Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, que regirán para el año gravable 2000, serán los siguientes:
I. TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS PARA EL AÑO
GRAVABLE 2000
Artículo 241 del Estatuto Tributario
TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES
AÑO GRAVABLE 2000
Intervalos de Renta Gravable o de Ganancia Ocasional
Tarifa Promedio del Intervalo%
Impuesto $
1
a
15,800,000
0.00
0
15,800,001
a
16,000,000
0.13
20
16,000,001
a
16,200,000
0.37
60
16,200,001
a
16,400,000
0.61
100
16,400,001
a
16,600,000
0.85
140
16,600,001
a
16,800,000
1.08
180
16,800,001
a
17,000,000
1.30
220
17,000,001
a
17,200,000
1.52
260
17,200,001
a
17,400,000
1.73
300
17,400,001
a
17,600,000
1.94
340
17,600,001
a
17,800,000
2.15
380
17,800,001
a
18,000,000
2.35
420
18,000,001
a
18,200,000
2.54
460
18,200,001
a
18,400,000
2.73
500
18,400,001
a
18,600,000
2.92
540
18,600,001
a
18,800,000
3.10
580
18,800,001
a
19,000,000
3.28
620
19,000,001
a
19,200,000
3.46
660
19,200,001
a
19,400,000
3.63
700
19,400,001
a
19,600,000
3.79
740
19,600,001
a
19,800,000
3.96
780
19,800,001
a
20,000,000
4.12
820
20,000,001
a
20,200,000
4.28
860
20,200,001
a
20,400,000
4.43
900
20,400,001
a
20,600,000
4.59
940
20,600,001
a
20,800,000
4.73
980
20,800,001
a
21,000,000
4.88
1,020,000
21,000,001
a
21,200,000
5.02
1,060,000
21,200,001
a
21,400,000
5.16
1,100,000
21,400,001
a
21,600,000
5.30
1,140,000
21,600,001
a
21,800,000
5.44
1,180,000
21,800,001
a
22,000,000
5.57
1,220,000
22,000,001
a
22,200,000
5.70
1,260,000
22,200,001
a
22,400,000
5.83
1,300,000
22,400,001
a
22,600,000
5.96
1,340,000
22,600,001
a
22,800,000
6.08
1,380,000
22,800,001
a
23,000,000
6.20
1,420,000
23,000,001
a
23,200,000
6.32
1,460,000
23,200,001
a
23,400,000
6.44
1,500,000
23,400,001
a
23,600,000
6.55
1,540,000
23,600,001
a
23,800,000
6.74
1,598,000
23,800,001
a
24,000,000
6.93
1,656,000
24,000,001
a
24,200,000
7.11
1,714,000
24,200,001
a
24,400,000
7.29
1,772,000
24,400,001
a
24,600,000
7.47
1,830,000
24,600,001
a
24,800,000
7.64
1,888,000
24,800,001
a
25,000,000
7.82
1,946,000
25,000,001
a
25,200,000
7.98
2,004,000
25,200,001
a
25,400,000
8.15
2,062,000
25,400,001
a
25,600,000
8.31
2,120,000
25,600,001
a
25,800,000
8.47
2,178,000
25,800,001
a
26,000,000
8.63
2,236,000
26,000,001
a
26,200,000
8.79
2,294,000
26,200,001
a
26,400,000
8.94
2,352,000
26,400,001
a
26,600,000
9.09
2,410,000
26,600,001
a
26,800,000
9.24
2,468,000
26,800,001
a
27,000,000
9.39
2,526,000
27,000,001
a
27,200,000
9.54
2,584,000
27,200,001
a
27,400,000
9.68
2,642,000
27,400,001
a
27,600,000
9.82
2,700,000
27,600,001
a
27,800,000
9.96
2,758,000
27,800,001
a
28,000,000
10.09
2,816,000
28,000,001
a
28,200,000
10.23
2,874,000
28,200,001
a
28,400,000
10.36
2,932,000
28,400,001
a
28,600,000
10.49
2,990,000
28,600,001
a
28,800,000
10.62
3,048,000
28,800,001
a
29,000,000
10.75
3,106,000
29,000,001
a
29,200,000
10.87
3,164,000
29,200,001
a
29,400,000
11.00
3,222,000
29,400,001
a
29,600,000
11.12
3,280,000
29,600,001
a
29,800,000
11.24
3,338,000
29,800,001
a
30,000,000
11.36
3,396,000
30,000,001
a
30,200,000
11.48
3,454,000
30,200,001
a
30,400,000
11.59
3,512,000
30,400,001
a
30,600,000
11.70
3,570,000
30,600,001
a
30,800,000
11.82
3,628,000
30,800,001
a
31,000,000
11.93
3,686,000
