Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g) e i) del artículo 1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarías de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 Versión 10 - Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:
ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO
| Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5055
| Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5056
| Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5002
| Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo de pensiones. | 5003
| Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5004
| Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5005
| Intereses v rendimientos financieros causados: El valor acumulado abonado en cuenta. | 5006
| Intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados: El valor pagado. | 5063
| Compra de activos movibles (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5007
| Compra de activos fijos (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5008
| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar | 5010
| Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador | 5011
| Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador. | 5012
| Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5013
| Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5014
| El valor de los impuestos solicitados como deducción. | 5015
| El valor del impuesto nacional al consumo solicitado como deducción. E.T. art.512-1 | 5066
| El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción. | 5058
| Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización. | 5060
| Los demás costos y deducciones. | 5016
| Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, E.T. art. 158-3. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. | 5020
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos. | 5027
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica. | 5023
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría. | 5067
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas. | 5024
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes. | 5025
| El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías. | 5026
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento). E.T. art.437-2 num.8. | 5080
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales. E.T. art.437-2 num.8 | 5081
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online. E.T. art.437-2 num.8 | 5082
31 | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia. E.T. art.437-2 num.8 | 5083
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles. E.T. art.437-2 num.8 | 5084
| El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia. E.T. art.437-2 num.8 | 5085
34.. | El valor acumulado; de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5028
| Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5029
| Gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5030
| Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5031
| Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5032
| Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5033
| Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta | 5034
| Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5035
| El monto de las amortizaciones realizadas. | 5019
| El pago por loterías; rifas, apuestas y similares. | 5044
| Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. | 5046
| Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito. | 5045
| El pago o abono en Cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes. | 5059
| Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014. | 5061
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores,. Parágrafo 2 artículo 49 E.T. | 5068
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 E.T. | 5069
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5070
| Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a; 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5071
| Valor retención en .la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales E.T. art. 242-1 par.1 | 5086
| Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5073
| Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5074
| Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5075
| Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos. E.T. art. 23-1, inc.4. | 5076
| Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización. E.T. art. 118-1 El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006. | 5079
| Valor de los puntos; premio redimidos en el período que afectan el gasto directamente, procedentes de programas de fidelización. | 5087
| Costos o gastos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante. | 5088
Impuesto de Timbre Nacional:
| Retenciones practicadas a título de timbre. | 5053
| La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5054
Otras retenciones
| Retenciones contribución laudos arbitrales. | 5078
Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:
| El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta. | 5018
| El Importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta. | 5047
| El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta. | 5048
| El Importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta. | 5072
Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:
| Devoluciones de saldos de aportes pensiónales pagados. | 5064
| Excedentes pensiónales de libre disponibilidad componente de capital pagados. | 5065
El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), sin perjuicio que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, identificando al tercero cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1 de la presente Resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, teniendo en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1 del presente artículo.
Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a los responsables de este impuesto y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).
Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.
Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Las entidades del Régimen Tributario Especial deberán reportar, en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”.
Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”.
Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarías de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles” y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”, según corresponda.
El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución para laudos arbitrales y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles””.
Los valores de la retención de impuesto de timbre y de la retención de la contribución para laudos arbitrales se deben reportar en la casilla “retenciones en la fuente a título de renta”. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla “pagos o abonos en cuenta en ceros”.
El valor a reportar por retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 242-1 del Estatuto Tributario solo se debe diligenciar la casilla “retenciones en Ja fuente practicada renta”.
Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenciándolos en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducidles” y diligenciar cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducidles”.
CAPÍTULO III.
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON.