Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, que regirán para el año gravable 2001, serán los siguientes:
I. Tabla del impuesto sobre la renta y complementarios para el año gravable 2001 artículo 241 del Estatuto Tributario.
TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO GRAVABLE 2001
Intervalos de Renta Gravable o de Ganancia ocasional
Tarifa del Promedio del Intervalo %
Impuesto
1
A
17,200,000
0.00%
0
17,200,001
A
17,400,000
0.12%
20,000
17,400,001
a
17,600,000
0.34%
60,000
17,600,001
a
17,800,000
0.56%
100,000
17,800,001
a
18,000,000
0.78%
140,000
18,000,001
a
18,200,000
0.99%
180,000
18,200,001
a
18,400,000
1.20%
220,000
18,400,001
a
18,600,000
1.41%
260,000
18,600,001
a
18,800,000
1.60%
300,000
18,800,001
a
19,000,000
1.80%
340,000
19,000,001
a
19,200,000
1.99%
380,000
19,200,001
a
19,400,000
2.18%
420,000
19,400,001
a
19,600,000
2.36%
460,000
19,600,001
a
19,800,000
2.54%
500,000
19,800,001
a
20,000,000
2.71%
540,000
20,000,001
a
20,200,000
2.89%
580,000
20,200,001
a
20,400,000
3.05%
620,000
20,400,001
a
20,600,000
3.22%
660,000
20,600,001
a
20,800,000
3.38%
700,000
20,800,001
a
21,000,000
3.54%
740,000
21,000,001
a
21,200,000
3.70%
780,000
21,200,001
a
21,400,000
3.85%
820,000
21,400,001
a
21,600,000
4.00%
860,000
21,600,001
a
21,800,000
4.15%
900,000
21,800,001
a
22,000,000
4.29%
940,000
22,000,001
a
22,200,000
4.43%
980,000
22,200,001
a
22,400,000
4.57%
1,020,000
22,400,001
a
22,600,000
4.71%
1,060,000
22,600,001
a
22,800,000
4.85%
1,100,000
22,800,001
a
23,000,000
4.98%
1,140,000
23,000,001
a
23,200,000
5.11%
1,180,000
23,200,001
a
23,400,000
5.24%
1,220,000
23,400,001
a
23,600,000
5.36%
1,260,000
23,600,001
a
23,800,000
5.49%
1,300,000
23,800,001
a
24,000,000
5.61%
1,340,000
24,000,001
a
24,200,000
5.73%
1,380,000
24,200,001
a
24,400,000
5.84%
1,420,000
24,400,001
a
24,600,000
5.96%
1,460,000
24,600,001
a
24,800,000
6.07%
1,500,000
24,800,001
a
25,000,000
6.18%
1,540,000
25,000,001
a
25,200,000
6.29%
1,580,000
25,200,001
a
25,400,000
6.40%
1,620,000
25,400,001
a
25,600,000
6.51%
1,660,000
25,600,001
a
25,800,000
6.61%
1,700,000
25,800,001
a
26,000,000
6.79%
1,758,000
26,000,001
a
26,200,000
6.96%
1,816,000
26,200,001
a
26,400,000
7.13%
1,874,000
26,400,001
a
26,600,000
7.29%
1,932,000
26,600,001
a
26,800,000
7.45%
1,990,000
26,800,001
a
27,000,000
7.61%
2,048,000
27,000,001
a
27,200,000
7.77%
2,106,000
27,200,001
a
27,400,000
7.93%
2,164,000
27,400,001
a
27,600,000
8.08%
2,222,000
27,600,001
a
27,800,000
8.23%
2,280,000
27,800,001
a
28,000,000
8.38%
2,338,000
28,000,001
a
28,200,000
8.53%
2,396,000
28,200,001
a
28,400,000
8.67%
2,454,000
28,400,001
a
28,600,000
8.81%
2,512,000
28,600,001
a
28,800,000
8.95%
2,570,000
28,800,001
a
29,000,000
9.09%
2,628,000
29,000,001
a
29,200,000
9.23%
2,686,000
29,200,001
a
29,400,000
9.37%
2,744,000
29,400,001
a
29,600,000
9.50%
2,802,000
29,600,001
a
29,800,000
9.63%
2,860,000
29,800,001
a
30,000,000
9.76%
2,918,000
30,000,001
a
30,200,000
9.89%
2,976,000
30,200,001
a
30,400,000
10.01%
3,034,000
30,400,001
a
30,600,000
10.14%
3,092,000
30,600,001
a
30,800,000
10.26%
3,150,000
30,800,001
a
31,000,000
10.38%
3,208,000
31,000,001
a
31,200,000
10.50%
3,266,000
31,200,001
a
31,400,000
10.62%
3,324,000
31,400,001
a
31,600,000
10.74%
3,382,000
31,600,001
a
31,800,000
10.85%
3,440,000
31,800,001
a
32,000,000
10.97%
3,498,000
32,000,001
a
32,200,000
11.08%
3,556,000
32,200,001
a
32,400,000
11.19%
3,614,000
32,400,001
a
32,600,000