31,000,001
a
31,200,000
12.04
3,744,000
31,200,001
a
31,400,000
12.15
3,802,000
31,400,001
a
31,600,000
12.25
3,860,000
31,600,001
a
31,800,000
12.36
3,918,000
31,800,001
a
32,000,000
12.46
3,976,000
32,000,001
a
32,200,000
12.57
4,034,000
32,200,001
a
32,400,000
12.67
4,092,000
32,400,001
a
32,600,000
12.77
4,150,000
32,600,001
a
32,800,000
12.87
4,208,000
32,800,001
a
33,000,000
12.97
4,266,000
33,000,001
a
33,200,000
13.06
4,324,000
33,200,001
a
33,400,000
13.16
4,382,000
33,400,001
a
33,600,000
13.25
4,440,000
33,600,001
a
33,800,000
13.35
4,498,000
33,800,001
a
34,000,000
13.44
4,556,000
34,000,001
a
34,200,000
13.53
4,614,000
34,200,001
a
34,400,000
13.62
4,672,000
34,400,001
a
34,600,000
13.71
4,730,000
34,600,001
a
34,800,000
13.80
4,788,000
34,800,001
a
35,000,000
13.89
4,846,000
35,000,001
a
35,200,000
13.97
4,904,000
35,200,001
a
35,400,000
14.06
4,962,000
35,400,001
a
35,600,000
14.14
5,020,000
35,600,001
a
35,800,000
14.22
5,078,000
35,800,001
a
36,000,000
14.31
5,136,000
36,000,001
a
36,200,000
14.39
5,194,000
36,200,001
a
36,400,000
14.47
5,252,000
36,400,001
a
36,600,000
14.55
5,310,000
36,600,001
a
36,800,000
14.63
5,368,000
36,800,001
a
37,000,000
14.70
5,426,000
37,000,001
a
37,200,000
14.78
5,484,000
37,200,001
a
37,400,000
14.86
5,542,000
37,400,001
a
37,600,000
14.93
5,600,000
37,600,001
a
37,800,000
15.01
5,658,000
37,800,001
a
38,000,000
15.08
5,716,000
38,000,001
a
38,200,000
15.15
5,774,000
38,200,001
a
38,400,000
15.23
5,832,000
38,400,001
a
38,600,000
15.30
5,890,000
38,600,001
a
38,800,000
15.37
5,948,000
38,800,001
a
39,000,000
15.44
6,006,000
39,000,001
a
39,200,000
15.51
6,064,000
39,200,001
a
39,400,000
15.58
6,122,000
39,400,001
a
39,600,000
15.65
6,180,000
39,600,001
a
39,800,000
15.71
6,238,000
39,800,001
a
40,000,000
15.78
6,296,000
40,000,001
a
40,200,000
15.85
6,354,000
40,200,001
a
40,400,000
15.91
6,412,000
40,400,001
a
40,600,000
15.98
6,470,000
40,600,001
a
40,800,000
16.04
6,528,000
40,800,001
a
41,000,000
16.10
6,586,000
41,000,001
a
41,200,000
16.17
6,644,000
41,200,001
a
41,400,000
16.23
6,702,000
41,400,001
a
41,600,000
16.29
6,760,000
41,600,001
a
41,800,000
16.35
6,818,000
41,800,001
a
42,000,000
16.41
6,876,000
42,000,001
a
42,200,000
16.47
6,934,000
42,200,001
a
42,400,000
16.53
6,992,000
42,400,001
a
42,600,000
16.59
7,050,000
42,600,001
a
42,800,000
16.65
7,108,000
42,800,001
a
43,000,000
16.70
7,166,000
43,000,001
a
43,200,000
16.76
7,224,000
43,200,001
a
43,400,000
16.82
7,282,000
43,400,001
a
43,600,000
16.87
7,340,000
43,600,001
a
43,800,000
16.93
7,398,000
43,800,001
a
44,000,000
16.98
7,456,000
44,000,001
a
44,200,000
17.04
7,514,000
44,200,001
a
44,400,000
17.09
7,572,000
44,400,001
a
44,600,000
17.15
7,630,000
44,600,001
a
44,800,000
17.20
7,688,000
44,800,001
a
45,000,000
17.25
7,746,000
45,000,001
a
45,200,000
17.30
7,804,000
45,200,001
a
45,400,000
17.36
7,862,000
45,400,001
a
45,600,000
17.41
7,920,000
45,600,001
a
45,800,000
17.46
7,978,000
45,800,001
a
46,000,000
17.51
8,036,000
46,000,001
a
46,200,000
17.56
8,094,000
46,200,001
a
46,400,000
17.61
8,152,000
46,400,001
a
46,600,000
17.66
8,210,000
46,600,001
a
46,800,000
17.70
8,268,000
46,800,001
a
47,000,000
17.75
8,326,000
47,000,001
a
47,200,000
17.80
8,384,000
47,200,001
a
47,400,000
17.85
