resolucion 124 de 2021

Deberán suministrar información, los siguientes obligados:

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.

Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2021 o en el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) y que la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2022 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).

Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación -SIMPLE que durante el año gravable 2021 o en el año gravable 2022, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), sin considerar el tipo de ingreso.

Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2021 o en el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2022.

Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.

Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como, consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.

Los obligados a presentar estados financieros consolidados.

Las Cámaras de Comercio.

La Registraduría Nacional del Estado Civil.

Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

Las autoridades catastrales.

Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.

Las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas.

o. Para efectos de establecer la obligación de informar de las personas de los literales d) y e) del presente artículo, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales.

o. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable 2022 adelanten el trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) de oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

En el caso de que la cancelación del Registro Único Tributario (RUT) corresponda a un contrato de colaboración empresarial, las operaciones del contrato deberán ser informadas a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo con lo especificado en el artículo 27 y los plazos establecidos en la presente resolución.

o. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en los literales d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de capital y/o las rentas no laborales.

o. Las operaciones realizadas por los fondos de inversión colectiva deben ser reportadas por las entidades administradoras de los fondos de inversión colectiva, bajo su propio NIT, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 1242 de 2013, que modificó la parte 3 del Decreto 2555 de 2010.

TÍTULO II.

INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES.

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales deberán enviar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la relación anual de pagos de todos los contratos vigentes en el año gravable con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el Formato 1159 Versión 10, así:

Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.

Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.

Relación de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año gravable en virtud de los contratos, discriminando:

Nombre, identificación, dirección física y electrónica del beneficiario del pago o abono en cuenta.

Concepto del pago

Valor del pago o abono en cuenta

Base de retención practicada a título de renta

Retención practicada a título de renta

Retención practicada a título de IVA

Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta.

o. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.

Contratos de consultoría, en el concepto 7200.

Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.

Contratos de concesión, en el concepto 7400.

Otros contratos, en el concepto 7500.

o. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según la tabla de conceptos especificada en el artículo 17 de esta resolución.

o. Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTIÁS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

o. Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

Cuando sea en un país diferente a Colombia, la dirección se debe diligenciar con la totalidad de la ubicación incluyendo el departamento, ciudad, municipio o la denominación que haga sus veces.

o. La información entregada de acuerdo con lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas no debe ser reportada en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Cuando no se efectúen pagos o abonos en cuenta, en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.

o. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, solo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos en la presente resolución en el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

o. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.

TÍTULO III.

INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS.

CAPÍTULO 1.

CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS Y CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del Estatuto Tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:

Tipo de documento

Número de documento de identificación

Apellidos y nombres o razón social,

Dirección

Código del Municipio

Código del Departamento

País

Tipo de cuenta

Número de la cuenta

Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros

Saldo final de la cuenta

Promedio del saldo final diario

Mediana del saldo diario de la cuenta

Valor saldo máximo de la cuenta

Valor saldo mínimo de la cuenta

Valor total de los movimientos de naturaleza crédito

Número de movimientos de naturaleza crédito

Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito

Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios

Valor total de los movimientos de naturaleza débito

Número de movimientos de naturaleza débito

Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito

Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, Versión 9.

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Cuenta de ahorros

2: Cuenta corriente

4: Cuenta de ahorro de trámite simplificado

5: Depósitos electrónicos

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.

2: Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T

3: Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E. T

4: Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T

5: Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T

6: Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.

8: Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.

9: Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos

10: Cuentas no exentas del tributo

11: Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5o de la Ley 1565 del 2012

Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Titulares secundarios

2: Firmas autorizadas

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

o. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como, el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

o. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como, el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

o. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como, la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.

o. La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:

Dirección

Código del municipio

Código del departamento

País

o. La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”

o. Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, este corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.

o. Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

o. Los valores reportados como saldo final de la cuenta corriente o de ahorros a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1019, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras; deberán informar anualmente por periodos mensuales; los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro (s) o título (s); sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a) y 631-3 del Estatuto Tributario:

Tipo de documento

Documento Identificación

Apellidos y nombres o razón social

Dirección

Código del Municipio

Código del Departamento

País

Número del certificado o título

Tipo de título

Tipo de Movimiento

Saldo Inicial del título

Valor de la inversión efectuada

Valor de los intereses causados

Valor de los intereses pagados

Retención en la fuente practicada

Saldo Final del título.

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1020, Versión 8.

TIPOS DE TÍTULO

Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Certificado Depósito de Mercancías

2: Bono de Prenda.

3: Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)

4: Certificado de Depósito a Término (CDT)

5: Bono Ordinario

6: Bono subordinado

7: Otros

El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Emisión

2: Renovación

3: Cancelación

4: Vigente

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).

Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Titulares secundarios

Definición: Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

o. Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera solo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3 de la tabla Tipo de movimiento.

o. La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.

o. Los intereses causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas reportados en el Formato 1020 no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Los valores reportados como saldo final del título a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1020, no deberán ser reportados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

o. La información correspondiente a los bonos ordinarios y subordinados, dentro de la categoría de títulos a la orden, que sean administrados por la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores -DECEVAL, será reportada únicamente cuando se realicen los pagos de intereses y se practiquen las retenciones en la fuente de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

CAPÍTULO 2.

SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL.

Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros, se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario; conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2273 versión 2; así:

De los portafolios, al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:

Tipo de documento del emisor

Número de identificación del emisor

Razón Social del Emisor

ISIN

Código del Depósito

Nombre del Depósito

Fecha de expedición

Fecha de vencimiento

Número de Cuenta

Tipo de Cuenta

Código de Clase y Subclase del Título

Descripción Clase y Subclase de Título

Número de unidades del Título

Tipo de documento del inversionista

Número de identificación del inversionista

Apellido y Nombres o Razón social del Inversionista

Dirección del inversionista

Correo electrónico

Saldo total

Recaudo capital

Recaudo dividendos

Recaudo rendimientos

Retención en la fuente a título de renta

Número total de mancomunados por cuenta.

o. Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.

o. La definición y la actualización de los códigos y descripciones de Clase y Subclase de Título y de Depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones técnicas definidas para el formato 2273 Versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.

Para las casillas “Tipo cuenta” y “Tipo de documento” se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO DE CUENTA

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Individual

2: Mancomunada “Y”

3: Mancomunada “O”

o. Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.

o. Las casillas de “número de unidades del título”, “saldo total”, “recaudo capital”, “recaudo dividendos”, “recaudo rendimientos”, “retención en la fuente a título de renta”, “número total de mancomunados por cuenta” son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

TÍTULO IV.

INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES.

CAPÍTULO 1.

TARJETAS DE CRÉDITO Y PRÉSTAMOS.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del Estatuto Tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el Formato 1023, Versión 6.

Para informar la clase de tarjeta se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Tarjeta de crédito principal

2: Tarjeta de crédito amparada

3: Tarjeta de crédito empresarial

Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año y el valor del impuesto sobre las ventas, en el Formato 1024 Versión 6.

Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el Formato 1026, Versión 6.

En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Préstamos comerciales

2: Préstamos de consumo

3: Préstamos hipotecarios

4: Otros préstamos

CAPÍTULO 2.

FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA.

Los administradores de los fondos de inversión colectiva (Decreto 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto 2555 de 2010), sin importar la cuantía, deberán informar en el Formato 1021 Versión 7, bajo su propio NIT, los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario:

Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que, durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del título o contrato y el tipo de fondo, independientemente de que a treinta y uno (31) de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

6: Fondo Inversión Colectiva

7: Fondo nuevos emprendimientos innovadores

o. La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.

Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Titular secundario

2: Firma autorizada

3: Beneficiario

Definiciones:

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.

o. Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013 que sustituye la Parte 3 del Decreto 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.

o. Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1021, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247, relacionados con el reporte de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Los valores reportados como saldo final del título a treinta y uno (31) de diciembre en el Formato 1021, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

CAPÍTULO 3.

FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS VOLUNTARIOS DE PENSIONES.

Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias y las sociedades administradoras de fondos voluntarios de pensiones deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:

Aportes Obligatorios. Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias deberán reportar de los aportes obligatorios, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2277 Versión 1, la siguiente información:

Tipo del documento del afiliado

Número de identificación del afiliado

Apellidos y nombres del afiliado

Ubicación del afiliado

Correo electrónico del afiliado

Tipo de aportante

Tipo del documento del aportante

Número de identificación del aportante

Valor total de los aportes efectuados durante el periodo por el aportante.

Aportes Voluntarios: Las administradoras de los fondos de pensiones obligatorias y las sociedades administradoras de fondos voluntarios de pensiones deberán reportar de los aportes voluntarios, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1022 Versión 9; la siguiente información:

Tipo de aporte

Tipo del documento del afiliado

Número de identificación del afiliado

Apellidos y nombres del afiliado

Ubicación del afiliado

Correo electrónico del afiliado

Número de la cuenta

Valor del saldo inicial de los aportes

Valor total de los aportes efectuados durante el periodo

Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario

Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario

Valor rendimientos causados en el periodo

Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario

Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio Tributario

Valor del saldo final de los aportes

Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo.

Para informar el Tipo de aporte se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Aporte al régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS)

2: Aportes voluntarios a pensión

Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:

Tipo de aportante

Tipo del documento del aportante

Número de identificación del aportante

Valor de los aportes efectuados durante el periodo.

Para informar el Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTANTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Empleador

2: Partícipe independiente

3: Trabajador

4: Patrocinador

o. Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o partícipe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios, el reporte se efectúa sin importar la cuantía.

o. Los valores reportados en el Formato 1022, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas, ni en los formatos 1009 - Saldos de cuentas por pagar a treinta y uno (31) de diciembre o 1013 - Información de los fideicomisos que se administran.

o. En el caso de la información de aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias y fondos voluntarios de pensiones, la casilla “número de la cuenta” se debe diligenciar indicando el número de identificación del afiliado.

CAPÍTULO 4.

CUENTAS DE AHORRO PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN (AFC) Y CUENTAS DE AHORRO VOLUNTARIO CONTRACTUAL (AVC).

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones con relación a los aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y a las cuentas de ahorro voluntario contractual (AVC), según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1022 Versión 9 y lo demás establecido en el artículo 10 de la presente resolución.

Las cuentas se deben reportar cuando el valor total de los aportes efectuados, el valor de los retiros de aportes y/o rendimientos o el valor del saldo final de los aportes durante el periodo sean superiores a un millón de pesos ($1.000.000).

Para informar el Tipo de Aporte se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO APORTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

3: Aporte cuentas de ahorro para el fomento de la construcción - AFC

4: Aporte cuentas de ahorro voluntario contractual - AVC

o. La información correspondiente a las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción- AFC y de ahorro voluntario contractual -AVC únicamente debe ser reportada en el formato 1022.

o. En las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción -AFC no se debe reportar la información de los aportantes.

CAPÍTULO 5.

FONDOS DE CESANTÍAS.

Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2274 Versión 2; así:

De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

Tipo de documento del afiliado

Número de identificación del afiliado

Apellidos y nombres del afiliado

Dirección del afiliado

Correo electrónico del afiliado

Tipo de afiliado

Valor total cesantías abonadas en periodo

Valor intereses o rendimientos causados en el periodo

Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2016

Valor retiros en periodo correspondientes a cesantías acumuladas al año 2017 y siguientes

Valor retención en la fuente practicada en el periodo

Valor cesantías acumuladas hasta año 2016 a 31 diciembre del año a reportar

Valor cesantías acumuladas del año 2017 y siguientes a 31 diciembre del año a reportar

Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:

Tipo de aportante

Tipo del documento del aportante

Número de identificación del aportante

Valor de los aportes efectuados durante el periodo

Para informar el Tipo de afiliado y Tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

TIPO AFILIADO

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Trabajador

2: Partícipe independiente

TIPO APORTANTE

CÓDIGO: DESCRIPCIÓN

1: Empleador

2: Partícipe independiente

o. El valor de los intereses o rendimientos causados, el valor de los retiros y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportados en el Formato 2274, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

o. Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país del afiliado se deberán diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.

o. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre.

CAPÍTULO 6.

BOLSAS DE VALORES Y COMISIONISTAS DE BOLSA.

La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del Estatuto Tributario, en el Formato 1041 Versión 6, indicando lo siguiente:

NIT del comisionista de bolsa

Dígito de verificación

Razón social

Dirección

Código departamento

Código municipio

Valor anual acumulado de las adquisiciones

Valor anual acumulado de las enajenaciones

Valor de las comisiones pagadas al comisionista

Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista.

Los valores de las comisiones pagadas al comisionista y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo y reportadas en el Formato 1041, no deberán ser informados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron, a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del Estatuto Tributario, en el Formato 1042 Versión 7, indicando lo siguiente:

Número de identificación del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.

Dígito de verificación

Apellidos y nombre o razón social del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones

Dirección.

País.

Código departamento

Código municipio

Valor de las adquisiciones

Valor de las enajenaciones.

Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

o. Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.

o. Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.

CAPÍTULO 7.

SOCIEDADES FIDUCIARIAS.

Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en el artículo 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

Fideicomisos Administrados: La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección física y electrónica, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor de los aportes efectuados en el año al fideicomiso y el valor total de las utilidades causadas, en el Formato 1013 Versión 9, de la siguiente manera:

TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.

Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión

Subtipo 3- Inversión de capitales del exterior de portafolio

Subtipo 4- Inversión de capitales del exterior directa

TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Tesorería

Subtipo 3- Preventas

TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Administración de procesos de titularización

Subtipo 3- Administración de cartera

Subtipo 4- Administración de procesos concursales

TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA

Subtipo 1 Fiducia en garantía

Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago

TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS

Subtipo 3- Pasivos pensionales

Subtipo 4- Recursos de seguridad social

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014 Versión 2 en el concepto 5061.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Cuando los fideicomitentes, fiduciantes o beneficiarios diferentes a los fideicomitentes, sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso: Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 19 de la presente resolución.

Pagos o abonos en cuenta con recursos del fideicomiso: La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.

o. El número del Fideicomiso se debe identificar con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.

o. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria

Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 35 de la presente resolución.

Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de este.

o. El valor patrimonial de los derechos fiduciarios a treinta y uno (31) de diciembre solo deberá ser reportado en el Formato 1013.

TÍTULO V.

INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES.

CAPÍTULO 1.

SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.

Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con los literales e) y f) del artículo 1 de la presente resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes con indicación del valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre superior a una cuantía de tres millones de pesos ($3.000.000) y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el Formato 1010, Versión 8.

El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales poseídos en cualquier clase de sociedad o entidades corresponderá al valor nominal del total de la inversión, aporte o derecho social a treinta y uno (31) de diciembre del año a reportar.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.

CAPÍTULO 2.

PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 Versión 10 - Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:

ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5055

| Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5056

| Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5002

| Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5003

| Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5004

| Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5005

| Intereses y rendimientos financieros causados: El valor acumulado abonado en cuenta. | 5006

| Intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados: El valor pagado. | 5063

| Compra de activos movibles (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5007

| Compra de activos fijos (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5008

| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar | 5010

| Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador | 5011

| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador. | 5012

| Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5013

| Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5014

| El valor de los impuestos solicitados como deducción. | 5015

| El valor del impuesto nacional al consumo solicitado como deducción. E.T. art.512-1 | 5066

| El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción. | 5058

| Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización. | 5060

| Los demás costos y deducciones. | 5016

| Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, E.T. art. 158-3. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. | 5020

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos. | 5027

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica. | 5023

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría. | 5067

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas. | 5024

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes. | 5025

| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías. | 5026

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento). E.T. art.437-2 num.8. | 5080

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales. E.T. art.437-2 num.8 | 5081

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online. E.T. art.437-2 num.8 | 5082

31 | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia. E.T. art.437-2 num.8 | 5083

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles. E.T. art.437-2 num.8 | 5084

| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia. E.T. art.437-2 num.8 | 5085

| El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5028

| Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5029

| Gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5030

| Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5031

| Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5032

| Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5033

| Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta | 5034

| Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5035

| El monto de las amortizaciones realizadas. | 5019

| El pago por loterías, rifas, apuestas y similares. | 5044

| Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. | 5046

| Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito. | 5045

| El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes. | 5059

| Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014. | 5061

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. | 5068

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 E.T. | 5069

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5070

| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5071

| Valor retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales E.T. art. 242-1 par.1 | 5086

| Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5073

| Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5074

| Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5075

| Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos. E.T. art. 23-1, inc.4. | 5076

| Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización. E.T. art. 118-1 El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006. | 5079

| Valor de los puntos premio redimidos en el período que afectan el gasto directamente, procedentes de programas de fidelización. | 5087

Impuesto de Timbre Nacional:

| Retenciones practicadas a título de timbre. | 5053

| La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5054

Otras retenciones

| Retenciones contribución laudos arbitrales. | 5078

Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:

| El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta. | 5018

| El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta. | 5047

| El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta. | 5048

| El importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta. | 5072

Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:

| Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados. | 5064

| Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados. | 5065

o. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), sin perjuicio obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, identificando al tercero cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

o. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1 de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1 del presente artículo.

o. Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a los responsables de este impuesto y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

o. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.

o. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.

o. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

o. Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar, en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”.

o. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.

o. Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.

Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles” y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”, según corresponda.

El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución para laudos arbitrales y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”“.

Los valores de la retención de impuesto de timbre y de la retención de la contribución para laudos arbitrales se deben reportar en la casilla “retenciones en la fuente a título de renta”. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla “pagos o abonos en cuenta en ceros”.

El valor a reportar por retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 242-1 del Estatuto Tributario solo se debe diligenciar la casilla “retenciones en la fuente practicada renta”.

Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones solo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.

Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.

CAPÍTULO 3.

RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g), del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1301: Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales.

1302: Retención por ventas.

1303: Retención por servicios.

1304: Retención por honorarios.

1305: Retención por comisiones.

1306: Retención por intereses y rendimientos financieros.

1307: Retención por arrendamientos.

1308: Retención por otros conceptos.

1309: Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

1310: Retención por dividendos y participaciones. Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320

1311: Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas.

1312: Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito.

1313: Retención por loterías, rifas, apuestas y similares.

1314: Retención por impuesto de timbre.

1320: Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacionales. E.T. art.242-1. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.

CAPÍTULO 4.

INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

La información deberá ser suministrada en el Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

4001: Ingresos brutos de actividades ordinarias

4002: Otros ingresos brutos

4003: Ingresos por intereses y rendimientos financieros

4004: Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios

4005: Ingresos a través de consorcio o uniones temporales

4006: Ingresos a través de mandato o administración delegada

4007: Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4008: Ingresos a través de fiducia

4009: Ingresos a través de terceros (Beneficiario)

4011: Ingresos a través de joint venture

4012: Ingresos a través de cuentas en participación

4013: Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas

4014: Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, procedentes de programas de fidelización

4015: Ingresos por puntos premio vencidos o no reclamados en el periodo, procedentes de programas de fidelización. E.T. art.28 num.8. Se debe reportar con el NIT del informante

4016: Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, incluidos en el concepto 4015 que corresponden en años anteriores, en virtud de la aplicación del Art.28 Num.8 E.T. Se debe reportar con el NIT del informante

4017: Ingresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta líquida. E.T arts.195 a 198. Las transacciones donde no se identifique un tercero informado se deben reportar con el NIT del informante.

o. Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

o. Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

o. En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.

o. Los ingresos reportados por los conceptos de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, aquellos relacionados con programas de fidelización e ingresos por recuperaciones de costos y deducciones no se deben incluir en ningún otro concepto.

CAPÍTULO 5.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) GENERADO E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, obligados a presentar información deben suministrar:

Valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable. El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1005 Versión 7.

El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

Valor del impuesto sobre las ventas (IVA) generado y/o impuesto nacional al consumo: El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) generado y/o el impuesto nacional al consumo y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1006 Versión 8.

Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas (IVA) generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) generado y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) generado y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA)recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

CAPÍTULO 6.

SALDO DE LOS PASIVOS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), g) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole en el Formato 1009 Versión 7, cuando el saldo acumulado por acreedor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000).

En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:

ÏTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| El valor del saldo de los pasivos con proveedores. | 2201

| El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios. | 2202

| El valor del saldo de las obligaciones financieras. | 2203

| El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas. | 2204

ÏTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO

| El valor del saldo de los pasivos por aportes parafiscales, salud, pensión y cesantías. | 2214

| El valor del saldo de los pasivos laborales reales consolidados en cabeza del trabajador, sin incluir cesantías. | 2215

| El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, con el NIT del informante. | 2207

| El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros. | 2209

| El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta. | 2208

| El valor de los pasivos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 2211

| El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en programas de fidelización. | 2212

12 | El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el E.T. art.23-1 | 2213

13 | El valor del saldo de los demás pasivos. | 2206

Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIÁS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.

CAPÍTULO 7.

SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos en el Formato 1008 Versión 7, cuando el saldo acumulado por deudor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000).

En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1315: El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes.

1316: El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas.

1317: El valor total de otras cuentas por cobrar.

1318: El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor.

Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIÁS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.

CAPÍTULO 8.

SECRETARIOS GENERALES.

Los obligados enunciados en el literal j) del artículo 1 de la presente Resolución y de conformidad con el artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente Resolución.

o. Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en los términos previstos por esta Resolución.

o. Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.

o. La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056, no debe ser reportada en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

CAPÍTULO 9.

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados, transferidos o distribuidos al tercero y el valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 1647 Versión 2, con el concepto 4070.

El valor mínimo a reportar corresponderá al valor anual acumulado de los ingresos recibidos para terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000).

Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

o. La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 - Ingresos recibidos.

o. Como ingresos recibidos para tercero, deberán entenderse también los dineros recibidos como giros, pagos o recargas a través de servicios postales.

o. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones solo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.

o. La información de las operaciones reportadas en virtud de los contratos de colaboración empresarial no deberá ser reportada en el Formato 1647 – Ingresos recibidos para terceros.

CAPÍTULO 10.

INFORMACIÓN DEL LITERAL K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g), h) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:

Información de los Saldos de Cuentas

Saldo a treinta y uno (31) de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7.

El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta.

En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Inversiones

Valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:

1.: Valor patrimonial de los bonos, en el concepto 1200.

2.: Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201.

3.: Valor patrimonial de los títulos, en el concepto 1202.

4.: Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203.

5.: Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204.

6.: Valor patrimonial de los criptoactivos, en el concepto 1206.

Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a treinta y uno (31) de diciembre indicando razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado en el Formato 1012 Versión 7 y en el concepto 1205.

Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

Información de inversiones realizadas por sociedades ZOMAC, Mega-inversionistas, sociedades de economía naranja y sociedades que desarrollan actividades del campo colombiano. Las sociedades del régimen de tributación de zonas más afectadas por el conflicto armado (ZOMAC), las personas naturales y jurídicas del régimen de Mega-inversiones, las sociedades que desarrollan las actividades de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y las sociedades que desarrollan las actividades que incrementan la productividad del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 la siguiente información:

Ítem | Descripción | Concepto

| Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta y equipo. | 1601

| Inversiones en Mega-inversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo. | 1602

| Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T. | 1603

4 | Inversiones realizadas por empresas dedicadas al desarrollo del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos biológicos productores. | 1604

Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem | Descripción | Concepto

| Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. E.T. art.235-2 num.3. | 8104

Ítem | Descripción | Concepto

| Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua el caucho y el marañón. E.T. art.235-2 num.5. Inciso 1 | 8106

| Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado E.T. art.235-2 num.6. | 8109

| Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. E.T. art.207-2 num.9. Sentencia C-083 del 2018. | 8111

| Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8120

| Rentas exentas por creaciones literarias de la economía naranja contenidas en el art. 28 Ley 98 de 1993. E.T. art. 235-2 num.8. | 8121

| Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218. | 8125

| Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235-2, numeral 5. Incisos 2 y 3. | 8127

| Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T. art.207-2 num.3 Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019. | 8133

| Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelados y/o ampliados. E.T. art.207-2 num. 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019. | 8134

| Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art.126-1 inc. 2. | 8140

| Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4. | 8141

| Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. | 8142

| Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a programas de utilidad común y registrados por la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002. art. 96. | 8145

| Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207. | 8156

| Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, num.12. | 8159

| Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46. | 8160

| Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T. art. 235-2 num. 4, lit. a) | 8164

| Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T. art. 235-2 num. 4 lit. b). | 8165

| Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., art. 235-2, num. 4, lit. c). | 8166

| Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, num.4, lit.d). | 8167

| Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num. 4 lit. e). | 8168

| Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Ley 100 de 1993 art.101. E.T. art. 235-2 num. 9. | 8169

| Renta exenta creaciones literarias de la economía naranja, del artículo 235-2 del E.T. | 8170

Ítem | Descripción | Concepto

| Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja. E.T. artículo 235-2 num. 1 | 8171

| Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano, E.T. art. 235-2 num. 2. | 8172

| Renta exenta de capital por dividendos o participaciones distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de acciones. E.T. art. 895. | 8173

| Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes. E.T. art. 896. | 8174

| Renta exenta de las sumas destinadas al pago de los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro individual con solidaridad. L. 100/93, art. 135. | 8175

| Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 4o. | 8176

| Rentas exentas provenientes de la explotación de recursos naturales en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 5o. | 8177

| Rentas exentas por actividades empresariales efectuadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 6o. | 8178

| Rentas exentas de empresas de transporte domiciliadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 8o. | 8179

| Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en un país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 9o. | 8180

| Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financieros cuyo pago se registra e imputa en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 10. | 8181

| Rentas exentas por dividendos y participaciones distribuidos por empresas domiciliadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 11. | 8182

| Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas en la venta de bienes situados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 12. | 8183

| Renta exenta generados por la prestación de servicios personales prestados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 13. | 8184

| Rentas exentas por beneficios empresariales en servicios, servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría prestados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 14. | 8185

| Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de fuentes productoras situadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 15. | 8186

| Rentas exentas provenientes de actividades de entretenimiento público efectuadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 16. | 8187

Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., art. 158-3. | 8200

2 | Deducción por deterioro (provisión individual) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art.145, DUR 1625 de 2016 arts.1.2.1.18.19 y 1.2.1.18.20. | 8405

3 | Deducción por deterioro (provisión general) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art.145, DUR 1625 de 2016 art.1.2.1.18.21. | 8406

4 | Deducción por provisiones de cartera hipotecaria de dudoso o difícil cobro. DUR 1625 de 2016 art.1.2.1.18.26. | 8413

5 | Deducción deterioro de cartera de Entidades Promotoras de Salud -EPS en liquidación forzosa intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud. L. 1819/2016, art. 375, modificado por L. 2010/ 2019, art. 97. | 8414

Ítem | Descripción | Concepto

6 | Deducción deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro E.T. art. 145. Par. 1. | 8415

7 | Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8207

8 | Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. | 8208

9 | Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282. | 8209

10 | Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179. | 8210

11 | Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115. | 8211

12 | Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. | 8212

13 | Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89. | 8215

14 | Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. | 8217

15 | Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. | 8218

16 | Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. | 8225

17 | Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. | 8228

18 | Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. | 8230

19 | Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art. 98. | 8231

20 | Deducción de impuestos devengados y pagados. E.T. arts.115 y 115-1. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8233

21 | Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236. | 8234

22 | Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1. | 8236

23 | Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1. | 8237

24 | Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). | 8238

25 | Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor. E.T., art.146. | 8239

26 | Deducción por pérdida de activos. E.T. art 148. | 8240

27 | Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). E.T., art. 114. | 8241

28 | Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 14. | 8242

29 | Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 114. | 8243

30 | Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. artículo 126-1, modificado Ley 1819 de 2016, artículo 15. | 8244

31 | Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art.109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271. | 8245

32 | Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art.126-1, inc.6. | 8246

33 | Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L.101/1993 art. 29. | 8247

Ítem | Descripción | Concepto

34 | Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. E.T. art. 108-1. | 8248

35 | Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189. | 8249

36 | Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art.21. | 8250

37 | Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. | 8255

38 | Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art.124. | 8256

39 | Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art.166. | 8257

40 | Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. | 8259

41 | Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art.112. | 8261

42 | Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31. | 8263

43 | Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L.633/2000, art. 97. | 8264

44 | Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., art.19-3. | 8265

45 | Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126. | 8267

46 | Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23. | 8271

47 | Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Ley 1493 de 2011 artículo 4o. | 8272

48 | Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art.12. | 8273

49 | Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L.1715/2014, art. 11. | 8274

50 | Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. L.1715/2014 art. 14 | 8275

51 | Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1. | 8276

52 | Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art.107-1, inc.1. | 8277

53 | Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T.,art. 107-1, inc.2. | 8278

54 | Deducción de cesantías consolidadas. E.T.,art. 110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8279

55 | Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art.124-2. | 8282

56 | Deducción por depreciación. E.T., art. 128. | 8283

57 | Costo por depreciación. | 8284

58 | Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art.129. | 8285

59 | Deducción de inversiones. E.T., art.142 | 8286

60 | Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., art. 143 del E.T. modificado L. 1819/2016, art. 85. | 8287

61 | Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T. artículo 143-1, modificado Ley 1819 de 2016, artículo 86 | 8288

62 | Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T. artículo 150 | 8290

Ítem | Descripción | Concepto

63 | Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T. art.158-1, inc. 2, num. i). | 8291

64 | Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92. | 8292

65 | Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167. | 8293

66 | Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, art. 222, par. 2. Sujeto pasivo del impuesto. | 8294

67 | Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales. | 8295

68 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art.107-2 lit. a). | 8296

69 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T. artículo 107-2 literal b) | 8297

70 | Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica, primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107-2 lit. c). | 8298

71 | Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales. E.T. artículo 124-1. | 8299

72 | Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., artículo 108-5, adicionado Ley 2010 de 2019, artículo 88. | 8400

73 | Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010 de 2019 art. 97. | 8401

74 | Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa. L.1607 de 2012 art.195. (adicionado por la Ley 1955 de 2019 art. 180). | 8402

75 | Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial. E.T. artículo 357 par. 1. | 8403

76 | Deducción por inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art.158-1, inc. 1. | 8407

77 | Deducción por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T. art. 158-1, inc. 2, num. ii, modificado L.1955 de 2019, art.170. | 8408

78 | Deducción por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, E.T., art. 158-1, inc 2, num. iii, modificado L.1955 de 2019, art.170. | 8409

79 | Deducción por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública. E.T., art. 158-1, inc. 2, num. iv, adicionado L. 2130 del 2021, art. 2o. | 8410

80 | Deducción por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del Gobierno Nacional iNNpulsa, E.T., art. 158-1, Inc. 3, adicionado L. 2069 del 2020, art. 40. | 8411

81 | Depreciación especial aplicada por contribuyentes del régimen de Megainversiones que realicen nuevas inversiones. E.T. art. 235-3, num. 2. | 8412

Exclusiones impuesto sobre las ventas (IVA). Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas (IVA), reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. | 9001

2 | Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. E.T. art. 424 num. 2 | 9002

3 | Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3, modificado L.1819/2016, art.175, num.5. | 9003

4 | Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4. | 9004

5 | Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7. | 9007

6 | Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art.424, num. 6. | 9008

7 | Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 9. | 9009

8 | Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11. | 9012

9 | Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, num 14. | 9013

10 | Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. | 9014

11 | Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. L.1715 de 2014 art.12. | 9015

12 | Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num.1. | 9016

13 | Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9. | 9017

14 | Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, E.T., art. 476, num. 16. | 9018

15 | Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art.476, nums.11, 12, 13. | 9019

16 | Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 15. | 9020

17 | Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art 476, num. 5. | 9021

18 | Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 3. | 9023

19 | Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art.476, num. 25. | 9024

20 | Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 29. | 9025

21 | Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 18. | 9026

22 | Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 24. | 9027

23 | Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 22. | 9028

24 | Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 19. | 9029

25 | Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num. 7. | 9030

26 | Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 4. | 9031

Ítem | Descripción | Concepto

27 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 28. | 9032

28 | Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T. artículo 476, num. 14. | 9033

29 | Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado y hacia los demás destinos contemplados. E.T., art. 476, num. 10. | 9034

30 | Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 31. | 9035

31 | Exclusión de IVA en la venta de productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L.1819/2016 art. 175. | 9036

32 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num.3, adicionado L.1819 de 2016 art. 175. | 9037

33 | Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423. | 9038

34 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art 424, num.8, modificado L.1819/2016, art. 175, num. 8. | 9039

35 | Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art 424, num. 16, adicionado L.1819/2016, art. 175, num. 16. | 9041

36 | Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L.1819/2016, art. 175. | 9042

37 | Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9043

38 | Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9044

39 | Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9045

40 | Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9046

41 | Exclusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure. E.T., art. 476, num. 26. | 9047

42 | Exclusión de IVA por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27. | 9048

43 | Exclusión de IVA por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales. E.T., art. 476, num. 17. | 9049

44 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L.1819/2016, art. 175, num. 13. | 9051

45 | Exclusión de IVA en la venta de elementos de aseo, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9052

Ítem | Descripción | Concepto

46 | Exclusión de IVA en la venta de vestuario, destinado a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9053

47 | Exclusión de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9054

48 | Exclusión de IVA en la venta de materiales de construcción destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L.1819/2016, art. 175, num. 13. | 9055

49 | Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT. E.T., art. 424, num 17. | 9056

50 | Exclusión de IVA en la venta de bienes facturados por los comerciantes definidos en L.98 de 1993 art.34 par.2, E.T., art. 424, num.18. | 9057

51 | Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al Amazonas en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num 15. | 9058

52 | Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2. | 9059

53 | Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8. | 9060

54 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos de inversión colectiva, E.T., art. 476, num. 23. | 9061

55 | Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T., art. 476, num. 32. | 9062

56 | Exclusión transitoria IVA en la venta de materias primas químicas (nacionales e importadas) para la producción de medicamentos, Dec.789 de 2020, art. 1o. | 9063

57 | Exclusión de IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21. | 9065

58 | Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una siderúrgica. E.T., art. 437-4 DUR 1625 de 2016 art.1.3.2.1.9. | 9066

59 | Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas arancelarias que inician con la partida 01.03 y termina con la subpartida 96.09.10.00.00. E.T. artículo 424 inciso 1 | 9067

60 | Exclusión de IVA servicios artísticos prestados para la realización de producciones audiovisuales de espectáculos públicos de las artes escénicas. D.L. 818 de 2020 art. 3o. | 9068

61 | Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles E.T. art. 424 num.12. | 9069

