Resolución 11188 de 2010 DIAN
(DEROGADA) - Por medio de la cual se señala el contenido y las características técnicas de la información tributaria que deb
Texto del documento
RESOLUCIÓN 11188 DE 2010
(octubre 29)
Diario Oficial No. 47.877 de 29 de octubre de 2010
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
<NOTA DE VIGENCIA: Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011>
Por medio de la cual se señala el contenido y las características técnicas de la información tributaria que debe ser presentada ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por los contribuyentes obligados al Régimen de Precios de Transferencia, por el año gravable 2010.
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES,
en uso de sus facultades legales, en especial las conferidas por el artículo 6o del Decreto 4048 de 2008, y por el literal k) y parágrafo 3o del artículo 631 del Estatuto Tributario, y
CONSIDERANDO:
Que para efectos de los estudios, cruces de información y el control integral que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales deba realizar a los contribuyentes sujetos al Régimen de Precios de Transferencia que se encuentren obligados a preparar documentación comprobatoria y presentar declaración informativa individual de precios de transferencia, se hace necesario solicitar la información referente a los comparables seleccionados en la determinación del margen o precio con sus vinculados económicos, en el formato especificado en la presente Resolución, mediante la presentación de Información por envío de archivos.
RESUELVE:
ARTÍCULO 1o. INFORMACIÓN DE COMPARABLES. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> Las personas naturales y jurídicas obligadas a la aplicación de las normas que regulan el Régimen de Precios de Transferencia y que en virtud de los artículos 260-4, 260-8 del Estatuto Tributario y artículo 1o del Decreto Reglamentario 4349 de 2004, deban preparar y presentar documentación comprobatoria y Declaración Informativa Individual, respectivamente, enviarán la siguiente información, relativa al año gravable 2010 y/o Fracción 2011, cuando hubiere lugar:
1. Hoja Principal Comparables Internos y Externos: Código Tipo de Documento, número de Identificación fiscal, apellidos y nombres o razón social del vinculado, Tipo de Operación, Comparables internos y externos, y grupo de comparables.
Para informar el tipo de operación se debe utilizar la siguiente codificación:
Código Operaciones de ingreso
01 Netos por venta de inventarios producidos
02 Netos por venta de inventarios no producidos
03 Servicios intermedios de la producción
04 Servicios administrativos
05 Seguros y reaseguros
06 Comisiones
07 Honorarios
08 Regalías
09 Publicidad
10 Asistencia técnica
11 Servicios técnicos
12 Prestación de otros servicios financieros
13 Prestación de otros servicios diferentes de los financieros
14 Intereses
15 Arrendamientos
16 Enajenación de acciones
17 Venta de activos fijos
18 Utilidad por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero
19 Otros ingresos.
Código Operaciones de egreso
20 Compra neta de inventarios para producción
21 Compra neta de inventarios para distribución
22 Servicios intermedios de la producción
23 Servicios administrativos
24 Seguros y reaseguros
25 Comisiones
26 Honorarios
27 Regalías
28 Publicidad
29 Asistencia técnica
30 Servicios técnicos
31 Prestación de otros servicios financieros
32 Prestación de otros servicios diferentes de los financieros
33 Intereses
34 Arrendamientos
35 Compra de acciones (Inventario)
36 Pérdidas por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero
37 Garantías
38 Compra de acciones y aportes (Activo fijo)
39 Otras inversiones
40 Compra de activos fijos no depreciables
41 Compra de activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables
42 Compra de otros activos
43 Otros egresos.
Para informar Comparables internos y externos se debe utilizar la siguiente codificación:
1. Interno
2. Externo
Para informar el grupo de comparables se debe tener en cuenta que cada registro indicado en la Hoja Principal constituye una operación que puede ser evaluada con uno o más comparables, para lo cual se requiere registrar bajo el mismo número de consecutivo 1, 2, 3, etc., el grupo de comparables al cual pertenece, tanto aceptados como rechazados consignados en la Documentación Comprobatoria.
2. Hoja 2 Comparables Internos: Grupo de comparables internos, nombre o razón social del comparable interno, país, tipo valor, monto o margen del comparable positivo, monto o margen del comparable negativo, porcentaje de la operación y tipo de ajuste.
Para informar el Tipo valor se debe utilizar la siguiente codificación:
1. Porcentaje o margen
2. Cifras monetarias
3. Hoja 3 Comparables Externos: Grupo de comparables externos, Matriz de aceptación o rechazo, nombre o razón social del comparable externo, código país, tipo valor, monto o margen del comparable positivo, monto o margen del comparable negativo, tipo de ajuste, fuente base de datos y fecha de consulta.
Para diligenciar el campo de la Matriz de aceptación o rechazo se debe utilizar la siguiente codificación:
Aceptado
Rechazado
Para informar el Tipo valor se debe utilizar la siguiente codificación:
1. Porcentaje o margen
2. Cifras monetarias
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1525, Versión 9, el cual hace parte integral de esta Resolución.
ARTÍCULO 2o. PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> Los plazos para la entrega de la información a que se refiere la presente Resolución serán las fechas que establezca el Gobierno Nacional para la presentación de la Declaración Informativa Individual Precios de Transferencia (formulario 120), de acuerdo con el último dígito del NIT, para el año gravable 2010 y/o Fracción 2011, cuando hubiere lugar.
ARTÍCULO 3o. FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> La información a que se refiere la presente Resolución debe ser presentada en forma virtual, utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
ARTÍCULO 4o. CONTINGENCIA. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente Resolución en forma virtual, deberá acercarse a cualquier Dirección Seccional de la DIAN o puntos habilitados por la DIAN, llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación. Si en todo caso no es posible la presentación virtual por el obligado, se seguirá el procedimiento que establezca la DIAN para la presentación presencial.
PARÁGRAFO. El obligado a informar deberá prever con suficiente anticipación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información, los eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, falta de conexión, el no agotar los procedimientos previos a la presentación de la información, como el trámite de inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación del mecanismo de firma digital, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación no inferior a tres días hábiles al vencimiento.
ARTÍCULO 5o. SANCIONES. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 6o. FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> La información a que se refiere la presente Resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas establecidas en el Formato 1525 Versión 9, contenido en el Anexo 1 que forma parte integral de la presente resolución.
ARTÍCULO 7o. VIGENCIA. <Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011> La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá D. C., a 29 de octubre de 2010.
El Director General,
JUAN RICARDO ORTEGA LÓPEZ.
INFORMACIÓN DE COMPARABLES INTERNOS Y EXTERNOS.
<Resolución derogada por el artículo 1o. de la Resolución 6755 de 2011>
Especificaciones Técnicas
Formato 1525 – Versión 9
OBJETIVO
Definir las características y contenido de los archivos donde se reportan la Información de comparables internos y externos.
ESPECIFICACIÓN TÉCNICA
El formato de Información de comparables internos y externos, debe enviarse en un archivo XML que cumpla las siguientes especificaciones:
1. Estándar del Nombre de los Archivos
El nombre de cada uno de los archivos, debe especificarse mediante la siguiente secuencia de caracteres:
Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml
cc : Concepto (Inserción = 01, Reemplazo = 02)
mmmmm : Formato (Información de comparables internos y externos = 01525)
vv : Versión del formato (Versión = 09).
aaaa : Año de envío.
cccccccc : Consecutivo de envío por año.
2. Formato del Archivo
El formato de Información de comparables internos y externos, contiene un documento XML, que está compuesto por dos elementos complejos: Encabezado y Contenido, las cuales se deben enviar en el orden enunciado.
Encabezado
Contenido Información 1
Contenido Información 2
...
Contenido Información N
1. El documento XML debe cumplir con la especificación 1.0 Tercera edición.
2. El conjunto de caracteres utilizado en el documento XML debe ser el alfabeto latino No. 1: “ISO-8859-1”.
3. El archivo debe contener un documento XML bien formado y válido de acuerdo al esquema XSD que incluye en esta especificación técnica.
4. El archivo debe contener un elemento único elemento raíz llamado “mas”, que a su vez contendrá toda la información del archivo, tanto el encabezado como los registros.
2.1 Formato del Encabezado
El encabezado del archivo viene en el elemento “Cab” y contiene los siguientes datos, todos de carácter obligatorio:
<TABLA NO INCLUIDA. VER ORIGINAL EN D.O. No. 47.877 de 29 de octubre de 2010; EN LA CARPETA “ANEXOS” O EN LA PÁGINA WEB www.imprenta.gov.co>
(*) Se enviarán archivos con máximo 5000 registros; si es necesario informar más de 5000 registros, se fraccionará la información en archivos de 5000 registros o menos.
2.3. Formato del Contenido
En el contenido del archivo se deben incluir tantos registros como se informó en la cabecera en el campo “Cantidad de registros”.
Las tablas relacionadas en el presente anexo, estarán a disposición de los declarantes, en la dirección electrónica www.dian.gov.co, sección “Tablas paramétricas”.
El contenido del archivo viene en el elemento “comp” y se deben incluir los siguientes datos para cada transacción reportada.
| Atributo | Denominación casilla | Tipo | Longitud | Criterios |
| tdoc | Código tipo de Documento | int | 2 | Utilice: 42 – Tipo de documento extranjero 43 – Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN Siempre debe diligenciarse. |
| nid | Número de Identificación fiscal | string | 20 | Diligenciar sin guiones, puntos, comas o espacios en blanco. Siempre debe diligenciarse |
| apl1 | Primer Apellido | string | 60 | En caso de ser una Persona Natural siempre debe diligenciarse. |
| apl2 | Segundo Apellido | string | 60 | En caso de ser una Persona Natural y si se conoce debe diligenciarse. |
| nom1 | Primer Nombre | string | 60 | En caso de ser una Persona Natural siempre debe diligenciarse. |
| nom2 | Otros Nombres | string | 60 | En caso de ser una Persona Natural y si se conoce debe diligenciarse. |
| raz | Razón Social | string | 450 | En caso de ser una Persona Jurídica siempre debe diligenciarse. |
| top | Tipo de operación | int | 2 | De acuerdo a los definidos por resolución.Siempre debe diligenciarse |
| comie | Comparables internos y externos | int | 2 | De acuerdo a los definidos por resolución.Siempre debe diligenciarse |
| gcom | Grupo de comparables | int | 3 | El valor debe ser positivo, entero y no debe incluir ni puntos ni comas, ni guiones o espacios en blanco. Siempre debe informarse. |
Las casillas “Código Tipo de Documento”, “Número de Identificación Fiscal”, “Tipo de operación”, “Comparables internos y externos” y “Grupo de comparables”, conforman una llave única para este formato, la cual no debe repetirse para los registros de un mismo envío.
Los elementos “comp” que contengan un mismo valor para las casillas “Comparables internos y externos” y “Grupo de comparables”, deben contener el mismo elemento “cominter” o “comexter” de acuerdo al caso.
Al elemento “comp” se debe agregar un elemento secundario llamado “cominter”, el cual contiene las Identificaciones de los comparables internos para los casos en que el valor de la casilla “Comparables internos y externos” sea 1 – Internos. Este elemento debe contener los siguientes atributos:
| Atributo | Denominacion casilla | Tipo | Longitud | Criterios |
| gcomi | Grupo de comparables internos | int | 3 | El valor debe ser positivo, entero y no debe incluir ni puntos ni comas, ni guiones o espacios en blanco. Siempre debe diligenciarse. Debe corresponder al valor de la casilla “Grupo de comparables” del elemento “comp”. |
| nrazi | Nombre o razón social del comparable interno | string | 450 | Siempre debe diligenciarse. |
| país | País | int | 3 | De acuerdo a la tabla “Países”. Siempre debe diligenciarse. |
| tval | Tipo valor | int | 1 | De acuerdo a los definidos por resolución. Siempre debe diligenciarse |
| mcomp | Monto o margen del comparable positivo | decimal | 20.3 | Puede contener hasta veinte cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal. Debe diligenciarse si la casilla “Monto o margen del comparable negativo” esta vacía. |
| mcomn | Monto o margen del comparable negativo | decimal | 20.3 | Puede contener hasta veinte cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal. Debe diligenciarse si la casilla “Monto o margen del comparable positivo” esta vacía. |
| por | Porcentaje de la operación | decimal | 2.3 | Puede contener hasta dos cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal. Siempre debe diligenciarse. |
| taj | Tipo de ajuste | string | 60 |
Las casillas “Grupo de comparables internos”, “Nombre o razón social del comparable”, y “País”, conforman una llave única para este elemento.
Al elemento “comp” se debe agregar un elemento secundario llamado “comexter”, el cual contiene las Identificaciones de los comparables externos para los casos en que el valor de la casilla “Comparables internos y externos” sea 2 – Externos. Este elemento debe contener los siguientes atributos:
| Atributo | Denominación casilla | Tipo | Longitud | Criterios |
| gcome | Grupo de comparables externos | int | 3 | El valor debe ser positivo, entero y no debe incluir ni puntos ni comas, ni guiones o espacios en blanco. Siempre debe diligenciarse. Debe corresponder al valor de la casilla “Grupo de comparables” del elemento “comp”. |
| mat | Matriz de aceptación o rechazo | int | 1 | De acuerdo a los definidos por resolución. Siempre debe diligenciarse |
| nraze | Nombre o razón social del comparable externo | string | 450 | Siempre debe diligenciarse. |
| pais | País | int | 3 | De acuerdo a la tabla “Países”. Siempre debe diligenciarse. |
| tval | Tipo valor | int | 1 | De acuerdo a los definidos por resolución. Siempre debe diligenciarse |
| mcomp | Monto o margen del comparable positivo | decimal | 20.3 | Puede contener hasta veinte cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal. Debe diligenciarse si la casilla “Monto o margen del comparable negativo” está vacía. |
| mcomn | Monto o margen del comparable negativo | decimal | 20.3 | Puede contener hasta veinte cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal. Debe diligenciarse si la casilla “Monto o margen del comparable positivo” está vacía. |
| taj | Tipo de ajuste | string | 60 | |
| fbd | Fuente base de datos | string | 60 | Siempre debe diligenciarse. |
| fec | Fecha de consulta | date | 10 | Siempre debe diligenciarse. |
Las casillas “Grupo de comparables externos”, “Nombre o razón social del comparable”, y “País”, conforman una llave única para este elemento.
3. Validaciones
3.1. Validaciones Generales
1. El archivo debe contener todos los campos definidos para el encabezado y estos campos deben estar correctamente diligenciados.
2. La información del contenido del archivo debe corresponder al esquema XSD entregado.
3. Los atributos que registran valores numéricos, se reportan con valores numéricos positivos, sin signos ni puntuaciones, según lo reportado por el informante o en su defecto con cero (0).
4. Los campos que corresponden a fechas, deben contener fechas válidas en cuanto a año, mes, y día.
3.2. Validaciones del Encabezado
1. Los campos concepto, formato y versión, deben venir diligenciados con los valores estipulados en las especificaciones técnicas.
2. Año de envío, debe ser el año calendario.
3. Número de envío, debe ser un número consecutivo por año para todos los formatos que el remitente envíe a la DIAN.
4. Fecha de envío, debe ser la fecha calendario, en formato AAAA-MM-DDTHH:MM:SS.
5. Cantidad de registros, debe ser igual a la cantidad de registros reportados en el contenido, que como máximo puede ser 5000 registros.
6. Valor total, Corresponde a la sumatoria de la casilla “top” (Tipo de operación) de los registros reportados.
4. Esquema XSD
A continuación se incluye el esquema XSD para esta especificación técnica
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<xs:documentation>Elemento que encapsula la información del formulario 1525 INFORMACION DE COMPARABLES INTERNOS Y EXTERNOS</xs:documentation>
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<xs:documentation>Codigo tipo de Documento</xs:documentation>
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<xs:documentation>Numero de identificacion fiscal</xs:documentation>
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<xs:documentation>Segundo Apellido</xs:documentation>
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<xs:documentation>Primer Nombre</xs:documentation>
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<xs:documentation>Otros nombres</xs:documentation>
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<xs:documentation>Razón Social</xs:documentation>
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<xs:documentation>Tipo de operacion</xs:documentation>
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<xs:documentation>Comparables internos y externos</xs:documentation>
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<xs:documentation>Grupo de comparables</xs:documentation>
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<xs:documentation>Identificaciones de los comparables internos</xs:documentation>
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<xs:documentation>Nombre o razón social del comparable interno</xs:documentation>
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<xs:documentation>Porcentaje de la operacion</xs:documentation>
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<xs:documentation>Matriz de aceptacion o rechazo</xs:documentation>
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