11.30%
3,672,000
32,600,001
a
32,800,000
11.41%
3,730,000
32,800,001
a
33,000,000
11.51%
3,788,000
33,000,001
a
33,200,000
11.62%
3,846,000
33,200,001
a
33,400,000
11.72%
3,904,000
33,400,001
a
33,600,000
11.83%
3,962,000
33,600,001
a
33,800,000
11.93%
4,020,000
33,800,001
a
34,000,000
12.03%
4,078,000
34,000,001
a
34,200,000
12.13%
4,136,000
34,200,001
a
34,400,000
12.23%
4,194,000
34,400,001
a
34,600,000
12.32%
4,252,000
34,600,001
a
34,800,000
12.42%
4,310,000
34,800,001
a
35,000,000
12.52%
4,368,000
35,000,001
a
35,200,000
12.61%
4,426,000
35,200,001
a
35,400,000
12.70%
4,484,000
35,400,001
a
35,600,000
12.79%
4,542,000
35,600,001
a
35,800,000
12.89%
4,600,000
35,800,001
a
36,000,000
12.97%
4,658,000
36,000,001
a
36,200,000
13.06%
4,716,000
36,200,001
a
36,400,000
13.15%
4,774,000
36,400,001
a
36,600,000
13.24%
4,832,000
36,600,001
a
36,800,000
13.32%
4,890,000
36,800,001
a
37,000,000
13.41%
4,948,000
37,000,001
a
37,200,000
13.49%
5,006,000
37,200,001
a
37,400,000
13.58%
5,064,000
37,400,001
a
37,600,000
13.66%
5,122,000
37,600,001
a
37,800,000
13.74%
5,180,000
37,800,001
a
38,000,000
13.82%
5,238,000
38,000,001
a
38,200,000
13.90%
5,296,000
38,200,001
a
38,400,000
13.98%
5,354,000
38,400,001
a
38,600,000
14.06%
5,412,000
38,600,001
a
38,800,000
14.13%
5,470,000
38,800,001
a
39,000,000
14.21%
5,528,000
39,000,001
a
39,200,000
14.29%
5,586,000
39,200,001
a
39,400,000
14.36%
5,644,000
39,400,001
a
39,600,000
14.44%
5,702,000
39,600,001
a
39,800,000
14.51%
5,760,000
39,800,001
a
40,000,000
14.58%
5,818,000
40,000,001
a
40,200,000
14.65%
5,876,000
40,200,001
a
40,400,000
14.72%
5,934,000
40,400,001
a
40,600,000
14.80%
5,992,000
40,600,001
a
40,800,000
14.86%
6,050,000
40,800,001
a
41,000,000
14.93%
6,108,000
41,000,001
a
41,200,000
15.00%
6,166,000
41,200,001
a
41,400,000
15.07%
6,224,000
41,400,001
a
41,600,000
15.14%
6,282,000
41,600,001
a
41,800,000
15.20%
6,340,000
41,800,001
a
42,000,000
15.27%
6,398,000
42,000,001
a
42,200,000
15.33%
6,456,000
42,200,001
a
42,400,000
15.40%
6,514,000
42,400,001
a
42,600,000
15.46%
6,572,000
42,600,001
a
42,800,000
15.53%
6,630,000
42,800,001
a
43,000,000
15.59%
6,688,000
43,000,001
a
43,200,000
15.65%
6,746,000
43,200,001
a
43,400,000
15.71%
6,804,000
43,400,001
a
43,600,000
15.77%
6,862,000
43,600,001
a
43,800,000
15.84%
6,920,000
43,800,001
a
44,000,000
15.90%
6,978,000
44,000,001
a
44,200,000
15.95%
7,036,000
44,200,001
a
44,400,000
16.01%
7,094,000
44,400,001
a
44,600,000
16.07%
7,152,000
44,600,001
a
44,800,000
16.13%
7,210,000
44,800,001
a
45,000,000
16.19%
7,268,000
45,000,001
a
45,200,000
16.24%
7,326,000
45,200,001
a
45,400,000
16.30%
7,384,000
45,400,001
a
45,600,000
16.36%
7,442,000
45,600,001
a
45,800,000
16.41%
7,500,000
45,800,001
a
46,000,000
16.47%
7,558,000
46,000,001
a
46,200,000
16.52%
7,616,000
46,200,001
a
46,400,000
16.57%
7,674,000
46,400,001
a
46,600,000
16.63%
7,732,000
46,600,001
a
46,800,000
16.68%
7,790,000
46,800,001
a
47,000,000
16.73%
7,848,000
47,000,001
a
47,200,000
16.79%
7,906,000
47,200,001
a
47,400,000
16.84%
7,964,000
47,400,001
a
47,600,000
16.89%
8,022,000
47,600,001
a
47,800,000
16.94%
8,080,000
47,800,001
a
48,000,000
16.99%
8,138,000
48,000,001
a
48,200,000
17.04%
8,196,000
48,200,001
a
48,400,000
17.09%
8,254,000
48,400,001
a
48,600,000
17.14%
8,312,000
48,600,001
a
48,800,000
17.19%
8,370,000
48,800,001
a
49,000,000
17.24%
8,428,000
49,000,001
a
49,200,000
17.28%
8,486,000
49,200,001
a
49,400,000
17.33%
8,544,000
49,400,001
a
49,600,000
17.38%
8,602,000
49,600,001
a
49,800,000
17.42%
8,660,000
49,800,001
a
50,000,000
17.47%
8,718,000
50,000,001
a
50,200,000
17.52%
8,776,000
50,200,001
a
50,400,000
17.56%
8,834,000
50,400,001
a
50,600,000
17.61%
8,892,000
50,600,001
a
50,800,000
17.65%
8,950,000
50,800,001
a
51,000,000
17.70%
9,008,000
51,000,001
a
51,200,000
17.74%
9,066,000
51,200,001
a
51,400,000
17.79%
9,124,000
51,400,001
a
51,600,000
17.83%
9,182,000
51,600,001
a
51,800,000
17.87%
9,240,000
51,800,001
a
52,000,000
17.92%
9,298,000
52,000,001
a
52,200,000
17.96%
9,356,000
52,200,001
a
52,400,000
18.00%
9,414,000
52,400,001
a
52,600,000
18.04%
9,472,000
52,600,001
a
52,800,000
18.08%
9,530,000
52,800,001
a
53,000,000
18.12%
9,588,000
53,000,001
a
53,200,000
18.17%
9,646,000
53,200,001
a
53,400,000
18.21%
9,704,000
53,400,001
a
53,600,000
18.25%
9,762,000
53,600,001
a
53,800,000
18.29%
9,820,000
53,800,001
a
54,000,000
18.33%
9,878,000
54,000,001
a
54,200,000
18.37%
9,936,000
54,200,001
a
54,400,000
18.41%
9,994,000
54,400,001
a
54,600,000
18.44%
10,052,000
54,600,001
a
54,800,000
18.48%
10,110,000
54,800,001
a
55,000,000
18.52%
10,168,000
55,000,001
a
55,200,000
18.56%
10,226,000
55,200,001
a
55,400,000
18.60%
10,284,000
55,400,001
a
55,600,000
18.63%
10,342,000
55,600,001
a
55,800,000
18.67%
10,400,000
55,800,001
a
56,000,000
18.71%
10,458,000
56,000,001
a
56,200,000
18.75%
10,516,000
56,200,001
a
56,400,000
18.78%
10,574,000
56,400,001
a
56,600,000
18.82%
10,632,000
56,600,001
a
56,800,000
18.85%
10,690,000
56,800,001
a
57,000,000
18.89%
10,748,000
57,000,001
a
57,200,000
18.92%
10,806,000
57,200,001
a
57,400,000
18.96%
10,864,000
57,400,001
a
57,600,000
18.99%
10,922,000
57,600,001
a
57,800,000
19.03%
10,980,000
57,800,001
a
58,000,000
19.06%
11,038,000
58,000,001
a
58,200,000
19.10%
11,096,000
58,200,001
a
58,400,000
19.13%
11,154,000
58,400,001
a
58,600,000
19.17%
11,212,000
58,600,001
a
58,800,000
19.20%
11,270,000
58,800,001
a
59,000,000
19.23%
11,328,000
59,000,001
a
59,200,000
19.27%
11,386,000
59,200,001
a
59,400,000
19.30%
11,444,000
59,400,001
a
59,600,000
19.33%
11,502,000
59,600,001
a
59,800,000
19.36%
11,560,000
59,800,001
a
60,000,000
19.40%
11,618,000
60,000,001
a
60,200,000
19.43%
11,676,000
60,200,001
a
60,400,000
19.46%
11,734,000
60,400,001
a
60,600,000
19.49%
11,792,000
60,600,001
a
60,800,000
19.52%
11,850,000
60,800,001
a
61,000,000
19.55%
11,908,000
61,000,001
a
61,200,000
19.58%
11,966,000
61,200,001
a
61,400,000
19.62%
12,024,000
61,400,001
a
61,600,000
19.65%
12,082,000
61,600,001
a
61,800,000
19.68%
12,140,000
61,800,001
a
62,000,000
19.71%
12,198,000
62,000,001
a
62,200,000
19.74%
12,256,000
62,200,001
a
62,400,000
19.77%
12,314,000
62,400,001
a
62,600,000
19.80%
12,372,000
62,600,001
a
62,800,000
19.82%
12,430,000
62,800,001
a
63,000,000
19.85%
12,488,000
63,000,001
a
63,200,000
19.88%
12,546,000
63,200,001
a
63,400,000
19.91%
12,604,000
63,400,001
a
63,600,000
19.94%
12,662,000
63,600,001
a
63,800,000
19.97%
12,720,000
63,800,001
a
64,000,000
20.00%
12,778,000
64,000,001
a
64,200,000
20.02%
12,836,000
64,200,001
a
64,400,000
20.05%
12,894,000
64,400,001
a
64,600,000
20.08%
12,952,000
64,600,001
a
64,800,000
20.11%
13,010,000
64,800,001
a
65,000,000
20.14%
13,068,000
65,000,001
a
65,200,000
20.16%
13,126,000
65,200,001
a
65,400,000
20.19%
13,184,000
65,400,001
a
65,600,000
20.22%
13,242,000
65,600,001
a
65,800,000
20.24%
13,300,000