Tarifas especiales impuesto sobre las ventas (IVA). Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas (IVA), reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente forma:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1, | 9100

2 | Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. | 9101

3 | Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del num.1 art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. | 9102

4 | Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3. | 9103

Ítem | Descripción | Concepto

5 | Tarifa del 5% en venta de bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. | 9105

6 | Tarifa del 5% en la venta de neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3. | 9106

7 | Tarifa del 5% del ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. art. 468-1 num. 4, adicionado L. 1955 de 2019 art.74. | 9107

8 | Tarifa del 5% por venta de gasolina de aviación Jet A1 y/o gasolina de aviación 100/130 nacionales. D.L. 575 de 2020, art. 12. | 9108

9 | Tarifa del 5% en el transporte aéreo de pasajeros. D.L.575 de 2020, art. 13. | 9109

10 | Tarifa del 5% en la venta de bienes de las partidas que inician desde la 09.01. y termina en la partida 90.32. E.T. art.468-1 inc.1. | 9110

11 | Tarifa del 5% hasta el 31 de diciembre de 2022 en la venta de tiquetes aéreos de pasajeros, servicios conexos y la tarifa administrativa asociada a la comercialización de los mismos. L.2068 de 2020, art. 43. | 9111

Exenciones impuesto sobre las ventas (IVA). Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas - IVA, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. | 9200

2 | Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. | 9202

3 | Exención de IVA por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c. | 9203

4 | Exención de IVA por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d). | 9204

5 | Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f). | 9205

6 | Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h). | 9206

7 | Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. | 9207

8 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasís con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4. | 9208

9 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga demás de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5. | 9209

10 | Exención en IVA en la venta de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. E.T., art. 477, num. 6 | 9210

11 | Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9211

Ítem | Descripción | Concepto

12 | Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9212

13 | Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9213

14 | Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9214

15 | Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9215

16 | Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d), inc. 2. | 9216

17 | Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la partida 96.19. E.T., art. 477, inc. 1. y Sentencia C117 de 2018. | 9217

18 | Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002, art. 96, modificado por L. 2010/2019, art. 38. | 9218

19 | Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de productos de uso médico e insumos, de acuerdo con especificaciones técnicas. Dec. 438 de 2020, art. 1o. | 9219

20 | Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de bienes e insumos de uso médico, sin derecho a devolución, Dec. 551 de 2020, art. 1o. | 9220

21 | Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con materiales peligrosos. L.1575/2012, art. 32, modificado por L.2010/2019, art. 32. | 9221

22 | Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción de obra de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software. E.T., art. 481, par. | 9222

CAPÍTULO 11.

INFORMACIÓN DEL LITERAL D) Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO.

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:

Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta o en la declaración anual consolidada del Régimen Simple del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1004 Versión 8; indicando:

Concepto del descuento tributario

Tipo del documento del tercero

Número de identificación del tercero

Apellidos y nombres del tercero

Dirección del tercero

Buzón, correo o dirección electrónicas

Valor del descuento tributario total del año

Valor del descuento tributario efectivamente solicitado en el año gravable

o. Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente forma:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254. | 8303

2 | Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104. | 8305

3 | Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T. art. 256, Parágrafo 2 num i). | 8316

4 | Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104. | 8317

5 | Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L.1819/2016, art. 105. | 8318

6 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8319

7 | Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103. | 8320

8 | Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8321

9 | Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. L. 1448/2011, art 177, y DUR 1084 de 2015, art. 2.2.10.6. | 8322

10 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad Controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, adicionado por L. 1819/2016, art. 139. | 8323

11 | Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D' Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inciso 1. | 8324

12 | Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126-2, inciso. 2. | 8325

13 | Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inciso 3. | 8326

14 | Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5. | 8327

15 | Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T., art. 903. | 8328

16 | Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos. E.T., art. 912. | 8329

17 | Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y tableros. E.T., art. 115. | 8330

18 | Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos. E.T., art. 258-1. | 8331

19 | Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva. E.T., art. 257-1, L. 2010, art. 94. | 8332

20 | Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente en actividades turísticas. E.T., art.255, par. 2, adicionado L. 2068/2020, art. 42. | 8333

21 | Descuento por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del Gobierno Nacional iNNpulsa. E.T., art. 256, par.2, inc. 2, adicionado L. 2069/2020, art. 41. | 8334

Ítem | Descripción | Concepto

22 | Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la Covid-19 y cualquier otra pandemia. E.T., art.257-2, adicionado L.2064 de 2020, art. 40 | 8335

23 | Descuento por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T. art. 158-1, num. I) (sic), modificado L.1955/2019, art.170. | 8336

24 | Descuento por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, E.T., art.158-1, num.iii), modificado L.1955/2019, art. 170. | 8337

25 | Descuento por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública. E.T., art. 58-1, num.iv), adicionado L.2130 del 2021, art. 3o. | 8338

o. Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación - SIMPLE del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 2, indicando:

Concepto solicitado

Tipo de documento del tercero

Número de Identificación del tercero

Apellidos y nombres del tercero

Dirección del tercero

Buzón, correo o dirección electrónicos

Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.

o. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2o). | 8001

2 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. art. 38 al 40. | 8002

3 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, incs. 2 y 3. | 8005

4 | Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inc. 4. | 8006

5 | Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. art. 36-3. | 8007

6 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45. | 8008

7 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1. | 8009

8 | Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53. | 8010

Ítem | Descripción | Concepto

9 | Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40. | 8011

10 | Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trataba el 130 E.T., art. 290, num. 12. | 8013

11 | Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., art. 52. | 8014

12 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., art. 44. | 8015

13 | Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42. | 8016

14 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2. | 8017

15 | Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. E.T., art. 55 adicionado por L. 1819/2016, art. 13. | 8019

16 | Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L.101/1993. E.T., art. 57-1. | 8023

17 | Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51. | 8025

18 | Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., art. 47-1. | 8026

19 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44. | 8028

20 | Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. ET., art. 57-2. | 8029

21 | Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art.19-3, inciso 1. | 8030

22 | Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47. | 8032

23 | Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. E.T., art. 50. | 8033

24 | Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57-2. | 8034

25 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16. | 8035

26 | Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77. | 8036

27 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inciso 4. | 8037

28 | Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9a/1989, art. 15, modificado por la L. 3a de 1991, art. 35. | 8041

29 | Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. E.T., art. 893. | 8042

30 | Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. E.T., art. 893, inc. 2, | 8043

31 | Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8o, literal c). | 8044

32 | Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. E.T., art. 56 adicionado por L. 1819/2016, art. 14). | 8045

33 | Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal. E.T. art. 618-1. | 8046

34 | Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9o y D.R. 437/2013, art. 8o. | 8047

Ítem | Descripción | Concepto

35 | Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal.L.488/1998, art. 32. | 8048

36 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. E.T., art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11. | 8049

37 | Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés Colectivo – BIC L. 789/2002, art. 44. | 8050

38 | Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8051

39 | Ingresos no gravados por utilidades distribuidas por sociedades nacionales o establecimientos permanentes que han efectuado inversiones en el marco del régimen de Megainversiones. E.T., art.235-3, num. 4 | 8052

o. Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

CAPÍTULO 12.

CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL.

Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración, tales como, consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas, de acuerdo con lo señalado en el literal h) del artículo 1 de la presente Resolución, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:

Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente Resolución.

El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de Ingresos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 19 de la presente Resolución.

El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas se deberá informar en el Formato 5249 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.1 del artículo 20 de la presente Resolución.

El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas se debe informar en el Formato 5250 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.2 del artículo 20 de la presente Resolución.

El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre se debe informar en el Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de pasivos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 21 de la presente Resolución.

El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de créditos activos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 22 de la presente Resolución.

Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de Contrato

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Mandato y/o Administración delegada

2: Consorcio y/o Unión Temporal

3: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4: Joint Venture

5: Cuentas en participación

6: Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos Ingresos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

4040: Mandato y/o Administración delegada

4010: Consorcio y/o Unión Temporal

4050: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4060: Joint Venture

4030: Cuentas en participación

4080: Convenios de cooperación con entidades públicas

4090: Valor retención en la fuente trasladada al participante del contrato de colaboración

Conceptos Créditos Activos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1340: Mandato y/o Administración delegada

1370: Consorcio y/o Unión Temporal

1350: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

1360: Joint Venture

1330: Cuentas en participación

1380: Convenios de cooperación con entidades públicas

Conceptos Pasivos:

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

2240: Mandato y/o Administración delegada

2270: Consorcio y/o Unión Temporal

2250: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

2260: Joint Venture

2230: Cuentas en participación

2280: Convenios de cooperación con entidades públicas

o. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial no deberá ser reportada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, si cumplen los topes establecidos en el artículo 1 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.

o. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del artículo 15 de la presente Resolución.

o. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 35 de la presente Resolución.

o. El Valor de la retención en la fuente trasladada al participante del contrato de colaboración, concepto 4090 se debe diligenciar en la casilla de “Ingresos brutos recibidos” y registrar cero (0) en la casilla de “Devoluciones, rebajas y descuentos”. Así mismo, se debe reportar la transacción con la identificación del tercero quien practicó la retención en la fuente a título de renta sobre los ingresos recibidos por el contrato de colaboración empresarial y la identificación del partícipe del contrato.

INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y lo establecido en el artículo 1.6.1.4.10 del Decreto 1625 del 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

INFORMACIÓN DE CONTRATOS PARA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador”, o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta; de igual manera, las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE MANDATO O DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE JOINT VENTURE. En los contratos de joint venture, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato, deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

INFORMACIÓN DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al participe oculto y el gestor.

INFORMACIÓN DE CONVENIOS DE COOPERACIÓN CON ENTIDADES PÚBLICAS. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

CAPÍTULO 13.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.

Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados en virtud de los artículos 631-1 del Estatuto Tributario, deberán suministrar esta información en el Formato 1034 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:

Ítem | Descripción | Concepto

1 | Efectivo y equivalentes al efectivo. | 1020

2 | Inversiones e instrumentos financieros derivados. | 1021

3 | Cuentas por cobrar. | 1022

4 | Inventarios. | 1023

5 | Gastos pagados por anticipado. | 1024

6 | Activos por impuestos corrientes. | 1025

7 | Activos por impuestos diferidos. | 1026

8 | Propiedades, planta y equipo. | 1027

9 | Activos intangibles. | 1028

10 | Propiedades de inversión. | 1029

11 | Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios. | 1030

12 | Activos biológicos. | 1031

13 | Otros activos. | 1032

14 | Obligaciones financieras y cuentas por pagar. | 2020

15 | Arrendamientos por pagar. | 2021

16 | Otros pasivos financieros. | 2022

17 | Impuestos, gravámenes y tasas por pagar. | 2023

18 | Pasivos por impuestos diferidos. | 2024

19 | Pasivos por beneficios a los empleados. | 2025

20 | Provisiones. | 2026

21 | Pasivos por ingresos diferidos. | 2027

22 | Otros pasivos. | 2028

23 | Capital social, reservas y otros. | 3020

24 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 3021

25 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 3022

26 | Ganancias acumuladas. | 3023

27 | Pérdidas acumuladas. | 3024

28 | Ganancias acumuladas - ORI. | 3025

29 | Pérdidas acumuladas - ORI. | 3026

30 | Saldo crédito Inversión suplementaria. | 3027

31 | Saldo débito Inversión suplementaria. | 3028

32 | Patrimonio controlante (positivo). | 3029

33 | Patrimonio controlante (negativo) | 3030

34 | Patrimonio no controlante (positivo). | 3031

35 | Patrimonio no controlante (negativo) | 3032

Ítem | Descripción | Concepto

36 | Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios. | 4120

37 | Devoluciones, rebajas y descuentos. | 4121

38 | Ingresos financieros. | 4122

39 | Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 4123

40 | Ingresos por mediciones a valor razonable. | 4124

41 | Utilidad por venta o enajenación de activos. | 4125

42 | Ingresos por reversión de deterioro del valor. | 4126

43 | Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 4127

44 | Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados. | 4128

45 | Otros ingresos. | 4129

46 | Ganancias netas en operaciones discontinuadas. | 4130

47 | Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios (costos). | 6120

48 | Mano de obra (costos). | 6121

49 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos). | 6122

50 | Otros costos. | 6123

51 | Mano de obra (gastos). | 5120

52 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos). | 5121

53 | Gastos Financieros. | 5122

54 | Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 5123

55 | Pérdidas por mediciones a valor razonable. | 5124

56 | Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos. | 5125

57 | Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 5126

58 | Pérdidas netas en operaciones discontinuadas. | 5127

59 | Otros gastos. | 5128

60 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 5320

61 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 5321

62 | Otro resultado integral del ejercicio (ganancia). | 5322

63 | Otro resultado integral del ejercicio (pérdida). | 5323

64 | Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5324

65 | Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5325

CAPÍTULO 14.

INFORMACIÓN DE VINCULADOS ECONÓMICOS.

Las personas o entidades señaladas en el artículo 1 de la presente Resolución que tengan vinculados nacionales o en el exterior, con base en los criterios de vinculación establecidos en el artículo 260-1 del Estatuto Tributario y, en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la siguiente información:

Información de vinculados económicos nacionales. En el Formato 1035 Versión 8 se deben reportar todas las personas y entidades vinculadas ubicadas en el territorio nacional

Tipo de informante

Tipo de documento del vinculado

Número de identificación del vinculado

Nombres y apellidos o razón social del vinculado

Dirección del vinculado

Código de departamento del vinculado

Código municipio del vinculado

Tipo de vínculo

Vehículo de inversión

Forma de control

Porcentaje de participación en el capital del vinculado

Porcentaje de participación en los resultados del vinculado

¿Es un vinculado incluido en el estado financiero consolidado?

Información de subordinadas o vinculadas del exterior. En el Formato 1036 Versión 9 se deben reportar de todas las personas o entidades subordinadas o vinculadas del exterior

Tipo de Informante

Tipo de persona

Identificación de la subordinada o vinculada

Nombres y apellidos o razón social de la subordinada o vinculada

País de la subordinada o vinculada

Tipo de vínculo

Vehículo de inversión

Forma de control

Porcentaje de participación en el capital de la subordinada o vinculada

Porcentaje de participación en los resultados de la subordinada o vinculada.

o. Para los formatos de que trata el presente artículo, en las casillas que utilicen códigos o conceptos, se utilizarán los siguientes:

TIPO INFORMANTE

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Matriz o controlante nacional

3: Filial

4: Subsidiaria

5: Demás subordinadas o vinculados económicos

TIPO DE VÍNCULO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Subordinación

2: Otras formas de vinculación

VEHÍCULO DE INVERSIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Sociedades

2: Patrimonios autónomos

3: Trust

4: Fondos de inversión colectiva

5: Otros negocios fiduciarios

6: Fundaciones de interés privado

7: Otros vehículos de inversión

FORMA DE CONTROL

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Directo

2: Indirecto

¿ES UN VINCULADO INCLUIDO EN EL ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO?

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Sí

2: No

TIPO DE PERSONA

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Natural

2: Jurídica o entidad

o. En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

o. En el formato 1035 versión 8 cuando el informante sea filial, subsidiaria o demás subordinadas o vinculados económicos no se debe reportar a la matriz o controlante nacional.

o. El Formato 1036 versión 9 contiene las casillas “Ingresos realizados a través de la subordinada o vinculada (art. 886 E.T.)”, “Costos realizados a través de la subordinada o vinculada (art. 887 E.T.)” y “Deducciones realizadas a través de la subordinada o vinculada (art. 888 E.T.)”, las cuales solo deben ser diligenciadas por el tipo de informante “2 - Entidad Controlante de ECE”.

CAPÍTULO 15.

INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE).

Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), que cumplan con lo establecido en los artículos 882 al 893 del Estatuto Tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente Resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, en el Formato 1036 Versión 9, la siguiente información:

Tipo de Informante

Tipo de persona

Identificación de la ECE

Nombres y apellidos o razón social de la ECE

País de la ECE

Tipo de vínculo

Vehículo de inversión

Forma de control

Porcentaje de participación en el capital de la ECE.

Porcentaje de participación en los resultados de la ECE.

Ingresos realizados a través de la ECE (art. 886 E.T.).

Costos realizados a través de la ECE (art. 887 E.T.).

Deducciones realizadas a través de la ECE (art. 888 E.T.).

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPO DE INFORMANTE

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

2: Entidad Controlante de ECE

TIPO DE PERSONA

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Natural

2: Jurídica o entidad

TIPO DE VÍNCULO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Subordinación

2: Otras formas de vinculación

FORMA DE CONTROL

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Directo

2: Indirecto

VEHÍCULO DE INVERSIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Sociedades

2: Patrimonios autónomos

3: Trust

4: Fondos de inversión colectiva

5: Otros negocios fiduciarios

6: Fundaciones de interés privado

7: Otros vehículos de inversión

o. En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

o. Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 29.2 del artículo 29 de la presente Resolución, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.

o. Cuando el informante de que trata este artículo esté obligado a reportar información de que trata el numeral 29.2 del artículo 29 de la presente Resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.

TÍTULO VI.

INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES.

CAPÍTULO 1.

CÁMARAS DE COMERCIO.

De conformidad con el literal l) del artículo 1 de la presente Resolución las cámaras de comercio deberán suministrar, por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto Tributario, de la siguiente manera:

Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el Formato 1038 Versión 6, indicando lo siguiente:

Datos de las sociedades creadas

NIT de la sociedad

Dígito de verificación

Razón social de la sociedad

Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad

Código departamento

Código municipio

Valor del capital social suscrito o aportado por los socios

Fecha de creación (AAAAMMDD)

Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas

Identificación del socio

Dígito de verificación

Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas.

Valor del capital aportado. En el caso de las sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.

NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.

Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

Información de las sociedades liquidadas. La información se debe presentar en el Formato 1039, Versión 6, indicando lo siguiente:

NIT de la sociedad

Dígito de verificación

Razón Social de la sociedad

Fecha de liquidación (AAAAMMDD)

CAPÍTULO 2.

REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL.

De conformidad con el literal m) del artículo 1 de la presente Resolución, la Registraduría Nacional del Estado Civil deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el Formato 1028 Versión 7:

Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.

Apellidos y nombre de la persona fallecida.

Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).

Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.

Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.

CAPÍTULO 3.

NOTARIOS.

De conformidad con el literal n) del artículo 1 de la presente Resolución, los notarios, deberán proporcionar, según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032 Versión 10, indicando lo siguiente:

Código de los actos y negocios sujetos a registro.

Identificación de cada uno de los enajenantes.

Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.

Número de la escritura.

Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).

Fecha de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAAMMDD).

Valor de la enajenación.

Valor de la retención en la fuente practicada.

Identificación de cada uno de los adquirentes.

Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.

Número de adquirentes secundarios.

Número de enajenantes secundarios.

Notaría número.

Código municipio de ubicación de la Notaría.

Código departamento de ubicación de la Notaría.

Porcentaje de participación por cada enajenante.

Porcentaje de participación por cada adquirente.

o. Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información no deben ser reportadas en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.

o. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro, que sean reportados de acuerdo con la obligación de la presente Resolución, deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro, especificándolos de acuerdo con la siguiente tabla:

Código: Nombre

0107: Actos o contratos gobiernos extranjeros adquisición sede diplomática

0113: Cesión sin cuantía

0114: Cesión con cuantía

0116: Cesión obligatoria con destino uso público

0117: Comodato

0118: Compraventa - hipoteca - patrimonio de familia UAF

0119: Compraventa de bienes muebles

0120: Compraventa de acciones

0121: Compraventa de apartamento

0122: Compraventa de casa

0123: Compraventa de garaje

0124: Compraventa de lote

0125: Compraventa de local comercial

0126: Compraventa de predio rural

0127: Compraventa de unidad agrícola familiar

0128: Compraventa de bien utilidad pública

0129: Compraventa de depósitos

0130: Compraventa de ejidos y baldíos

0131: Compraventa de mejoras

0132: Compraventa de posesión

0133: Compraventa de usufructo

0134: Compraventa nuda propiedad

0135: Compraventa parcial

0136: Compraventa parcial con entidades exentas

0137: Compraventa con pacto de retroventa

0138: Compraventa cuota parte

0139: Compraventa entre entidades exentas

0140: Compraventa entre entidades exentas y particulares

0141: Compraventa entre entidades no exentas y particulares

Código: Nombre

0142: Compraventa entre particulares y entidades públicas exentas

0143: Compraventa entre particulares y entidades públicas no exentas

0144: Compraventa entre particulares y entidades exentas

0145: Compraventa entre particulares y entidades no exentas

0146: Constitución administración anticrética

0166: Permuta

0169: Usufructo

0254: Fiducia

0255: Fiducia comercial

0256: Fiducia con transferencia de bienes

0257: Fiducia en garantía

0258: Leasing

0259: Leasing con plazo determinado

0260: Leasing con plazo indeterminado

0261: Leasing de bienes inmuebles

0262: Leasing sin escritura pública causando la transferencia de bienes por la opción de compra

0263: Mandato fiduciario

0264: Resciliación contractual

0265: Rescisión contractual

0308: Compraventa de derechos herenciales

0309: Compraventa de derechos universales

0310: Compraventa de gananciales

0340: Liquidación de herencia y sociedades conyugales (sucesión)

0452: Compraventa de vivienda de interés social

0453: Compraventa de vivienda de interés social Decreto 2158 de 1995 y 371 de 1996 (especial)

0504: Compraventa de aeronaves

0505: Compraventa de desplazados

0509: Dación en pago

0510: Dación en pago que garantice una obligación hipotecaria (Ley 633 artículo 88 del 2000)

0511: Dación en pago sin retefuente

0512: Donación

0513: Donación de bienes de interés cultural efectuadas por particular

0514: Donación de usufructo

0515: Donación nuda propiedad

0516: Donación parcial

0702: Aporte sociedad comercial

CAPÍTULO 4.

PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES.

De conformidad con el literal o) del artículo 1 de la presente Resolución, las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del Estatuto Tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el Formato 1037 Versión 7, indicando lo siguiente:

Apellidos y nombres o razón social del cliente

Número de identificación del cliente

Dígito de verificación

Número de Resolución de Autorización de las facturas elaboradas

Prefijo de las facturas

Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final)

Fecha de elaboración. (AAAAMMDD).

Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del impuesto sobre las ventas (IVA), se debe indicar el número de Resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas como no responsables del Impuesto sobre las Ventas esta casilla se debe diligenciar con cero.

TÍTULO VII.

INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 631-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.

CAPÍTULO 1.

INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES.

Las personas y entidades señaladas en el artículo 1 de la presente Resolución, que realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, durante el año gravable, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 Versión 4:

Entidad Informante.

Tipo de documento y número de identificación del beneficiario.

Apellidos y nombres del beneficiario.

Ubicación del beneficiario.

Pagos por salarios.

Pagos por emolumentos eclesiásticos.

Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

Valor del exceso de los pagos por alimentación mayores a 41 UVT, art. 387-1 E.T.

Pagos por honorarios.

