los sistemas de información y servicios digitales que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante deberá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes al comunicado expedido por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en donde indica que el servicio informático ha sido restablecido, sin que ello implique extemporaneidad y pudiendo en todo caso el informante presentarla con anterioridad.

Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor de afectación general y no imputables a los informantes ni a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.

Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:

Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.

El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.

El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación o de la asignación de un nuevo Instrumento de Firma Electrónica (IFE) u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.

La información presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) en cumplimiento de la presente resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón, corresponde a estos:

Realizar las consultas a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) para verificar que la información presentada no contiene errores de validación.

Realizar las actualizaciones o correcciones de inconsistencias de la información suministrada.

Cumplir las normas sobre tratamiento de datos personales respecto de las personas naturales e implementar mecanismos de responsabilidad demostrada en el tratamiento de esa información de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Constitución Política de Colombia, la Ley Estatutaria 1581 de 2012 y el Decreto número 1377 de 2013.

Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.

En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, las personas jurídicas contempladas en el numeral 5, sin tener en cuenta el límite de ingresos brutos superior 2400 UVT, y las personas jurídicas del numeral 6 del artículo 1o de la Resolución número 000162 del 31 de octubre de 2023 cuyas acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, que no cotizan en la bolsa de valores, deberán suministrar la información detallada de las enajenaciones a título oneroso o gratuito efectuadas por sus socios o accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares durante el año gravable conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2820 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de consecutivo que se inicia con el número 1 y aumenta en una unidad por cada operación de enajenación a informar.

Tipo de título valor enajenado.

Número de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados.

Valor nominal de las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados, que figura en el patrimonio de la persona jurídica.

Fecha de adquisición por parte del enajenante de las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados.

Fecha de enajenación.

Tipo de documento de identificación del enajenante.

Número de identificación de enajenante.

Nombres y apellidos o razón social del enajenante.

País de residencia o domicilio del enajenante.

Informar si el enajenante suministra la información (Sí / No).

Forma como el enajenante clasifica las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados.

Costo fiscal de las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados.

Valor total de la enajenación.

Tipo de documento de identificación de adquirente.

Número de identificación de adquirente.

Nombres y apellidos o razón social del adquirente.

País de domicilio o residencia fiscal de adquirente.

Forma de enajenación.

Forma de pago.

Fecha de pago.

Plazo de financiación de la enajenación en número de meses.

Tipo de bien entregado como forma de pago.

o. Para efectos de cumplir con lo dispuesto en el presente artículo, los enajenantes tendrán la obligación de suministrar la información que le sea requerida por parte del obligado a cumplir con el presente artículo, en el marco del principio de debida diligencia. En caso de que el enajenante no suministre la información a la sociedad, esta última solo estará obligada a informar los numerales 1 al 11 (incluido) y 15 al 18 (incluido).

o. El enajenante de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes que no cotizan en la bolsa de valores, de que trata el numeral 19 del artículo 1o de la presente resolución, que no suministre la información de los numerales del 12 al 14 y del 19 al 23 a la persona jurídica obligada a presentar la información señalada en este artículo hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente a la enajenación, estará obligado a enviar la información a la Dian, con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2833 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de consecutivo que se inicia con el número 1 y aumenta en una unidad por cada operación de enajenación a informar.

NIT de la entidad en la que el enajenante posee la acciones, cuotas o partes de interés social o aportes.

Razón social de la entidad en la que el enajenante posee acciones, cuotas o partes de interés social o aportes.

País de domicilio o residencia fiscal del enajenante.

Tipo de título valor enajenado.

Número de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados.

Costo fiscal de las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados en el momento de la operación.

Forma como el enajenante clasifica las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados.

Tipo de identificación de adquirente.

Número de identificación del adquirente.

Nombres y apellidos o razón social del adquirente.

País de residencia o domicilio fiscal del adquirente.

Fecha de enajenación.

Valor total de la enajenación.

Forma de pago.

Fecha de pago.

Plazo de financiación de la enajenación en número de meses.

Tipo de bien entregado.

El enajenante obligado a presentar la información del formato 2833 versión 1 deberá estar inscrito en el Registro Único Tributario antes del cumplimiento del deber de presentar la información señalada en el inciso 3 de este parágrafo.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de título valor enajenado

Concepto: Descripción

1: Acciones

2: Cuotas o partes de interés social

3: Aportes

Forma como el enajenante clasifica las acciones, cuotas o partes de interés social o aportes enajenados

Concepto: Descripción

1: Activo fijo

2: Activo movible

Enajenante suministra la información (Sí / No)

Concepto: Descripción

1: Sí

2: No

Forma de pago

Concepto: Descripción

1: A. Contado - efectivo

2: B. Contado - transferencia electrónica, consignación en cuenta, tarjeta de crédito o similares

3: C. Crédito

4: D. En especie

5: E. Combinación de varias formas de pago.

o. Para reportar el número de identificación de las entidades o sociedades del exterior se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para reportar el número de identificación de las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal con tipo de documento 42.

23 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, RELACIONADA CON LA DESTINACIÓN Y EJECUCIÓN DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE. En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario y los sujetos obligados a reportar información de que trata el numeral 5 del artículo 1o de la presente resolución que son considerados no contribuyentes declarantes de conformidad con el artículo 23 del Estatuto Tributario que se relacionan a continuación: sindicatos, asociaciones gremiales, fondos de empleados, fondos mutuos de inversión, las iglesias y confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior o por la ley, sociedades o entidades de alcohólicos anónimos, siempre que en el año gravable a reportar o en el año gravable inmediatamente anterior, hayan obtenido ingresos brutos superiores a veinte mil Unidades de Valor Tributario (20.000 UVT), deberán suministrar la información relacionada con la destinación y ejecución del beneficio o excedente neto y la información relacionada con los pagos o erogaciones de la ejecución del beneficio neto o excedente durante el año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2835 Versión 1, indicando la siguiente:

Año gravable en que se determina el beneficio neto o excedente. Corresponde al año gravable anterior al informado.

Tipo de entidad informante.

Valor del beneficio neto o excedente.

Actividad que desarrolla el objeto social.

Valor del beneficio neto o excedente ejecutado en el año siguiente a su determinación.

Valor del beneficio neto o excedente pendiente de ejecutar.

Adicionalmente, deberán informarse los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta por la ejecución de los excedentes incluida la compra de activos fijos o movibles y las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Concepto del pago

Se utilizan los conceptos de pagos del formato 1001.

Tipo de entidad informante

Concepto: Descripción

1: Sindicato

2: Asociación gremial

3: Fondo de empleados

4: Fondo mutuo de inversión

5: Iglesia y confesión religiosa reconocida por el Ministerio del Interior o por la ley

6: Sociedad o entidad de alcohólicos anónimos

Actividad que desarrolla el objeto social

Concepto: Descripción

301: Actividades propias de los sindicatos definidas en los artículos 373 y 374 del Código Sustantivo de Trabajo

Concepto: Descripción

302: Actividades realizadas por agrupaciones de personas que tienen un mismo ejercicio, profesión o estado social y que pretenden en defensa de sus intereses comunes la consecución de un fin unitario

303: Actividades orientadas a brindar servicios de ahorro, crédito y de bienestar social a sus afiliados en el marco del Decreto número 1481 de 1989

304: Actividades orientadas a captar recursos de los trabajadores dependientes, cuyo propósito primordial es destinarlos a la inversión en el mercado público de valores, de acuerdo con lo definido en el Decreto número 1705 de 1985

305: Actividades orientadas al ejercicio de la libertad religiosa y de culto en el marco de la Ley 133 de 1994

307: Actividades orientadas a compartir mutuamente experiencias, fortalezas y esperanzas para ayudar a otros a recuperarse del alcoholismo

401: Otras actividades

o. Para reportar el número de identificación de las entidades o sociedades del exterior se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para reportar el número de identificación de las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal con tipo de documento 42.

o. La información entregada de acuerdo con lo establecido en este artículo no debe ser reportada en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

23 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, RELACIONADA CON LA DESTINACIÓN Y EJECUCIÓN DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE EN UN PLAZO MAYOR A UN AÑO. En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario y los sujetos obligados a reportar información de que trata el numeral 5 del artículo 1o de la presente resolución que son considerados no contribuyentes declarantes de conformidad con el artículo 23 del Estatuto Tributario, señaladas en el artículo 74 de la presente resolución, deberán suministrar la información de la ejecución de excedentes cuando se efectúe en un plazo mayor a un año, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2834 Versión 1, indicando lo siguiente:

Año gravable en que se determina el beneficio neto o excedente.

Tipo de entidad informante.

Valor del beneficio neto o excedente.

Valor del beneficio neto o excedente a ejecutar en más de un año.

Actividad que desarrolla el objeto social.

Valor del beneficio neto o excedente asignado para desarrollar el objeto social.

Valor del beneficio neto o excedente ejecutado en el objeto social.

Valor del beneficio neto o excedente pendiente de ejecutar para el desarrollo del objeto social.

Adicionalmente, deberán informarse los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta por la ejecución de los excedentes incluida la compra de activos fijos o movibles y las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre.

o. Se deben informar todos los programas, proyectos o actividades pendientes de ejecutar sin importar el año en que se determinó el beneficio neto o excedente.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Concepto del pago

Se utilizan los conceptos de pagos del formato 1001.

Tipo de entidad informante

Concepto: Descripción

1: Sindicato

2: Asociación gremial

3: Fondo de empleados

4: Fondo mutuo de inversión

5: Iglesia y confesión religiosa reconocida por el Ministerio del Interior o por la ley

6: Sociedad o entidad de alcohólicos anónimos

Actividad que desarrolla el objeto social

Concepto: Descripción

301: Actividades propias de los sindicatos definidas en los artículos 373 y 374 del Código Sustantivo de Trabajo

302: Actividades realizadas por agrupaciones de personas que tienen un mismo ejercicio, profesión o estado social y que pretenden en defensa de sus intereses comunes la consecución de un fin unitario

303: Actividades orientadas a brindar servicios de ahorro, crédito y de bienestar social a sus afiliados en el marco del Decreto número 1481 de 1989

304: Actividades orientadas a captar recursos de los trabajadores dependientes, cuyo propósito primordial es destinarlos a la inversión en el mercado público de valores, de acuerdo con lo definido en el Decreto número 1705 de 1985

305: Actividades orientadas al ejercicio de la libertad religiosa y de culto en el marco de la Ley 133 de 1994

307: Actividades orientadas a compartir mutuamente experiencias, fortalezas y esperanzas para ayudar a otros a recuperarse del alcoholismo

401: Otras actividades

o. Para reportar el número de identificación de las entidades o sociedades del exterior se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para reportar el número de identificación de las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal con tipo de documento 42.

o. La información entregada de acuerdo con lo establecido en este artículo no debe ser reportada en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

La Autoridad Nacional de Licencias Ambientales y/o las Corporaciones Autónomas Regionales, las Corporaciones para el Desarrollo Sostenible y las Autoridades Ambientales de los Grandes Centros Urbanos, de conformidad con el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberán presentar la información de las certificaciones ambientales expedidas, que acreditan las inversiones que hayan realizado en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente, que tienen el carácter de descuento sobre el impuesto sobre la renta, de conformidad con el inciso 1 del artículo 255 del Estatuto Tributario y, conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2826 Versión 1, indicando la siguiente:

Número del acto administrativo proferido por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales o quien haga sus veces y/o Corporaciones Autónomas Regionales, las Corporaciones para el Desarrollo Sostenible y las Autoridades Ambientales de los Grandes Centros Urbanos.

Fecha del acto administrativo.

Tipo de acto administrativo.

Resultado del acto administrativo proferido.

Número de Identificación Tributaria (NIT) del inversionista.

Razón social del inversionista.

Descripción del proyecto o actividad ambiental

Lugar de implementación (Departamento).

Lugar de implementación (Municipio).

Tipo de inversión.

Valor de la inversión informada por el inversionista.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de acto administrativo

Concepto: Descripción

1: Resolución

2: Oficio

3: Otros

Resultado del acto administrativo

Concepto: Descripción

1: Aprobación

2: Negació

Concepto: Descripción

3: Aprobación parcial

Tipo de inversión

Concepto: Descripción

1: Inversiones en control del medio ambiente

2: Inversiones en conservación y mejoramiento del medio ambiente

57-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO. El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, de conformidad con el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá presentar la información de las resoluciones expedidas, relacionadas con los recursos recibidos por los contribuyentes para ser destinados en proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación que tienen el carácter de no constitutivos de renta o ganancia ocasional, de conformidad con el inciso 1 del artículo 57-2 del Estatuto Tributario, conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2823 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de resolución que califica (o niega la calificación) del proyecto de investigación, desarrollo o innovación por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación.

Fecha de la resolución.

Tipo de resolución.

Tipo de proyecto.

Nombre del proyecto.

Tipo de documento de identificación de la persona o entidad que entrega los recursos.

Número de documento de identificación de la persona o entidad que entrega los recursos.

Primer apellido de la persona que entrega los recursos.

Segundo apellido la persona que entrega los recursos.

Primer nombre de la persona que entrega los recursos.

Otros nombres de la persona que entrega los recursos.

Razón social de la entidad que entrega los recursos.

País de domicilio o residencia de la persona o entidad que entrega los recursos.

Tipo de documento de identificación del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Número de documento de identificación del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Primer apellido del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Segundo apellido del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Primer nombre del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Otros nombres del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Razón social del contribuyente que recibe los recursos para la ejecución del proyecto.

Valor de los recursos recibidos.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de resolución

Concepto: Descripción

1: Positivo

2: Negativo

Tipo de proyecto

Concepto: Descripción

1: Investigación

2: Desarrollo

3: Innovación

57-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO. El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, de conformidad con el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá presentar la información de las resoluciones expedidas, relacionadas con las remuneraciones de las personas naturales por la ejecución directa de labores de carácter científico, tecnológico o de innovación que provengan del proyecto calificado como carácter científico, tecnológico o de innovación, que tienen el carácter de no constitutivos de renta o ganancia ocasional, de conformidad con el inciso 2 del artículo 57-2 del Estatuto Tributario, conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2824 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de resolución que califica el proyecto de investigación, desarrollo o innovación calificado por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación.

Fecha de la resolución.

Tipo de documento de identificación de la persona natural que recibe la remuneración.

Número de documento de identificación de la persona natural que recibe la remuneración.

Primer apellido de la persona natural que recibe la remuneración.

Segundo apellido de la persona natural que recibe la remuneración.

Primer nombre de la persona natural que recibe la remuneración.

Otros nombres de la persona natural que recibe la remuneración.

Valor de la remuneración.

El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, de conformidad con el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá presentar la información de las resoluciones expedidas, relacionadas con las personas que realicen inversiones en proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecnológico e innovación que les da derecho a descontar del impuesto sobre la renta el 30% del valor invertido, de conformidad con el inciso 1 del artículo 256 del Estatuto Tributario conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2827 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de resolución que califica el proyecto de investigación, desarrollo o innovación calificado por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación.

Fecha de la resolución.

Tipo de proyecto.

Nombre del proyecto.

Tipo de documento de identificación de la persona o entidad que efectúa la inversión.

Número de documento de identificación de la persona o entidad que efectúa la inversión.

Primer apellido de la persona que efectúa la inversión.

Segundo apellido de la persona que efectúa la inversión.

Primer nombre de la persona que efectúa la inversión.

Otros nombres de la persona que efectúa la inversión.

Razón social de la entidad que efectúa la inversión.

Valor de la inversión efectuada por el inversionista.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de proyecto

Concepto: Descripción

1: Investigación

2: Desarrollo

3: Innovación

El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, de conformidad con el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá presentar la información de las resoluciones expedidas, relacionadas con las inversiones que realicen las Micro, Pequeñas y Medianas empresas (Mipymes) o las inversiones que realicen las grandes empresas en conjunto con las Mipymes en proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecnológico o innovación que les da derecho a acceder a cupo de crédito fiscal del 50% del valor invertido, de conformidad con el inciso 1 y el parágrafo 6 del artículo 256-1 del Estatuto Tributario, conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2828 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de resolución que califica el proyecto de investigación, desarrollo o innovación por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación.

Fecha de la resolución.

Tipo de proyecto.

Nombre del proyecto.

Tipo de documento de identificación de la persona o entidad que efectúa la inversión.

Número de documento de identificación de la persona o entidad que efectúa la inversión.

Primer apellido de la persona que efectúa la inversión.

Segundo apellido de la persona que efectúa la inversión

Primer nombre de la persona que efectúa la inversión

Otros nombres de la persona que efectúa la inversión

Razón social de la entidad que efectúa la inversión

Valor de la inversión efectuada por cada inversionista.

Valor del certificado que equivale al cincuenta por ciento (50%) de la inversión efectivamente efectuada por cada inversionista.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de proyecto

Concepto: Descripción

1: Investigación

2: Desarrollo

3: Innovación

El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, de conformidad con el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá presentar la información de las resoluciones expedidas, relacionadas con las remuneraciones de personal vinculado con título de doctorado en proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecnológico e innovación que les da derecho a acceder a cupo de crédito fiscal del 50% del valor pagado, de conformidad con el inciso 2 y parágrafo 6 del artículo 256-1 del Estatuto Tributario, conforme a los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2829 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de resolución que califica el proyecto investigación, desarrollo o innovación por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación.

Fecha de la resolución.

Tipo de proyecto.

Nombre del proyecto.

Tipo de documento de identificación de la persona o entidad que efectúa la remuneración efectivamente pagada por la vinculación de personal con título de doctorado.

Número de documento de identificación de la persona o entidad que efectúa la remuneración efectivamente pagada por la vinculación de personal con título de doctorado.

Primer apellido de quien efectúa la remuneración.

Segundo apellido de quien efectúa la remuneración.

Primer nombre de quien efectúa la remuneración.

Otros nombres de quien efectúa la remuneración.

Razón social de la entidad que efectúan la remuneración.

Tipo de documento de identificación de la persona vinculadas con título de doctorado.

Número de documento de identificación de la persona vinculadas con título de doctorado.

Primer apellido de la persona que efectúa vinculadas con título de doctorado.

Segundo apellido de la persona que efectúa vinculadas con título de doctorado.

Primer nombre de la persona que efectúa vinculadas con título de doctorado.

Otros nombres de la persona que efectúa vinculadas con título de doctorado.

Año gravable de la vinculación de la persona con título de doctorado.

Monto de la remuneración efectivamente pagada por la vinculación de la persona con título de doctorado.

Valor del certificado que equivale al 50% de la remuneración efectivamente pagada.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de proyecto

Concepto: Descripción

1: Investigación

2: Desarrollo

3: Innovación

El Ministerio de Cultura, de conformidad con lo dispuesto el parágrafo del artículo 2.10.2.6.4. del Decreto número 1080 de 2015 y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá presentar la información de los certificados de donación o inversión cinematográfica establecidos en el artículo 195 de la Ley 1607 de 2012, conforme con los parámetros establecidos en el artículo 2.10.2.6.3. del Decreto número 1080 de 2015 y las especificaciones técnicas del Formato 2825 Versión 1, indicando lo siguiente:

Número del certificado de donación o inversión.

Fecha de expedición del certificado.

Trimestre.

Tipo de aporte (donación o inversión).

Fecha de la realización de la donación o inversión.

Número de la resolución de donación o inversión.

Año de la resolución.

Nombre del proyecto cinematográfico beneficiario de la donación o inversión.

Estado del certificado.

Duración del proyecto.

Tipo de documento de identificación del donante o inversionista.

Número de documento de identificación del donante o inversionista.

Primer apellido del donante o inversionista.

Segundo apellido del donante o inversionista.

Primer nombre del donante o inversionista.

Otros nombres del donante o inversionista.

Razón social del donante o inversionista.

Número de Identificación Tributaria (NIT) de la entidad Fiduciaria.

Razón Social de la entidad Fiduciaria.

Monto de la donación o inversión.

Tipo de documento de identificación de los productores o coproductores del proyecto.

Número de documento de identificación de los productores o coproductores del proyecto.

Primer apellido de los productores o coproductores del proyecto.

Segundo apellido de los productores o coproductores del proyecto.

Primer nombre de los productores o coproductores del proyecto.

Otros nombres de los productores o coproductores del proyecto.

Razón social de los productores o coproductores del proyecto.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Tipo de aporte

Concepto: Descripción

1: De Inversión

2: De Donación

Duración del proyecto

Concepto: Descripción

1: Cortometraje

2: Largometraje

o. Para reportar el número de identificación de las entidades o sociedades del exterior se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para reportar el número de identificación de las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal con tipo de documento 42.

El Ministerio del Trabajo, de conformidad con el parágrafo del artículo 1.2.1.18.89. del Decreto número 1625 de 2016, y el numeral 20 del artículo 1o de la presente resolución, deberá suministrar la información relacionada con el registro anualizado de las certificaciones de primer empleo, de acuerdo con lo establecido en el artículo 108-5 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2840 Versión 1, indicando la siguiente:

Número de radicado de la solicitud.

Fecha de radicado de la solicitud.

Estado de la solicitud.

Número del Certificado expedido.

Fecha del Certificado expedido.

Año gravable.

Departamento del empleador.

Municipio del empleador.

Dirección Territorial del Ministerio del Trabajo

Tipo de documento de identificación del empleador.

Número de documento de identificación del empleador.

Nombre y apellidos del empleador.

Razón social del empleador.

Sector económico del empleador.

Tipo de empresa.

Número de personas postuladas.

Número de personas aprobadas.

Número de personas no aprobadas.

Adicionalmente, por cada uno de los certificados de primer empleo expedidos deberán reportarse las personas postuladas por los que se aprobó o negó la vinculación a la empresa para que esta acceda a la deducción establecida en el artículo 108-5 del Estatuto Tributario o, así:

Tipo de documento de identificación de la persona postulada.

Número de documento de identificación de la persona postulada.

Tipo de persona postulada.

Nombres y apellidos de la persona postulada.

Sexo de la persona postulada.

Edad de la persona postulada en el momento de la postulación.

Fecha de contratación de la persona postulada.

Aprobación o negación de la persona postulada.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Estado de solicitud / Aprobación o negación del persona postulado

Concepto: Descripción

1: Aprobado

2: No aprobado

Tipo de empresa

Concepto: Descripción

1: Pequeña

2: Mediana

3: Grande

Tipo de persona postulada

Concepto: Descripción

1: Joven

2: Adultos mayores

Sexo persona postulado

Concepto: Descripción

1: Masculino

2: Femenino

3: Intersexual

o. La información relacionada con el adulto mayor y con la Dirección Territorial del Ministerio del Trabajo es opcional.

Las personas naturales o jurídicas y demás entidades públicas o privadas de que trata los numerales 5 y 6 del artículo 1o de la presente resolución, sin tener en cuenta el límite de ingresos brutos superior 2400 UVT, que operen como donante ejecutor, entidad ejecutora y/o contratista ejecutor de fondos provenientes de auxilios o donaciones destinados a los programas de utilidad común, deberá suministrar la información relacionada con los pagos o abonos en cuenta de los recursos destinados a estos programas de acuerdo con lo establecido en el artículo 96 de la ley 788 de 2002, el artículo 1.3.1.9.9 y el parágrafo del artículo 1.3.1.9.10 del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2839 Versión 1, indicando la siguiente:

Concepto del pago o abono en cuenta que se efectúa al tercero para la ejecución del programa de utilidad común.

Tipo de ejecutor del proyecto.

Subcontratación (Sí / No).

Número del Certificado de Utilidad Común (CUC) expedido por la APC-Colombia, que aprueba el programa de utilidad común.

Fecha del CUC.

Tipo de documento de identificación del tercero al que se le efectúa el pago o abono en cuenta.

Número de documento de identificación del tercero al que se le efectúa el pago o abono en cuenta.

Apellidos y nombres o razón social del tercero al que se le efectúa el pago o abono en cuenta.

Valor del pago o abono en cuenta sin IVA.

o. Cuando el donante ejecutor o entidad ejecutora subcontrate con terceros la ejecución parcial o total de los fondos provenientes de auxilios o donaciones, deberá adicionalmente indicar lo siguiente:

Número del Certificado expedido al Contratista Ejecutor.

Fecha del Certificado expedido al Contratista Ejecutor.

Tipo de documento e identificación del subcontratista.

Apellidos y nombres o razón social del subcontratista.

Monto de los fondos provenientes de auxilios o donaciones destinado al programa de utilidad común objeto del contrato.

o. Cuando el ejecutor del contrato sea un Contratista Ejecutor en los términos del artículo 1.3.1.9.9. Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, deberá adicionalmente a lo indicado en el inciso 1 de este artículo, indicar lo siguiente:

Número del Certificado de Contratista Ejecutor expedido por el donante ejecutor o la entidad ejecutora.

Fecha del Certificado de Contratista Ejecutor expedido por el donante ejecutor o la entidad ejecutora.

Razón social y número de identificación tributaria (NIT) del donante ejecutor o entidad ejecutora.

Monto de los fondos provenientes de auxilios o donaciones destinado al programa de utilidad común objeto del contrato.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

Concepto del pago

Se utilizan los conceptos de pagos del formato 1001.

Tipo de ejecutor del proyecto

Concepto: Descripción

1: Donante ejecutor

2: Entidad ejecutora

Concepto: Descripción

3: Contratista ejecutor

Subcontratación Sí / No - Donante ejecutor o entidad ejecutora informa si subcontrata

Concepto: Descripción

1: Sí

2: No

o. Para reportar el número de identificación de las entidades o sociedades del exterior se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para reportar el número de identificación de las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal con tipo de documento 42.

Publicar la presente resolución en el Diario Oficial de conformidad con el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.