65,800,001
a
66,000,000
20.27%
13,358,000
66,000,001
a
66,200,000
20.30%
13,416,000
66,200,001
a
66,400,000
20.32%
13,474,000
66,400,001
a
66,600,000
20.35%
13,532,000
66,600,001
a
66,800,000
20.37%
13,590,000
66,800,001
a
67,000,000
20.40%
13,648,000
67,000,001
a
67,200,000
20.43%
13,706,000
67,200,001
a
67,400,000
20.45%
13,764,000
67,400,001
a
67,600,000
20.48%
13,822,000
67,600,001
a
67,800,000
20.50%
13,880,000
67,800,001
a
68,000,000
20.53%
13,938,000
68,000,001
a
68,200,000
20.55%
13,996,000
68,200,001
a
68,400,000
20.58%
14,054,000
68,400,001
a
68,600,000
20.60%
14,112,000
68,600,001
a
68,800,000
20.64%
14,182,000
68,800,001
a
69,000,000
20.69%
14,252,000
69,000,001
a
69,200,000
20.73%
14,322,000
69,200,001
a
69,400,000
20.77%
14,392,000
69,400,001
a
69,600,000
20.81%
14,462,000
69,600,001
a
69,800,000
20.85%
14,532,000
69,800,001
a
70,000,000
20.89%
14,602,000
70,000,001
a
70,200,000
20.93%
14,672,000
70,200,001
a
70,400,000
20.97%
14,742,000
70,400,001
a
70,600,000
21.01%
14,812,000
70,600,001
a
70,800,000
21.05%
14,882,000
70,800,001
a
71,000,000
21.09%
14,952,000
71,000,001
a
71,200,000
21.13%
15,022,000
71,200,001
a
71,400,000
21.17%
15,092,000
71,400,001
a
71,600,000
21.21%
15,162,000
71,600,001
a
71,800,000
21.24%
15,232,000
71,800,001
a
72,000,000
21.28%
15,302,000
72,000,001
a
72,200,000
21.32%
15,372,000
72,200,001
a
72,400,000
21.36%
15,442,000
72,400,001
a
72,600,000
21.40%
15,512,000
72,600,001
a
72,800,000
21.43%
15,582,000
72,800,001
a
73,000,000
21.47%
15,652,000
73,000,001
a
73,200,000
21.51%
15,722,000
73,200,001
a
73,400,000
21.54%
15,792,000
73,400,001
a
73,600,000
21.58%
15,862,000
73,600,001
a
73,800,000
21.62%
15,932,000
73,800,001
a
74,000,000
21.65%
16,002,000
74,000,001
a
74,200,000
21.69%
16,072,000
74,200,001
a
74,400,000
21.73%
16,142,000
74,400,001
a
74,600,000
21.76%
16,212,000
74,600,001
a
74,800,000
21.80%
16,282,000
74,800,001
a
75,000,000
21.83%
16,352,000
75,000,001
a
75,200,000
21.87%
16,422,000
75,200,001
a
75,400,000
21.90%
16,492,000
75,400,001
a
75,600,000
21.94%
16,562,000
75,600,001
a
75,800,000
21.97%
16,632,000
75,800,001
a
76,000,000
22.01%
16,702,000
76,000,001
a
76,200,000
22.04%
16,772,000
76,200,001
a
76,400,000
22.02%
16,737,000
76,400,001
a
76,600,000
22.11%
16,912,000
76,600,001
a
76,800,000
22.14%
16,982,000
76,800,001
a
77,000,000
22.17%
17,052,000
77,000,001
En adelante
17,052,000
más el 35% del exceso sobre
77,000,000
En el último intervalo de la Tabla, el impuesto será el que figure frente a dicho intervalo más el 35% de la renta gravable que exceda de $77.000.000.
II. Otros valores absolutos reajustados para el año gravable de 2001
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Norma Estatuto Tributario
Con referencia 2000
Con referencia 2001
Artículo 55. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo mutuo de inversión. Los primeros…………………………………………………...........................................................
2.200.000
de las contribuciones de la empresa, que anualmente se abonen al trabajador en un fondo mutuo de inversión, no constituyen renta ni ganancia ocasional.
Las contribuciones de la empresa que se abonen al trabajador, en la parte que excedan de los primeros
2.200.000
serán ingreso constitutivo de renta, sometido a retención en la fuente por el fondo, la cual se hará a la tarifa aplicable para los rendimientos financieros.
Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a Fondos de Pensiones de jubilación e invalidez y Fondos de Cesantías. Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de……................................................................................................
36.700.000
sin que excedan de un doceavo del ingreso gravable del respectivo año.
Artículo 127-1. Contratos de Leasing.
Parágrafo 3º. Unicamente tendrán derecho al tratamiento previsto en el numeral 1º del presente artículo, los arrendatarios que presenten a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable, un patrimonio bruto inferior a………………........................................................................................................
9.547.300.000
Artículo 188. Bases y porcentajes de renta presuntiva.
Parágrafo 3º. Los primeros…………………………………………………………….......................................
286.400.000
de pesos de activos del contribuyente destinados al sector agropecuario se excluirán de la base de aplicación de la renta presuntiva sobre patrimonio líquido.
Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva. Exclúyanse de la base que se toma en cuenta para calcular la renta presuntiva, los primeros……………………........................................................................
190.900.000
del valor de la vivienda de habitación del contribuyente.
Artículo 206. Rentas de trabajo exentas. Están gravados con el impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad de los pagos o abonos en cuenta provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria, con excepción de los siguientes:
Numeral 4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de…………………………………......................................................................................................
5.200.000
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este numeral exceda de….
5.200.000
la parte no gravada se determinará así:
Salario mensual
Promedio Parte no Gravada
Entre $5.200.001 y $6.000.000 el 90%
Entre $6.000.001 y $6.900.000 el 80%
Entre $6.900.001 y $7.700.000 el 60%
Entre $7.700.001 y $8.600.000 el 40%
Entre $8.600.001 y $9.400.000 el 20%
De $9.400.001 en adelante el 0%
Artículo 307. Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge.Sin perjuicio de los primeros………………………………..................................................................................
17.200.000
gravados con tarifa cero por ciento (0%), estarán exentos los primeros……………...............................
17.200.000
del valor de las asignaciones por causa de muerte o porción conyugal que reciban los legitimarios o el cónyuge, según el caso.
Artículo 308.Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge. Cuando se trate de herencias o legados que reciban personas diferentes de los legitimarios y el cónyuge o de donaciones, la ganancia ocasional exenta será el veinte por ciento (20%) del valor percibido sin que dicha suma sea superior a…..................................................................................................................................................
17.200.000
Artículo 341. Notificación para no efectuar el ajuste.
Parágrafo. Para efectos de lo previsto en este artículo, no habrá lugar a dicha información, en el caso de activos no monetarios cuyo costo fiscal a 31 de diciembre del año gravable anterior al del ajuste, sea igual o inferior a…………..............................................................................................................................
95.500.000
siempre que el contribuyente conserve en su contabilidad una certificación de un perito sobre el valor de mercado del activo correspondiente.
Artículo 368-2. Personas naturales que son agentes de retención. Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a……...............................................................................................................
733.600.000
también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
Artículo 387. Los intereses y corrección monetaria deducibles se restarán de la base de retención.En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podrá optar por disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior o los pagos por salud y educación conforme se señalan a continuación, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere el quince por ciento (15%) del total de los ingresos gravados provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes, y se cumplan las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
Lo anterior será sólo aplicable a los asalariados que tengan unos ingresos laborales inferiores a...........
67.800.000
en el año inmediatamente anterior.
Artículo 401-1. Retención en la Fuente en colocación independiente de juegos de suerte y azar.
Inciso 2°. Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de…...............................................................................................................................................
70.000
Para tal efecto, los agentes de retención serán las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar.
Artículo 404-1.Retención en la fuente por Premios. La retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares se efectuará cuando el valor del correspondiente pago o abono en cuenta sea superior a……………………………………………….......
700.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Artículo 468-1. Bienes y Servicios gravados a la tarifa del diez por ciento (10%). Publicidad a la tarifa general, a partir del 1º de enero de 2001.
Inciso 5°. Exceptúase de esta norma a los periódicos que registren ventas en publicidad a 31 de Diciembre inferiores a…...............................................................................................................................
4.185.000.000
Inciso 6°. Así mismo quedan exonerados del gravamen del IVA a la publicidad las emisoras de radio cuyas ventas sean inferiores a…................................................................................................................
697.500.000
al 31 de diciembre... y programadoras de canales regionales de televisión cuyas ventas sean inferiores a….................................................................................................................................................
1395.000.000
al 31 de diciembre.
Artículo 499.Quiénes Pertenecen a este Régimen.
Numeral 5.
Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de.........................................................................................................................
108.700.000
Numeral 6.
Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, sea inferior a……….
302.100.000
Artículo 508-2. Paso de Régimen Simplificado a Régimen Común. Cuando los ingresos netos de un responsable de Impuesto sobre las Ventas perteneciente al Régimen Simplificado, en lo corrido del respectivo año gravable supere la suma de
108.700.000
el responsable, pasará a ser parte del Régimen Común a partir de la iniciación del bimestre siguiente.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.
Parágrafo 2°. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del Estatuto Tributario siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata el artículo 641 del Estatuto Tributario, sin que exceda de…...................
19.100.000
Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio.
Artículo 592. Quiénes no están obligados a declarar. No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios:
Numeral 1:
Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a……
22.000.000
y que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de
169.500.000
Artículo 593.Asalariados no obligados a declarar. Sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 1 del artículo anterior, no presentarán declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el respectivo año gravable se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
Numeral 1. Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de…………..
169.500.000
Numeral 3. Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales superiores a…………..................................................................................................................................
88.000.000
Artículo 594-1.Trabajadores independientes no obligados a declarar. Sin perjuicio de lo establecido por los artículos 592 y 593, no estarán obligados a presentar declaración de renta y complementarios, los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente; siempre y cuando, los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a….................................................................................................................
58.700.000
y su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de….
169.500.000
Artículos 596 y 599.Contenido de la declaración de renta y contenido de la declaración de ingresos y patrimonio. Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a….............................................................................................................................................
1.470.300.000
Declaración de ventas y declaración de Retención en la fuente.
Artículos 602 y 606. Contenido de la declaración bimestral de ventas y contenido de la declaración de retención.Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a…………………………………………..
1.470.300.000
Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros.
Artículo 616-2. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura. No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operación sea inferior a....................................................................................
4.600.000
y en los demás casos que señale el Gobierno Nacional.
SANCIONES
Artículo 639.Sanción Mínima. El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Administración de Impuestos, será equivalente a la suma de
150.000
Artículo 641. Extemporaneidad en la Presentación. Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de.........................................................................
36.700.000
cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de….............................................................................................
36.700.000
cuando no existiere saldo a favor.
Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento. Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de…...........................................................................................................................
73.400.000
cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de cuatro veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de…................................................................
73.400.000
cuando no existiere saldo a favor.
Artículo 650-2. Sanción por no informar la actividad económica. Cuando el declarante no informe la actividad económica, se aplicará una sanción hasta de
7.300.000
que se graduará según la capacidad económica del declarante.
Artículo 651.Sanción por no enviar información. Las personas y entidades obligadas a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
Literal a).
Una multa hasta de…...................................................................................................................................
217.300.000
Artículo 652. Sanción por expedir facturas sin requisitos. Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en los literales a), h), e i) del artículo 617 del Estatuto Tributario, incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder de....................................................
13.900.000
Cuando hay reincidencia se dará aplicación a lo previsto en el artículo 657 del Estatuto Tributario.
Artículo 655. Sanción por irregularidades en la contabilidad. Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de……
294.100.000
Artículo 659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos. Las sociedades de contadores públicos que ordenen o toleren que los Contadores Públicos a su servicio incurran en los hechos descritos en el artículo anterior, serán sancionadas por la Junta Central de Contadores con multas hasta de……..……
8.700.000
La cuantía de la sanción será determinada teniendo en cuenta la gravedad de la falta cometida por el personal a su servicio y el patrimonio de la respectiva sociedad.
Artículo 660. Suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria. Cuando en la providencia que agote la vía gubernativa, se determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuantía superior a………………
8.700.000
originado en la inexactitud de datos contables consignados en la declaración tributaria, se suspenderá la facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que haya firmado la declaración, certificados o pruebas, según el caso, para firmar declaraciones tributarias y certificar los estados financieros y demás pruebas con destino a la Administración Tributaria, hasta por un año la primera vez; hasta por dos años la segunda vez y definitivamente en la tercera oportunidad.
Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores, e inscripción de oficio. Los responsables del impuesto sobre las ventas que se inscriban en el registro Nacional de Vendedores con posterioridad al plazo establecido en el artículo 507 y antes de que la Administración de Impuestos lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a
120.000
por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de…
59.000
Inciso 2º. Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de….......................................
240.000
por cada año o fracción de año calendario de retardo en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de….............................................................................................
120.000
Artículo 674. Errores de verificación. Las entidades autorizadas para la recepción de las declaraciones y el recaudo de impuestos y demás pagos originados en obligaciones tributarias, Incurrirán en las siguientes sanciones, en relación con el incumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha autorización:
1. Hasta…………………………………………………………………………………....................................
15.000
por cada declaración, recibo o documento recepcionado con errores de verificación, cuando el nombre, la razón social o el numero de identificación tributaria, no coincidan con los que aparecen en el documento de identificación del declarante, contribuyente, agente retenedor o responsable.
2. Hasta………………………………………………………………………………….....................................
15.000
por cada número de serie de recepción de las declaraciones o recibos de pago, o de las planillas de control de tales documentos, que haya sido anulado o que se encuentre repetido, sin que se hubiere informado de tal hecho a la respectiva Administración de Impuestos, o cuando a pesar de haberlo hecho, tal información no se encuentre contenida en el respectivo medio magnético.
3. Hasta………………………………………………………………………………….....................................
15.000
por cada formulario de recibo de pago que, conteniendo errores aritméticos, no sea identificado como tal; o cuando a pesar de haberlo hecho, tal identificación no se encuentre contenida en el respectivo medio magnético.
Artículo 675. Inconsistencia en la información remitida. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la información remitida en el medio magnético no coincida con la contenida en los formularios o recibos de pago recepcionados por la autoridad autorizada para el efecto, y esta situación se presente respecto de un número de documentos que supere el uno por ciento (1%), del total de documentos correspondientes a la recepción o recaudo de un mismo día, la respectiva entidad será acreedora de una sanción, por cada documento que presente uno o varios errores, liquidada como se señala a continuación:
1. Hasta……………………………………………………………………………………..................................
15.000
cuando los errores se presenten respecto de un número de documentos mayor al uno por ciento (1%) y no superior al tres por ciento (3%) del total de documentos.
2. Hasta……………………………………………………………………………………..................................
29.000
cuando los errores se presenten respecto de un número de documentos mayor al tres por ciento (3%) y no superior al cinco por ciento (5%) del total de documentos.
3. Hasta……………………………………………………………………………………..................................
44.000
cuando los errores se presenten respecto de un número de documentos mayor al cinco por ciento (5%).
Artículo 676. Extemporaneidad en la entrega de la información. Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos, incumplan los términos fijados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para entregar a las Administraciones de Impuestos los documentos recibidos; así como para entregarle información en medios magnéticos en los lugares señala dos para tal fin, incurrirán en una sanción hasta de................................................................................................................................................................
290.000
por cada día de retraso.
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Artículo 814. Facilidades para el pago. El Subdirector de Cobranzas y los Administradores de Impuestos Nacionales, podrán mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) años, para el pago de los impuestos de timbre, de renta y complementarios, sobre las ventas y la retención en la fuente, o de cualquier otro impuesto administrado por la Dirección General de Impuestos Nacionales, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garantía, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, o cualquiera otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la Administración
Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea superior a…………….
43.500.000
REMISION DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
Artículo 820. Facultad del Administrador. El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, hasta por un límite de……........................................
850.000
para cada deuda siempre que tengan al menos tres años de vencidas. Los límites para las cancelaciones anuales serán señalados a través de resoluciones de carácter general.
INTERVENCION DE LA ADMINISTRACION
Artículo 844. En los procesos de sucesión. Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior a…..................................................................
10.300.000
deberán informar previamente a la partición el nombre del causante y el avalúo o valor de los bienes.
DEVOLUCIONES
Artículo 862. Mecanismos para efectuar la devolución. La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Administración Tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a…....................................................................................................................................
14.700.000
mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.
DECRETOS REGLAMENTARIOS
DECRETO 2715 DE 1983
Artículo 1°.
Inciso 1º. En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses de cuentas de ahorro del sistema UPAC no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a.................................................................................................................................
200
Inciso 2º. Cuando los pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provengan de cuentas de ahorro diferentes de las del sistema UPAC, en establecimientos de crédito sometidos a control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no se hará retención en la fuente cuando los pagos o abonos en cuenta que corresponda a un interés diario inferior a
800
La cita hecha al sistema UPAC, debe entenderse igualmente referida a la UVR.
DECRETO 2775 DE 1983
Artículo 2º. En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provenientes de valores de cesión en títulos de capitalización, o de beneficios o participación de utilidades en seguros de vida, no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a....................................................................................................................................................................
500
Artículo 6º. No se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a………………….................................................................
57.000
DECRETO 353 DE 1984
Artículo 11.
Inciso 3º. En el caso de industrias cuya actividad implique la extracción de recursos naturales no renovables y cuya inversión total en activos fijos de producción, a la terminación de la etapa de construcción, instalación y montaje sea superior a……..............................................................................
37.297.400.000
el término máximo será de 48 meses.
DECRETO 1512 DE 1985
Artículo 5º.
Inciso 3º. Se exceptúan de la retención prevista en este artículo los siguientes pagos o abonos en cuenta: Literal m) Los que tengan una cuantía inferior a……......................................................................
400.000
DECRETO 198 DE 1988
Artículo 3º. No están sometidos a la retención en la fuente los pagos o abonos en cuenta que efectúen los fondos mutuos de inversión a sus suscriptores cuando el valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el respectivo mes, por concepto de rendimientos financieros, sea inferior a
120.000
DECRETO 1189 DE 1988
Artículo 13. En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, efectuados por entidades sometidas al control y vigilancia del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, o entidad que la reemplace, no se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que correspondan a un interés diario inferior a…………………………………………………………………….
800
Cuando los intereses correspondan a un interés diario de o más, para efectos de la retención en la fuente se considerará el valor total del pago o abono en cuenta…………………………………………...
800
DECRETO 3019 DE 1989
Artículo 6º. a partir del año gravable de 1990, los activos fijos depreciables adquiridos a partir de dicho año, cuyo valor de adquisición sea igual o inferior a...............................................................................…
730.000
podrán depreciarse en el mismo año en que se adquieran, sin consideración a la vida útil de los mismos.
DECRETO 2595 DE 1993
Artículo 1°. a partir del 1° de enero de 1994 y a opción del agente retenedor, no será obligatorio efectuar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en la adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial…., cuyo valor no exceda de……………..
1.400.000
DECRETO 1479 DE 1996
Artículo 1º. No se efectuará retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en las compras de café pergamino o cereza, cuyo valor no exceda la suma de….....................................................................................................................
2.300.000
DECRETO 782 DE 1996
Artículo 1º. …. no se aplicará la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas respecto de pagos o abonos por prestación de servicios cuyo valor individual sea inferior a…………………………..
57.000
Tampoco se aplicará dicha retención sobre compra de bienes gravados, cuando los pagos o abonos en cuenta tengan una cuantía inferior a….…....................................................................…………………….
400.000
DECRETO 890 DE 1997
Artículo 3º.
Literal b). Que el total de esos activos no supere los
134.300.000
a 31 de diciembre inmediatamente anterior al año en que solicita la exención.