Pagos por servicios.

Pagos por comisiones.

Pagos por prestaciones sociales.

Pagos por viáticos.

Pagos por gastos de representación.

Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo.

Valor apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos.

Otros pagos.

Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas al empleado.

Cesantías consignadas al fondo de cesantías.

Auxilio de cesantías reconocido a trabajadores del régimen tradicional del Código Sustantivo del Trabajo, contenido en el Capítulo VII, Título VIII Parte Primera.

Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.

Total ingresos brutos por pagos de rentas de trabajo o pensiones.

Aportes obligatorios por salud a cargo del trabajador.

Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional a cargo del trabajador.

Aportes voluntarios al Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad - RAIS.

Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias.

Aportes a cuentas AFC.

Aportes a cuentas AVC.

Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones.

Impuesto sobre las ventas (IVA), mayor valor del costo o gasto.

Retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas (IVA).

Pagos por alimentación hasta 41 UVT.

Valor ingreso laboral promedio de los últimos seis meses. Únicamente para trabajadores que aplique el numeral 4 artículo 206 E.T.

Tipo de documento y número de identificación del dependiente económico.

Identificación del fideicomiso.

Tipo documento e identificación del participante en contrato colaboración.

o. El valor a que hacen referencia el numeral 32 de este artículo se considera de carácter informativo y corresponde a lo dispuesto en el artículo 387-1 del Estatuto Tributario.

o. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se deben diligenciar con cero (0).

o. Para el diligenciamiento de la casilla “Entidad informante” se utilizará la siguiente codificación:

Entidad Informante

Concepto: Descripción

1: Informante general

2: Fiduciarias

3: Mandatario y/o Administrador delegado

4: Consorcio y/o Unión Temporal

5: Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

6: Joint Venture

7: Gestor en Cuentas en Participación

8: Convenios de cooperación con entidades públicas

o. Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones se debe diligenciar la casilla de “Entidad Informante” con el concepto 1- Informante general. En este caso las casillas de “Identificación del fideicomiso”, “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato” colaboración no se deben diligenciar.

Se exceptúan los siguientes casos:

Las operaciones con cargo a recursos del fideicomiso se deben reportar diligenciando la casilla de “Entidad Informante” con el concepto 2 - Fiduciarias y lo correspondiente en la casilla de identificación del fideicomiso. Las casillas de “Tipo de documento e “Identificación del participante del contrato” no se diligencian.

Las operaciones con cargo a los Contratos de Colaboración Empresarial se deben reportar diligenciando las casillas de “Entidad Informante”, según corresponda al tipo de contrato, “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato” colaboración, según corresponda. La casilla de “Identificación del fideicomiso” no se diligencia.

o. Los pagos o abonos en cuenta por honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales reportados en el Formato 2276 deben corresponder a aquellos que cumplen los requisitos establecidos en el parágrafo 2 del artículo 383 del E.T. y el artículo 1.2.4.1.17. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se hayan sometido a retención en la fuente por concepto ingresos laborales.

Cuando los pagos por honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales, no cumplan lo dispuesto en el inciso anterior se deben reportar en los formatos de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas según corresponda.

CAPÍTULO 2.

INFORMACIÓN DEL REGISTRO CATASTRAL, DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS, DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Y DE RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS RELACIONADAS CON OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL ORDEN MUNICIPAL O DISTRITAL.

Información del registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos, del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros y de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital.

De conformidad con el literal q) del artículo 1 de la presente Resolución, el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital de Bogotá y los organismos encargados de las labores catastrales en el departamento de Antioquia y en los municipios de Cali y Medellín están obligados a suministrar la información relacionada con los registros catastrales.

De conformidad con el literal p) del artículo 1 de la presente Resolución, las alcaldías, los distritos y las gobernaciones, según corresponda, están obligadas a suministrar la información relacionada con el impuesto predial, el impuesto de vehículos, el impuesto de industria, comercio, avisos y tableros y las resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital.

El Distrito de Bogotá y los municipios de Cali y Medellín deberán presentar la información catastral y del impuesto predial en cabeza del respectivo Distrito o Alcaldía; para el caso, la información catastral y predial deberán ser presentada de manera unificada en el Formato 1476.

El Instituto Geográfico Agustín Codazzi y el departamento de Antioquia deberán presentar la información catastral en el Formato 1406.

Información de los registros catastrales y del impuesto predial. Debe ser reportada utilizando el Formato 1476 Versión 12, indicando por cada predio lo siguiente:

Tipo responsable

Tipo de documento y número de identificación del responsable

Apellidos y nombres o razón social del responsable

Dirección, departamento y municipio del predio

Valor del avalúo catastral

Valor base del impuesto predial

Valor del impuesto predial a cargo

Número Predial Nacional (NPN)

Número de cédula catastral

Número matrícula inmobiliaria

Identificación asignada por la autoridad catastral

Ubicación del predio

Destino económico

Número total de propietarios

Porcentaje de participación del propietario.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPO RESPONSABLE

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Propietario

2: Poseedor

3: Usufructuario

4: Otro

UBICACIÓN PREDIO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Predio rural

2: Predio urbano

DESTINO ECONÓMICO

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

A: Habitacional

B: Industrial

C: Comercial

D: Agropecuario

E: Minero

F: Cultural

G: Recreacional

H: Salubridad

I: Institucional o Estado

J: Mixto

K: Otro destino económico

o. Cuando para un predio no exista declaración del impuesto predial presentada, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, diligenciando el valor del impuesto a cargo en cero (0).

o. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.

o. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores.

o. La casilla de “avalúo catastral” del Formato 1476 solo debe ser diligenciada por el Distrito de Bogotá y los municipios de Cali y Medellín, los demás municipios o distritos deberán diligenciar esta casilla en cero (0). Para los demás municipios o distritos el avaluó catastral será reportado por la autoridad catastral correspondiente en el Formato 1406.

Información de los registros catastrales. Debe ser reportada utilizando el Formato 1406 Versión 10, indicando por cada predio lo siguiente:

Tipo responsable

Tipo de documento y número de identificación del responsable

Apellidos y nombres o razón social del responsable

Dirección, departamento y municipio del predio

Valor del avalúo catastral

Número Predial Nacional (NPN)

Número de cédula catastral

Número matrícula inmobiliaria

Identificación asignada por la autoridad catastral

Ubicación del predio

Destino económico

Número total de propietarios

Porcentaje de participación del propietario.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los señalados en el parágrafo 1 del numeral 36.1 del presente artículo.

o. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.

o. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores.

La información del impuesto de vehículos se debe reportar utilizando el Formato 1480 Versión 10, indicando la siguiente:

Tipo de vehículo

Tipo de responsable

Tipo de documento del responsable

Número de identificación del responsable

Primer apellido del responsable

Segundo apellido del responsable

Primer nombre del responsable

Otros nombres del responsable

Razón social del responsable

Dirección

Código departamento

Código municipio

Placa vehículo

Marca del vehículo

Línea

Modelo (año)

Uso vehículo

Valor avalúo

Valor impuesto a cargo

Número total de propietarios

Porcentaje de participación del propietario.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPO VEHÍCULO

Concepto | Descripción | Concepto | Descripción

1 | Automóvil y SWS | 21 | Automóvil Eléctrico

2 | Camperos | 22 | Camión Planchón

3 | Camionetas No carga | 23 | Camión de estacas

4 | Camión estacas | 24 | Camión Mixto

5 | Camión furgón | 25 | Camión con volco

6 | Camión tanque | 26 | Camión Grúa

7 | Compactador | 27 | Camión Recolector

8 | Hormiguero | 28 | Ambulancias

9 | Montacargas | 29 | Vans

10 | Planchón | 30 | Colectivos

11 | Camión Reparto y Mixto | 31 | Busetas

12 | Tracto camión | 32 | Buses

13 | Tractor | 33 | Motocicletas

14 | L i m p i a d o r Alcantarillas | 34 | Motocarros

15 | A u t o m ó v i l Eléctrico | 35 | Cuatrimoto

16 | C a m i o n e t a s doble cabina | 36 | Motocicleta eléctrica

17 | C a m i o n e t a Furgoneta | 37 | Articulado

18 | C a m i o n e t a Platón | 38 | Biarticulado

19 | C a m i o n e t a estacas | 39 | Duales

20: Otro vehículo

TIPO RESPONSABLE

Concepto: Descripción

1: Propietario

4: Otro

USO VEHÍCULO

Concepto: Descripción

1: Particular

2: Público

4: Oficial

3: Otro

o. Cuando para un vehículo no exista declaración del impuesto de vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

o. Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.

o. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.

La información del impuesto de industria y comercio. Se debe reportar en forma consolidada las declaraciones iniciales, o las correcciones que presenten los contribuyentes respecto del año gravable a informar, en el Formato 1481 Versión 10, y contener lo siguiente:

Tipo de documento

Número de identificación

Primer apellido

Segundo apellido

Primer nombre

Otros nombres

Razón social

Dirección

Departamento

Municipio

Teléfono

Correo electrónico

Actividad Económica Principal

Actividad Económica Secundaria

Número establecimientos

Ingresos Brutos Jurisdicción

Ingresos Brutos Otras jurisdicciones

Ingresos Gravables Jurisdicción

Impuesto industria y comercio a cargo

Impuesto industria y comercio pagado

Impuesto de avisos y tableros a cargo

Impuesto de avisos y tableros pagado

Sobretasa bomberil a cargo

Sobretasa bomberil pagada.

o. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.

o. Cuando las disposiciones legales establezcan que la presentación de la declaración del impuesto de industria y comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.

o. Las actividades económicas deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN mediante la Resolución 000139 del 21 de noviembre del 2012 o la Resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020, por la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C. 2020.

Información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital.

Las alcaldías y distritos deberán informar los actos administrativos expedidos por las autoridades municipales o distritales, ya sean liquidaciones oficiales relacionadas con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, resoluciones que imponen sanciones por el incumplimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, así como aprobaciones de devoluciones y/o compensaciones por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado de aquellos contribuyentes que obtengan ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a cien mil (100.000) UVT en el año gravable 2022 en el Formato 2631 Versión 1, y contener lo siguiente:

Tipo de novedad

Tipo de resolución

Número de resolución

Ítem

Fecha ejecutoria resolución

Valor resolución a cargo/a favor

Valor Res. pagado/devuelto o compensado

Tipo de persona

Tipo de documento

Número de identificación

Primer apellido

Segundo apellido

Primer nombre

Otros nombres

Razón social

Dirección

Departamento

Municipio

Teléfono

Correo electrónico

Actividad Económica Principal

Actividad Económica Secundaria

Ingresos Brutos ICA Jurisdicción

Ingresos Gravables ICA Jurisdicción

Impuesto de industria y comercio a cargo

Impuesto de avisos y tableros a cargo

Sobretasa bomberil a cargo

Año gravable ICA

Periodo gravable ICA

Valor Devolución y/o Compensación ICA

Número Declaración

Obligación tributaria incumplida

Fecha infracción

Tipo Sanción

Valor Sanción

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

TIPOS DE NOVEDAD

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Omisión

2: Modificación o corrección

3: Sanción

4: Devolución o compensación

TIPOS DE PERSONA

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Persona natural

2: Persona jurídica

TIPOS DE RESOLUCIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Liquidación de Aforo

2: Otra Resolución declara omisión

3: Liquidación de Corrección aritmética

4: Liquidación de Revisión

5: Liquidación Provisional

6: Otra liquidación modifica o corrige

7: Independiente

8: Otra Resolución sanción

9: Devolución y/o compensación

10: Otra Resolución devolución y/o compensación

TIPOS DE SANCIÓN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: No declarar (art. 643 ET)