8,442,000
47,400,001
a
47,600,000
17.89
8,500,000
47,600,001
a
47,800,000
17.94
8,558,000
47,800,001
a
48,000,000
17.99
8,616,000
48,000,001
a
48,200,000
18.03
8,674,000
48,200,001
a
48,400,000
18.08
8,732,000
48,400,001
a
48,600,000
18.12
8,790,000
48,600,001
a
48,800,000
18.17
8,848,000
48,800,001
a
49,000,000
18.21
8,906,000
49,000,001
a
49,200,000
18.26
8,964,000
49,200,001
a
49,400,000
18.30
9,022,000
49,400,001
a
49,600,000
18.34
9,080,000
49,600,001
a
49,800,000
18.39
9,138,000
49,800,001
a
50,000,000
18.43
9,196,000
50,000,001
a
50,200,000
18.47
9,254,000
50,200,001
a
50,400,000
18.51
9,312,000
50,400,001
a
50,600,000
18.55
9,370,000
50,600,001
a
50,800,000
18.60
9,428,000
50,800,001
a
51,000,000
18.64
9,486,000
51,000,001
a
51,200,000
18.68
9,544,000
51,200,001
a
51,400,000
18.72
9,602,000
51,400,001
a
51,600,000
18.76
9,660,000
51,600,001
a
51,800,000
18.80
9,718,000
51,800,001
a
52,000,000
18.84
9,776,000
52,000,001
a
52,200,000
18.88
9,834,000
52,200,001
a
52,400,000
18.91
9,892,000
52,400,001
a
52,600,000
18.95
9,950,000
52,600,001
a
52,800,000
18.99
10,008,000
52,800,001
a
53,000,000
19.03
10,066,000
53,000,001
a
53,200,000
19.07
10,124,000
53,200,001
a
53,400,000
19.10
10,182,000
53,400,001
a
53,600,000
19.14
10,240,000
53,600,001
a
53,800,000
19.18
10,298,000
53,800,001
a
54,000,000
19.21
10,356,000
54,000,001
a
54,200,000
19.25
10,414,000
54,200,001
a
54,400,000
19.29
10,472,000
54,400,001
a
54,600,000
19.32
10,530,000
54,600,001
a
54,800,000
19.36
10,588,000
54,800,001
a
55,000,000
19.39
10,646,000
55,000,001
a
55,200,000
19.43
10,704,000
55,200,001
a
55,400,000
19.46
10,762,000
55,400,001
a
55,600,000
19.50
10,820,000
55,600,001
a
55,800,000
19.53
10,878,000
55,800,001
a
56,000,000
19.56
10,936,000
56,000,001
a
56,200,000
19.60
10,994,000
56,200,001
a
56,400,000
19.63
11,052,000
56,400,001
a
56,600,000
19.66
11,110,000
56,600,001
a
56,800,000
19.70
11,168,000
56,800,001
a
57,000,000
19.73
11,226,000
57,000,001
a
57,200,000
19.76
11,284,000
57,200,001
a
57,400,000
19.79
11,342,000
57,400,001
a
57,600,000
19.83
11,400,000
57,600,001
a
57,800,000
19.86
11,458,000
57,800,001
a
58,000,000
19.89
11,516,000
58,000,001
a
58,200,000
19.92
11,574,000
58,200,001
a
58,400,000
19.95
11,632,000
58,400,001
a
58,600,000
19.98
11,690,000
58,600,001
a
58,800,000
20.01
11,748,000
58,800,001
a
59,000,000
20.04
11,806,000
59,000,001
a
59,200,000
20.07
11,864,000
59,200,001
a
59,400,000
20.10
11,922,000
59,400,001
a
59,600,000
20.13
11,980,000
59,600,001
a
59,800,000
20.16
12,038,000
59,800,001
a
60,000,000
20.19
12,096,000
60,000,001
a
60,200,000
20.22
12,154,000
60,200,001
a
60,400,000
20.25
12,212,000
60,400,001
a
60,600,000
20.28
12,270,000
60,600,001
a
60,800,000
20.31
12,328,000
60,800,001
a
61,000,000
20.34
12,386,000
61,000,001
a
61,200,000
20.37
12,444,000
61,200,001
a
61,400,000
20.39
12,502,000
61,400,001
a
61,600,000
20.42
12,560,000
61,600,001
a
61,800,000
20.45
12,618,000
61,800,001
a
62,000,000
20.48
12,676,000
62,000,001
a
62,200,000
20.51
12,734,000
62,200,001
a
62,400,000
20.53
12,792,000
62,400,001
a
62,600,000
20.56
12,850,000
62,600,001
a
62,800,000
20.59
12,908,000
62,800,001
a
63,000,000
20.61
12,966,000
63,000,001
a
63,200,000
20.66
13,036,000
63,200,001
a
63,400,000
20.70
13,106,000
63,400,001
a
63,600,000
20.75
13,176,000
63,600,001
a
63,800,000
20.79
13,246,000
63,800,001
a
64,000,000
20.84
13,316,000
64,000,001
a
64,200,000
20.88
13,386,000
64,200,001
a
64,400,000
20.93
13,456,000
64,400,001
a
64,600,000
20.97
13,526,000
64,600,001
a
64,800,000
21.01
13,596,000
64,800,001
a
65,000,000
21.06
13,666,000
65,000,001
a
65,200,000
21.10
13,736,000
65,200,001
a
65,400,000
21.14
13,806,000
65,400,001
a
65,600,000
21.18
13,876,000
65,600,001
a
65,800,000
21.23
13,946,000
65,800,001
a
66,000,000
21.27
14,016,000
66,000,001
a
66,200,000
21.31
14,086,000
66,200,001
a
66,400,000
21.35
14,156,000
66,400,001
a
66,600,000
21.39
14,226,000
66,600,001
a
66,800,000
21.43
14,296,000
66,800,001
a
67,000,000
21.47
14,366,000
67,000,001
a
67,200,000
21.51
14,436,000
67,200,001
a
67,400,000
21.55
14,506,000
67,400,001
a
67,600,000
21.59
14,576,000
67,600,001
a
67,800,000
21.63
14,646,000
67,800,001
a
68,000,000
21.67
14,716,000
68,000,001
a
68,200,000
21.71
14,786,000
68,200,001
a
68,400,000
21.75
14,856,000
68,400,001
a
68,600,000
21.79
14,926,000
68,600,001
a
68,800,000
21.83
14,996,000
68,800,001
a
69,000,000
21.87
15,066,000
69,000,001
a
69,200,000
21.90
15,136,000
69,200,001
a
69,400,000
21.94
15,206,000
69,400,001
a
69,600,000
21.98
15,276,000
69,600,001
a
69,800,000
22.02
15,346,000
69,800,001
a
70,000,000
22.05
15,416,000
70,000,001
a
70,200,000
22.09
15,486,000
70,200,001
a
70,400,000
22.13
15,556,000
70,400,001
a
70,600,000
22.16
15,626,000
70,600,001
a
70,800,000
22.20
15,696,000
70,800,001
a
71,000,000
22.24
15,766,000
71,000,001
a
71,200,000
22.27
15,836,000
71,200,001
a
71,400,000
22.31
15,906,000
71,400,001
a
71,600,000
22.34
15,976,000
71,600,001
a
71,800,000
22.38
16,046,000
71,800,001
a
72,000,000
22.41
16,116,000
72,000,001
a
72,200,000
22.45
16,186,000
72,200,001
a
72,400,000
22.48
16,256,000
72,400,001
a
72,600,000
22.52
16,326,000
72,600,001
a
72,800,000
22.55
16,396,000
72,800,001
a
73,000,000
22.59
16,466,000
73,000,001
a
73,200,000
22.62
16,536,000
73,200,001
a
73,400,000
22.65
16,606,000
73,400,001
a
73,600,000
22.69
16,676,000
73,600,001
a
73,800,000
22.72
16,746,000
73,800,001
a
74,000,000
22.76
16,816,000
74,000,001
a
74,200,000
22.79
16,886,000
74,200,001
a
74,400,000
22.82
16,956,000
74,400,001
a
74,600,000
22.85
17,026,000
74,600,001
a
74,800,000
22.89
17,096,000
74,800,001
a
75,000,000
22.92
17,166,000
75,000,001
En adelante
17,166,000
más el 35% del exceso sobre
75,000,000
En el último intervalo de la Tabla, el impuesto será el que figure frente a dicho intervalo más el 35% de la renta gravable que exceda de $75.000.000.
II. OTROS VALORES ABSOLUTOS REAJUSTADOS
PARA EL AÑO GRAVABLE DE 2000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Norma Estatuto Tributario
Referencia
1999
Referencia
2000
2.000.000
2.000.000
Deducción de contribuciones a Fondos de Pensiones de jubilación e invalidez y Fondos de Cesantías.
Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de..........................................
33.700.000
Contratos de Leasing.
Parágrafo 3º
Unicamente tendrán derecho al tratamiento previsto en el numeral 1º del presente artículo, los arrendatarios que presenten a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable, un patrimonio bruto inferior a....................................
8.762.200.000
Bases y porcentajes de renta presuntiva.
Parágrafo 3º
Los primeros..........................................................
262.900.000
Exclusiones de la renta presuntiva.
Exclúyanse de la base que se toma en cuenta para calcular la renta presuntiva, los primeros................................................................
175.200.000
Rentas de trabajo exentas.
Están gravados con el impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad de los pagos o abonos en cuenta provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria, con excepción de los siguientes:
Numeral 4
El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de..............................................................
4.700.000
4.700.000
Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge.
Sin perjuicio de los primeros..................................
15.800.000
15.800.000
Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge.
15.800.000
Notificación para no efectuar el ajuste.
Parágrafo
Para efectos de lo previsto en este artículo, no habrá lugar a dicha información, en el caso de activos no monetarios cuyo costo fiscal a 31 de diciembre del año gravable anterior al del ajuste, sea igual o inferior a...............................................................
87.600.000
Personas naturales que son agentes de retención.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a..................................
673.300.000
Los intereses y corrección monetaria deducibles se restarán de la base de retención.
En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podrá optar por disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior o los pagos por salud y educación conforme se señalan a continuación, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere el quince por ciento (15%) del total de los ingresos gravados provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes, y se cumplan las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
62.200.000
Retención en la Fuente en colocación independiente de juegos de suerte y azar.
Inciso 2
Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de.........................................................................
64.000
Retención en la fuente por Premios.
La retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares se efectuará cuando el valor del correspondiente pago o abono en cuenta sea superior a.............................................................
640.000
Artículo 468-1
Bienes y servicios gravados a la tarifa del diez por ciento (10%).
Inciso 5
Exceptúase de esta norma a los periódicos que registren ventas en publicidad a 31 de diciembre inferiores a............................................................
3.840.800.000
Así mismo quedan exonerados del gravamen del IVA a la publicidad las emisoras de radio cuyas ventas sean inferiores a....................................................
640.100.000
1.280.300.000
Quiénes pertenecen a este Régimen.
Numeral 5.
Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de...................................
99.700.000
Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, sea inferior a...........................................................................
277.200.000
Paso de Régimen Simplificado a Régimen Común
Cuando los ingresos netos de un responsable de Impuesto sobre las Ventas perteneciente al Régimen Simplificado, en lo corrido del respectivo año gravable supere la suma de....................................
99.700.000
Artículo 588
Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.
Parágrafo 2º
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del Estatuto Tributario siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata el artículo 641 del Estatuto Tributario, sin que exceda de.................................
17.500.000
Artículo 592
Quiénes no están obligados a declarar
No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios:
Numeral 1:
Los contribuyentes, personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a...........................................................................
20.200.000
155.500.000
Asalariados no obligados a declarar.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 1 del artículo anterior, no presentarán declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el respectivo año gravable se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
Numeral 1.
Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de.................................
155.500.000
Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales superiores a...........................................................................
80.800.000
Trabajadores independientes no obligados a declarar.
Sin perjuicio de lo establecido por los artículos 592 y 593, no estarán obligados a presentar declaración de renta y complementarios, los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente; siempre y cuando, los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a.................................................
53.900.000
155.500.000
Contenido de la declaración de renta y contenido de la declaración de ingresos y patrimonio.
Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a.........................................................................
1.349.400.000
Artículos 602 y 606
Contenido de la declaración bimestral de ventas y contenido de la declaración de retención.
Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a.........................................................
1.349.400.000
Artículo 616-2
Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura.
No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operación sea inferior a..............................................................
4.200.000
Artículo 639
Sanción Mínima.
El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Administración de Impuestos, será equivalente a la suma de...............................................................
130.000
Extemporaneidad en la presentación.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de.......................................
33.700.000
33.700.000
Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de.............
67.300.000
67.300.000
Sanción por no informar la actividad económica.
Cuando el declarante no informe la actividad económica, se aplicará una sanción hasta de.........................................................................
que se graduará según la capacidad económica del declarante.
6.700.000
Sanción por no enviar información.
Las personas y entidades obligadas a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
Literal a).
Una multa hasta de...............................................
199.400.000
Sanción por expedir facturas sin requisitos.
Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en los literales a), h), e i) del artículo 617 del Estatuto Tributario, incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder de............................
12.800.000
Sanción por irregularidades en la contabilidad.
Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de........................................................
269.900.000
Sanción a sociedades de contadores públicos.
Las sociedades de contadores públicos que ordenen o toleren que los Contadores Públicos a su servicio incurran en los hechos descritos en el artículo anterior, serán sancionadas por la Junta Central de Contadores con multas hasta de.............................
La cuantía de la sanción será determinada teniendo en cuenta la gravedad de la falta cometida por el personal a su servicio y el patrimonio de la respectiva sociedad.
8.000.000
Suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria.
Cuando en la providencia que agote la vía gubernativa, se determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuantía superior a.................................................
8.000.000
Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores, e inscripción de oficio.
Los responsables del impuesto sobre las ventas que se inscriban en el Registro Nacional de Vendedores con posterioridad al plazo establecido en el artículo 507 y antes que la Administración de Impuestos lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a............................................
110.000
55.000
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de.....................................................
220.000
110.000
Errores de verificación.
Las entidades autorizadas para la recepción de las declaraciones y el recaudo de impuestos y demás pagos originados en obligaciones tributarias, incurrirán en las siguientes sanciones, en relación con el incumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha autorización:
Por cada declaración, recibo o documento recepcionado con errores de verificación, cuando el nombre, la razón social o el Número de Identificación Tributaria, no coincidan con los que aparecen en el documento de identificación del declarante, contribuyente, agente retenedor o responsable.
por cada número de serie de recepción de las declaraciones o recibos de pago, o de las planillas de control de tales documentos, que haya sido anulado o que se encuentre repetido, sin que se hubiere informado de tal hecho a la respectiva Administración de Impuestos, o cuando a pesar de haberlo hecho, tal información no se encuentre contenida en el respectivo medio magnético.
por cada formulario de recibo de pago que, conteniendo errores aritméticos, no sea identificado como tal; o cuando a pesar de haberlo hecho, tal identificación no se encuentre contenida en el respectivo medio magnético.
Inconsistencia en la información remitida.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la información remitida en el medio magnético, no coincida con la contenida en los formularios o recibos de pago recepcionados por la autoridad autorizada para el efecto, y esta situación se presente respecto de un número de documentos que supere el uno por ciento (1%), del total de documentos correspondientes a la recepción o recaudo de un mismo día, la respectiva entidad será acreedora de una sanción, por cada documento que presente uno o varios errores, liquidada como se señala a continuación:
cuando los errores se presenten respecto de un número de documentos mayor al uno por ciento (1%) y no superior al tres por ciento (3%) del total de documentos.
cuando los errores se presenten respecto de un número de documentos mayor al tres por ciento (3%) y no superior al cinco por ciento (5%) del total de documentos.
cuando los errores se presenten respecto de un número de documentos mayor al cinco por ciento (5%).
Extemporaneidad en la entrega de la información.
Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos, incumplan los términos fijados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para entregar a las Administraciones de Impuestos los documentos recibidos; así como para entregarle información en medios magnéticos en los lugares señalados para tal fin, incurrirán en una sanción hasta de..............................................................
por cada día de retraso.
270.000
Artículo 814
Facilidades para el pago.
El Subdirector de Cobranzas y los Administradores de Impuestos Nacionales, podrán mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero en su nombre, hasta por cinco (5) años, para el pago de los impuestos de timbre, de renta y complementarios, sobre las ventas y la retención en la fuente, o de cualquier otro impuesto administrado por la Dirección General de Impuestos Nacionales, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero en su nombre, constituya fideicomiso de garantía, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, o cualquiera otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la Administración.
39.900.000
Artículo 820
Facultad del administrador.
El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, hasta por un límite de.................
780.000
Artículo 844
En los procesos de sucesión.
Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior a.............................................
deberán informar previamente a la partición el nombre del causante y el avalúo o valor de los bienes.
9.400.000
Artículo 862
Mecanismos para efectuar la devolución.
La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a.................................................
13.500.000
Decreto 2715 de 1983
Artículo 1
Inciso 1º
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses de cuentas de ahorro del sistema Upac no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a..........................................
200
Cuando los pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provengan de cuentas de ahorro diferentes de las del sistema Upac, en establecimientos de crédito sometidos a control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no se hará retención en la fuente cuando los pagos o abonos en cuenta que corresponda a un interés diario inferior a.....................................................
700
Artículo 2º
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provenientes de valores de cesión en títulos de capitalización, o de beneficios o participación de utilidades en seguros de vida, no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a...........................................................................
400
No se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a..............................
53.000
Artículo 11
Inciso 3º
En el caso de industrias cuya actividad implique la extracción de recursos naturales no renovables y cuya inversión total en activos fijos de producción, a la terminación de la etapa de construcción, instalación y montaje sea superior a.......................
34.230.400.000
Artículo 5º
Inciso 3º
Se exceptúan de la retención prevista en este artículo los siguientes pagos o abonos en cuenta:
Literal m) Los que tengan una cuantía inferior a...........................................................................
370.000
Artículo 3º
No están sometidos a la retención en la fuente los pagos o abonos en cuenta que efectúen los fondos mutuos de inversión a sus suscriptores cuando el valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el respectivo mes, por concepto de rendimientos financieros, sea inferior a....................
110.000
Artículo 13
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, efectuados por entidades sometidas al control y vigilancia del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, no se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que correspondan a un interés diario inferior a...........................................................................
700
700
Artículo 6º
A partir del año gravable de 1990, los activos fijos depreciables adquiridos a partir de dicho año, cuyo valor, de adquisición sea igual o inferior a................
670.000
Artículo 1º
A partir del 1º de enero de 1994 y a opción del agente retenedor, no será obligatorio efectuar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en la adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial..., cuyo valor no exceda de......................
1.200.000
Artículo 1º
No se efectuará retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en las compras de café pergamino o cereza, cuyo valor no exceda la suma de..................................................
2.100.000
Artículo 1º
no se aplicará la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas respecto de pagos o abonos por prestación de servicios cuyo valor individual sea inferior a.........................................
53.000
370.000
Artículo 3º
Literal b)
Que el total de esos activos no supere los................
123.200.000