2: Corrección aritmética (art. 646 ET)

3: Inexactitud (art. 647 ET)

4: No enviar información o enviarla con errores (art. 651 ET)

5: Irregularidades en la contabilidad (art. 655 ET)

6: Clausura del establecimiento (art. 657 ET)

7: No expedir certificados (art. 667 ET)

8: Improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones (art. 670 ET)

9: Corrección de sanciones (art. 701 ET)

99: Otra sanción

TIPOS DE OBLIGACIONES

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Predial Unificado

2: Industria y comercio

3: Avisos y tableros

4: Sobretasa bomberil

5: Industria y comercio consolidado

6: Sobretasa de seguridad

7: Delineación urbana

8: Contribución de Valorización

9: Espectáculos públicos

10: Sobretasa a la gasolina

11: Rifas y juegos de azar

12: Estampillas

13: Telefonía Urbana

14: Alumbrado público

15: Otros tributos

99: Obligaciones formales

o. Bajo la novedad de omisión solo se reportan aquellas personas que, estando obligadas a declarar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil de los periodos gravables correspondientes al año 2020 en adelante, omitan este deber y se profiera una liquidación de aforo u otra Resolución que declare este incumplimiento y se imponga, o no, sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

o. Bajo la novedad de modificación o corrección solo se reportan aquellas personas que, habiendo presentado la declaración del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil correspondiente a los periodos gravables del año 2020 en adelante, la misma sea objeto de una liquidación de corrección aritmética, liquidación de revisión o provisional u otra que haga sus veces y se imponga o no sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

o. Bajo la novedad de sanción, se informan aquellas personas que, incumplan a partir del 1 de enero de 2020 en adelante cualquier obligación tributaria sustancial o deber formal del orden territorial. En caso de que la infracción se relacione con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se reportan aquellas que hayan sido objeto de la expedición de una Resolución independiente u otra mediante la cual solo se impongan sanciones. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

Cuando se trate de sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias por parte del obligado de conformidad con el artículo 701 del Estatuto Tributario, solo se informará el valor del incremento que se liquide a partir del ajuste correspondiente.

o. Los valores que se deben informar bajo la novedad de devoluciones y/o compensaciones corresponden a sumas devueltas y/o compensadas por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado que afecten el componente SIMPLE nacional respecto de los periodos gravables del año 2020 en adelante. Se deben informar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.

o. En caso de que se relacione más de un tercero o se determine más de una misma novedad en una misma liquidación oficial o Resolución, estas se reportarán en registros adicionales, para lo cual se incrementará automáticamente el campo ítem en forma consecutiva tantas veces sea necesario.

o. Las actividades económicas establecidas en el presente numeral deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y deben corresponder a la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C. adoptadas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante la Resolución 000139 del 21 de noviembre del 2012 o la Resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020, por la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C. 2020 o la que la modifique, adicione o sustituya.

CAPÍTULO 3.

ENTIDADES QUE OTORGAN, RECONOCEN, REGISTRAN, CANCELAN O SUSPENDEN PERSONERÍAS JURÍDICAS.

Información a suministrar por las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas.

De conformidad con el literal s) del artículo 1 de la presente Resolución, las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas, deberán suministrar, por el año gravable, la información de las entidades a quienes se les haya otorgado, reconocido, registrado, cancelado o suspendido la personería jurídica, así como la de las personas que actúan como representantes legales y de las que integran los órganos directivos, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2683 Versión 1, de la siguiente manera:

Datos de las entidades a quienes se les otorgó, reconoció, registró, suspendió o canceló la personería jurídica:

Estado de la personería jurídica.

Tipo de organización de la entidad.

NIT de la entidad.

Razón social de la entidad.

Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad.

Código departamento y municipio.

Correo electrónico.

Fecha de otorgamiento, reconocimiento o registro personería jurídica.

Fecha de cancelación.

Fecha inicio suspensión.

Fecha final suspensión.

Tipo de documento de creación, suspensión o cancelación.

Número del documento de creación, suspensión o cancelación.

¿La entidad informante ejerce control y vigilancia?

Datos de los representantes legales e integrantes de los órganos directivos:

Tipo de relación.

Tipo documento e identificación del representante legal o integrante órgano directivo.

Apellidos y nombres o razón social del representante legal o integrante órgano directivo

Correo Electrónico del representante legal o integrante órgano directivo.

o. La información a reportar por el año gravable 2022 debe corresponder a la totalidad de las entidades a quienes se les otorga, reconoce, registra, cancela o suspende la personería jurídica en el respectivo año gravable.

o. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

Estado de la personería jurídica

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Otorgada

2: Suspendida

3: Cancelada

4: Reconocida

5: Registrada

Tipo de organización

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Entidades o instituciones de derecho público de orden nacional, departamental, municipal y descentralizados

2: Fondos

3: Organismos extranjeros

4: Otras organizaciones

Tipo de documento de creación, suspensión o cancelación

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Acta

2: Acuerdo

3: Decreto

4: Documento privado

5: Escritura pública

6: Ley

7: Ordenanza

8: Resolución

9: Certificado matrícula mercantil persona natural comerciante

10: Certificado de póliza

11: Comunicación

12: Oficio

13: Auto

98: Sin clase de documento

99: Otra clase de documento

Tipo de relación

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Representante legal principal

2: Representante legal suplente

3: Integrante órgano directivo

¿La entidad informante ejerce control y vigilancia?

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: SÍ

2: NO

o. Cuando las cámaras de comercio registren a las entidades sin ánimo de lucro deberán diligenciar el Formato 2683, lo anterior sin perjuicio de la aplicación de lo dispuesto en el artículo 31 de la presente resolución.

CAPÍTULO 4.

INFORMACIÓN DE PROPIEDADES HORIZONTALES.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 1.2.1.5.3.6. del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, las propiedades horizontales comerciales, industriales y mixtas obligadas a presentar información de acuerdo con los literales e) y f) del artículo 1 de la presente Resolución deberán presentar en el Formato 2743 Versión 1 la información de los bienes o áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta de la siguiente manera:

Tipo de propiedad horizontal.

Número de matrícula inmobiliaria de la propiedad horizontal.

Ubicación de la propiedad horizontal.

Tipo de bien o área común destinado a la explotación comercial, industrial o mixta.

Cantidad de bienes o áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta.

Ingreso recibido por la explotación comercial, industrial o mixta de bienes o áreas comunes.

o. Los códigos o conceptos de las casillas que los requieran serán los siguientes:

TIPO DE PROPIEDAD HORIZONTAL

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Comercial

2: Industrial

3: Mixta

TIPO DE BIEN O ÁREA COMÚN

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

1: Bienes inmuebles residenciales

2: Bienes inmuebles comerciales

3: Otros bienes

4: Áreas de recreación / zonas verdes

5: Baños

CONCEPTO: DESCRIPCIÓN

6: Parqueaderos

7: Pasillos

8: Patios

9: Puentes

10: Salones comunales / sociales

11: Terrazas

12: Otras áreas comunes

o. Se debe diligenciar un registro por cada bien o área común destinado para la explotación comercial, industrial o mixta.

CAPÍTULO 5.

CONCESIONES Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP).

En virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario, las personas o entidades que actúen como representantes de Concesiones o Asociaciones Público-Privadas (APP), deberán suministrar la información contemplada en el artículo 32 del Estatuto Tributario en el Formato 2625 versión 1, de la siguiente manera:

Código proyecto

Descripción proyecto

Identificación Unidad Funcional o Hito

Descripción Unidad Funcional o Hito.

Concepto

Valor del concepto.

o. La información del código y la descripción del proyecto deben corresponder con los consignados en el Registro Único de Asociaciones Público-Privadas (RUAPP).

o. La definición y la actualización de la identificación y la descripción de la unidad funcional o hito serán responsabilidad de la entidad informante y deberán ser únicos cumpliendo con las especificaciones técnicas definidas para el Formato 2625 Versión 1.

o. La casilla de Concepto se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación:

Concepto: Descripción

1620: Saldo de activo intangible por concesiones y asociaciones público-privadas-APP.

1621: Saldo acumulado capitalizable por rehabilitación, reposición de activos, o mantenimientos mayores o significativos en concesiones o asociaciones público-privadas-APP.

1320: Saldo de la cuenta por cobrar por concesiones y asociaciones público-privadas - APP

2720: Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.

2721: Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.

6020: Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.

6021: Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de activos o mantenimientos mayores o significativos por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.

9020: Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de asunción del riesgo o reembolso de costos por concesiones o asociaciones público-privadas - APP.

TÍTULO VIII.

INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES.

CAPÍTULO 1.

EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA.

Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en artículo 1 de la presente Resolución, de conformidad con el artículo 2.2.9.3.7 del Decreto 1072 del 2015 Único Reglamentario del Sector Trabajo, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 Versión 1, de la siguiente manera:

Tipo de documento

Número de identificación

Primer apellido

Segundo apellido

Primer nombre

Otros nombres

Fecha inicio de la relación laboral

Fecha terminación de la relación laboral

Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas

Cargo por el que se le contrata

Salarios pagados durante el periodo

Prestaciones sociales pagadas durante el periodo

Edad de la mujer contratada

Nivel educativo.

Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

Tipo de medidas certificadas

Concepto: Descripción

1: Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar

2: Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual

3: Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual

4: Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales

5: Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar

6: Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente

Tipo de nivel educativo

Concepto: Descripción

1: Primaria

2: Secundaria

3: Técnico

4: Tecnólogo

5: Universitario

6: Posgrado

7: Maestría

8: Doctorado

9: Otro

CAPÍTULO 2.

CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL (CUIN).

Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1 de la presente Resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2.

La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo deberá indicar lo siguiente:

Número de identificación Tributaria de la Entidad Pública

Razón Social de la Entidad Pública

Ubicación de la Entidad Pública

Correo electrónico de la Entidad Pública

Código Único Institucional (CUIN)

Nombre de la entidad contable pública.

CAPÍTULO 3.

INFORMACIÓN DE DONACIONES.

En cumplimiento de lo definido en el 1.2.1.4.4 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria las entidades señaladas en los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario deberán informar las donaciones recibidas, que fueron debidamente certificadas a los donantes, en el Formato 2575 Versión 1, de la siguiente manera:

Forma de la donación certificada.

Monto de la donación certificada.

Tipo de persona donante.

Tipo de documento del donante.

Número de identificación del donante.

Nombres y apellidos o razón social del donante.

o. Si una misma persona natural o jurídica ha efectuado donaciones en diferentes formas, debe relacionar al donante tantas veces como formas de donación haya efectuado.

o. La información se debe reportar de acuerdo con la siguiente codificación según correspondan, de la siguiente manera:

FORMA DE LA DONACIÓN CERTIFICADA

Código: Descripción

1: Efectivo

2: Títulos valores

3: Bienes inmuebles

4: Bienes muebles

5: Bienes intangibles

6: Otros

TIPO DE PERSONA DONANTE

Código: Descripción

1: Persona jurídica

2: Persona natural

CAPÍTULO 4.

IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO.

Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono definidos en el artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.5.5.8 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, deberán presentar la siguiente información en relación con la documentación que acompaña la solicitud de no causación del impuesto por parte de los sujetos pasivos que certifiquen ser carbono neutro, en el Formato 2574 Versión 2, de la siguiente manera:

Tipo de documento del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Número de identificación del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Nombre o razón Social del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Dirección, departamento, municipio y país del sujeto pasivo del Impuesto al Carbono.

Cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.

Unidad de medida en la que se expresa la cantidad de combustible sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.

Equivalencia en toneladas de dióxido de carbono (ton CO2) del combustible sobre el que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono.

Nombre de la iniciativa de mitigación de GEI.

Tipo de documento del titular de la iniciativa de mitigación.

Número de identificación del titular de la iniciativa de mitigación.

Cantidad de reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas expresadas en TON CO2.

Año dentro del cual se generaron las reducciones de emisiones o remociones de GEI canceladas.

Serial inicial emisiones canceladas.

Serial final emisiones canceladas.

Tipo de documento del organismo verificador.

Número de identificación del organismo verificador.

Razón social del organismo verificador.

La unidad de medida en la que se expresa la cantidad de combustible fósil sobre la que se hace efectiva la no causación del Impuesto al Carbono podrá expresarse en las siguientes unidades de medida:

Código: Descripción

1: Metros cúbicos

2: Galones

Los seriales de emisiones canceladas deben corresponder con los consignados en el Registro Nacional de Reducción de Emisiones de Gases de Efecto Invernadero (GEI) - RENARE.

TÍTULO IX.

PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN.

CAPÍTULO 1.

INFORMACIÓN ANUAL.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la información a que se refiere el artículo 32 de la presente Resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2023.

La información a suministrar por los obligados a presentar estados financieros consolidados, a que se refieren el artículo 28 de la presente Resolución, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2023.

La información a que se refieren los artículos 2 al 27, 29, 30, 31 y 33 al 43 de la presente Resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:

GRANDES CONTRIBUYENTES:

ÚLTIMO DÍGITO: FECHA

1: 2 de mayo de 2023

2: 3 de mayo de 2023

3: 4 de mayo de 2023

4: 5 de mayo de 2023

5: 8 de mayo de 2023

6: 9 de mayo de 2023

7: 10 de mayo de 2023

8: 11 de mayo de 2023

9: 12 de mayo de 2023

0: 15 de mayo de 2023

PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

ÚLTIMOS DÍGITOS: FECHA

01 a 05: 16 de mayo de 2023

06 a 10: 17 de mayo de 2023

11 a 15: 18 de mayo de 2023

16 a 20: 19 de mayo de 2023

21 a 25: 23 de mayo de 2023

26 a 30: 24 de mayo de 2023

31 a 35: 25 de mayo de 2023

36 a 40: 26 de mayo de 2023

41 a 45: 29 de mayo de 2023

46 a 50: 30 de mayo de 2023

51 a 55: 31 de mayo de 2023

56 a 60: 1° de junio de 2023

61 a 65: 2 de junio de 2023

66 a 70: 5 de junio de 2023

71 a 75: 6 de junio de 2023

76 a 80: 7 de junio de 2023

81 a 85: 8 de junio de 2023

86 a 90: 9 de junio de 2023

91 a 95: 13 de junio de 2023

96 a 00: 14 de junio de 2023

o. La información se debe reportar dentro de los plazos señalados en el presente artículo de acuerdo con la calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar.

o. La información de que trata el numeral 36.4 del artículo 36 de la presente Resolución, correspondiente al impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2023.

TÍTULO X.

FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.

La información a que se refiere la presente Resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:

Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo presente; Resolución | Tabla Tipo de; Documento

1159 <1> | 10 | Información de Convenios de Cooperación con Organismos; Internacionales | 1 | 2 | 1

1019 | 9 | Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro | 2 | 3 | 2

1020 | 8 | Información de inversiones en CDT | 3 | 4 | 2

2273; <1> | 2 | Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados | 4 | 5 | 2

1023 | 6 | Consumos con tarjetas de crédito | 5 | 6 | 2

1024 | 6 | Ventas con tarjetas de crédito | 6 | 7 | No aplica

1026 | 6 | Préstamos bancarios otorgados | 7 | 8 | 2

1021 | 7 | Información de Fondos de Inversión Colectiva | 8 | 9 | 2

2277; <1> | 1 | Fondos de Pensiones Obligatorias | 9 | 10.1 | 2

1022 | 9 | Fondos de Pensiones Voluntarias | 10 | 10.2 | 2

Cuentas AFC y AVC | 11 | 2

2274; <1> | 2 | Fondo de Cesantías | 11 | 12 | 2

1041 | 6 | Información de Bolsa de Valores | 12 | 13 | No aplica

1042 | 7 | Información de Comisionistas de Bolsas | 13 | 14 | 2

1013; <1> | 9 | Información de los fideicomisos que se administran | 14 | 15.1 | 2

1058 | 9 | Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomo | 15 | 15.2 | 1

1014 | 2 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomiso | 16 | 15.3 | 1

1010 | 8 | Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados | 17 | 16 | 1

1001 | 10 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas | 18 | 17 | 1

Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo presente; Resolución | Tabla Tipo de; Documento

1003 | 7 | Retenciones en la fuente que le practicaron | 19 | 18 | 2

1007 | 9 | Ingresos Recibidos | 20 | 19 | 1

1005 | 7 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable) | 21 | 20.1. | 1

1006 | 8 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al Consumo | 22 | 20.2 | 1

1009 | 7 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre | 23 | 21 | 1

1008 | 7 | Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre | 24 | 22 | 1

1056 | 10 | Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoro | 25 | 23 | 1

1647 | 2 | Ingresos Recibidos para Terceros | 26 | 24 | 1

1012 | 7 | Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias | 27 | 25.1. | 2

25.2.: 2

1011 | 6 | Información de las Declaraciones Tributarias | 28 | 25.3. | No aplica

25.4.

25.5.

25.6.

25.7.

25.8.

1004; <1> | 8 | Descuentos Tributarios Solicitados | 29 | 26.1. | 1

2275; <1> | 2 | Ingresos no Constitutivos de renta ni ganancia ocasional | 30 | 26.2. | 1

5247 | 1 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial | 31 | 27 | 1 y 2

5248 | 1 | Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial | 32 | 27 | 1 y 2

5249 | 1 | IVA descontable en contratos de colaboración empresarial | 33 | 27 | 1 y 2

5250 | 1 | IVA generado en contratos de colaboración empresarial | 34 | 27 | 1 y 2

5251 | 1 | Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial | 35 | 27 | 1 y 2

5252 | 1 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial | 36 | 27 | 1 y 2

1034 | 6 | Información de estados financieros consolidados | 37 | 28 | No aplica

1035 | 8 | Información de vinculados económicos. | 38 | 29.1. | 2

1036 | 9 | Información de subordinadas o vinculadas del exterior | 39 | 29.2. | No aplica

Información de subordinadas, vinculadas del exterior o controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia – ECE. | 30

1038 | 6 | Información de las sociedades creadas | 40 | 31.1. | 1

1039 | 6 | Sociedades liquidadas | 41 | 31.2. | No aplica

1028 | 7 | Personas Fallecidas | 42 | 32 | 2

1032 | 10 | Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarias | 43 | 33 | 2

1037 | 7 | Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos | 44 | 34 | No aplica

Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo presente; Resolución | Tabla Tipo de; Documento

2276 | 4 | Información de rentas de trabajo y pensiones | 45 | 35 | 2

1476 | 12 | Información de registros catastrales y de Impuesto Predial | 46 | 36.1. | 1

1406 | 10 | Información de registros catastrales | 47 | 36.2. | 1

1480 | 10 | Información Vehículos | 48 | 36.3. | 1

1481; <1> | 10 | Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros – ICA | 49 | 36.4. | 2

2631; <1> | 1 | Información de resoluciones administrativas relacionadas obligaciones tributarias del orden municipal o distrital | con | 50 | 36.5. | 2

2683; <1> | 1 | Información de las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas | 51 | 37 | 2

2743 | 1 | Información de los bienes y áreas comunes destinados a la explotación comercial, industrial o mixta de la propiedad horizontal | 52 | 38 | No aplica

2625 | 1 | Información de Concesiones y Asociaciones Público-Privadas - APP | 53 | 39 | No aplica

2280 | 1 | Deducciones empleadas victimas violencia | 54 | 40 | 2

2279; <1> | 2 | Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas | 55 | 41 | No aplica

2575 | 1 | Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes | 56 | 42 | 2

2574 | 2 | Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro | 57 | 43 | 2

Para diligenciar la casilla de “tipo de documento del tercero”, se deben utilizar las siguientes tablas:

Tabla 1. Tipos de Documento

11: Registro civil de nacimiento

12: Tarjeta de identidad

13: Cédula de ciudadanía

21: Tarjeta de extranjería

22: Cédula de extranjería

31: NIT

41: Pasaporte

42: Tipo de documento extranjero

47: Permiso Especial de Permanencia

43: Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN.

48: Permiso por Protección Temporal

Tabla 2. Tipos de Documento

11: Registro civil de nacimiento

12: Tarjeta de identidad

13: Cédula de ciudadanía

21: Tarjeta de extranjería

22: Cédula de extranjería

31: NIT

41: Pasaporte

42: Tipo de documento extranjero

47: Permiso Especial de Permanencia

48: Permiso por Protección Temporal

TRANSITORIO. Los obligados a reportar información que hayan generado y/o presentado información año gravable 2022 de terceros que se identifiquen con el tipo de documento “48 -Permiso por protección Temporal”, diligenciando la información con tipo de documento “47 -Permiso Especial de Permanencia” podrán mantener este reporte de información sin que ello genere error o inconsistencia en la información presentada.

TÍTULO XI.

SANCIONES.

Cuando la información de la presente Resolución no se suministre, no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

Cuando se presenten algunas de las situaciones previstas en el inciso anterior, se configura lesividad, de conformidad con lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 del Estatuto Tributario.

Cuando el contribuyente subsane de manera voluntaria los hechos indicados en el inciso 1 del presente artículo antes que la administración tributaria profiera pliego de cargos, puede liquidar y pagar la sanción reducida en los términos previstos en el parágrafo del artículo 651 del Estatuto Tributario y el artículo 640 del mismo estatuto.

TÍTULO XII.

FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA.

La información a que se refiere la presente Resolución debe ser presentada en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la DIAN.

Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:

Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario (RUT) del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario (RUT), incluyendo al representante legal a quien se le asignará el Instrumento de Firma Electrónica (IFE).

El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2o de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.

Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020.

o. La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitirá el Instrumento de Firma Electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por las Resoluciones 000022 de abril 3 de 2019 y 000080 del 28 julio 2020.

o. Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente Resolución, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) les haya asignado previamente el Instrumento de Firma Electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.

Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la Dirección de Gestión de Innovación y Tecnología o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los sistemas de información y servicios digitales que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y pudiendo en todo caso el informante presentarla con anterioridad

Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor de afectación general y no imputables a los informantes ni a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.

Para efectos de lo dispuesto en la presente Resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:

Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.

El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.

El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación o de la asignación de un nuevo Instrumento de Firma Electrónica (IFE) u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.

La información presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en cumplimiento de la presente Resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón, corresponde a estos:

Realizar las consultas a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para verificar que la información presentada no contiene errores de validación.

Realizar las actualizaciones o correcciones de inconsistencias de la información suministrada.

Cumplir las normas sobre tratamiento de datos personales respecto de las personas naturales e implementar mecanismos de responsabilidad demostrada en el tratamiento de esa información de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Constitución Política de Colombia, la Ley Estatutaria 1581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013.

Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.

Publicar la presente Resolución en el Diario Oficial de conformidad con el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación.